Затраты труда прибыль

ВВП – это рыночная стоимость товаров и услуг производимых на территории государства.

Социальная сущность налогов характеризует налоговые отношения между государством, физическими и юридическими лицами по вопросу формирования государственного бюджета. Еще в 1818 году Тургенев сказал: «Государство ничего не может сделать для граждан, если граждане ничего не делают для государства». И по настоящий день существует определенная схема налоговых отношений: Юридические и физические лица --- Налоги --- Бюджет государства --- Социальные гарантии для населения.

Экономическая сущность налогов характеризует перераспределение национального дохода государства между различными слоями населения. Осуществляя воздействие на экономику, государство преследует следующие основные цели: достижение постоянного устойчивого экономического роста, обеспечение стабильности цен на основные товары и услуги, обеспечение полной занятости населения, определение определенного минимального уровня доходов населения и т.д. Основной функцией государства является обеспечение социальных и материальных потребностей общества. Основой бюджетной и налоговой политики являются доходы и расходы государства, где доходы - налоговые и не налоговые, расходы – медицина, образование, охрана государственной границы и т.п. То есть налоги создают основную часть доходов федерального, регионального и местного бюджетов.

Необходимость налогов характеризуется разделением общества на социальные классы, перечисляющие в бюджет различные виды налогов и сборов. Существование льготного налогообложения необходимо для стимулирования использования предприятиями достижения науки и техники. Для повышения конкурентоспособности предприятии и занятости трудоспособного населения установлены льготы для субъектов малого бизнеса. Они уплачивают налоги по более низким ставкам (Упрощенная система налогообложения учета и отчетности 6% с выручки и 15% - доход минус расход). Например НДФЛ предусматривает стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

Контрольные вопросы:

1. В чем заключается социально-экономическая сущность налогов?

2. Что входит в понятие ВВП?

3. Чем вызвана необходимость налогов?

Тема 2. Функции налогов и их взаимосвязь.

Смысл налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, т. е. централизованных финансовых ресурсов. Никакое государство не может существовать без взимания налоговых платежей. Налоги и займы — два определяющих источника процветания любой страны.

Налоги используются всеми государствами с рыночной экономикой как метод прямого влияния на бюджетные отношения. В различных странах основную часть доходов бюджета составляют именно налоги. Так, в США налоги формируют 90% бюджета, в Германии — 80%, в Японии — 75%. В России доля налогов примерно соответствует мировым показателям

Кроме того, налоги опосредованно (через систему льгот и санкций) воздействуют на производителей товаров, работ и услуг. Через налоги достигается относительное равновесие между общественными потребностями и ресурсами, необходимыми для их удовлетворения, а также обеспечивается рациональное использование природных богатств, в частности, путем введения штрафов и иных ограничений на распространение вредных производств.

Таким образом, посредством налогов государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проб­лемы. С этих позиций налогообложение выполняет четыре важнейшие функции, каждая из которых реализует практическое назначение налогов.