Классификация ссуд по качеству обеспечения

ЦБ разработано Положение № 254 от 26 марта 2004 года. «О порядке формирования использования РВПС», в целях поддержания стабильности и устойчивости функционирования банковской системы в РФ. Положение предусматривает оценку кредитных рисков и создание резервов банка по всем ссудам и всей задолженности клиентов, как в рублях, так и в инвалюте. Все выданные ссуды классифицируются при оценке кредитных рисков в зависимости от финансового состояния заемщика, его возможности погашения основного долга и уплаты процентов. РВПС формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка. Целевым использованием является лишь погашение ссудной задолженности клиента по основному долгу.

При формировании и выдаче ссуд они подразделяются по качеству обеспечения:

1) обеспеченная ссуда – это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, которая отвечает требованиям

· реальная стоимость залога, достаточная для компенсации банку основной суммы долга, всех процентов и издержек, связанных с реализаций залоговых прав

· вся юр документация в отношении залоговых прав должна быть оформлена, что бы время необходимое для реализации залога не превышало 150 дней, при реализации залоговых прав становится для банка необходимой

· необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее чем, на 30-ый день задержки заемщиком основных платежей по основному долгу или по процентам

2) недостаточно обеспеченные – это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, но не отвечающая хотя бы одному из требований, предъявленных к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

3) Необеспеченная ссуда – это ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего установленным требованиям.

б)Классификация ссуд в зависимости от величины кредитного риска.

На всех этапах оценки финансового положения заемщика банк учитывает вероятность наличия неполной информации и заемщике. Врамках системы внутреннего контроля банк осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов.

В зависимости от величины кредитного риска все ссуды делятся на 4 группы:

1) стандартные ссуды – 0%(резерв), фактически безрисковые ссуды

2) нестандартные ссуды – от 1 до20% (резерв), умеренный риск невозврата кредита

3) сомнительные ссуды -от 21 до50% (резерв), высокий уровень невозврата

4) проблемные ссуды – от 51 до 100%

5) безнадежные ссуды – 100% (резерв), вероятность возврата = 0, эта ссуда – потери для банка.

в) Учет образования и расходования РВПС

Для отражения суммы резерва используются счета 2-го порядка:

32015 – «Резервы под возможные потери»

32115 – «Резервы под возможные потери»

с 44115 по 45715 и 45815

По каждой ссудной задолженности ведется учет резервов на отдельных лицевых счетах. Отчисления в РВПС по кредитам, выданным в инвалюте производится в российских рублях, этот резерв отражается:

Д 70606 – « расходы »

К счета резервов

Ежемесячно не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца общая величина резервов должна уточняться (регулироваться), в зависимости от суммы фактической задолженности, в том числе в с учетом изменения суммы основного долг, а также при изменении курса рубля по отношению к ин валюте на дату регулирования.

Если величина РВПС должна быть больше, то дополнительные записи по счетам:

Д 70606 – « расходы »

К счета резервов

Сумма, излишне начисленная:

Д счета резервов

К 70601

Списание задолженности с баланса банка используется для ссуд, под которые создавался резерв не зависимо от его величины.