Учет денежных средств

Задача № 1

В ОАО «Паритет» установлен лимит кассы 15 000 руб.

На начало рабочего дня (12 апреля 201_ г.) остаток средств в кассе составлял 12 500 руб. За рабочий день в кассе прошли следующие операции:

1) выдано водителю Кудрявцеву М.П. под отчет на хозяйственные нужды – 2 300 руб.;

2) принят от Соколовой А.В. неиспользованный остаток подотчетной суммы – 300 руб.;

3) поступили денежные средства от ООО «Восход» за проданную ранее продукцию через Сергеева А.А. – 5 900 руб.;

4) поступили денежные средства от Зоновой А.В. в погашение задолженности по предоставленной ей ранее ссуде (по договору № 2 от 11.01.2010 г.) – 5 600 руб.;

5) погашена задолженность перед ООО «Стройсервис» за приобретенные ранее строительные материалы – 7080 руб.;

6) выданы алименты Ершовой И.К. по исполнительному листу – 4 500 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе, указать первичные документы.

Задача № 2

На начало рабочего дня (15 января 201_ г.) на расчетном счете ООО «Восход» числился остаток денежных средств 1 550 000 руб.

В течение рабочего дня организацией произведены следующие операции:

1. получен долгосрочный кредит в сумме 800 000 руб.;

2. перечислено поставщику ООО «Ресурс» за полученные материалы по договору № 14 от 10 января 201_ г. – 500000 руб.;

3. получен аванс от покупателя 354000 руб.;

4. перечислен аванс на лицевые счета работников организации 1 240 000 руб.;

5. перечислены налоги в бюджет – 126000 руб.

6. перечислены страховые вносы во внебюджетные фонды – 612 400 руб.

7. списано вознаграждение банку за ведение счета и перечисление денежных средств на счета работников – 300 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить остаток денежных средств на расчетном счете организации на конец рабочего дня, указать первичные документы.

Задача № 3

12.03.201_г. на транзитный валютный счет организации поступила экспортная валютная выручка в сумме 30 000 ЕВРО (курс Банка России 46,35 руб. за ЕВРО). После проверки документов на подтверждение выручки банк 17.03.201_ г. перечислил всю сумму (30 000 ЕВРО) на текущий валютный счет (курс Банка России 46,58 руб. за ЕВРО). При составлении квартальной отчетности курс Банка России на 31.03.201_ г. составил 46,41 руб. за ЕВРО.

Требуется: составить проводки, определить курсовые разницы, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 4

Организация представила в банк поручение на покупку иност­ранной валюты в сумме 10 000 долларов на оп­лату счета иностранного поставщика товаров по международному контракту.

Курс иностранной валюты, установленный в коммерческом банке на дату покупки валюты организацией– 33 руб. за 1 долл.

Курсы доллара, установленные Банком России:

- на дату зачисления валюты на валютный счет – 32,85 руб. за 1 долл.;

- на дату оплаты счета иностранного поставщика – 32,92 руб. за 1 долл.

Требуется: составить бухгалтерские проводки по покупке валюты, определить курсовые разницы, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 5

Согласно условиям договора между организациями формой расчетов выбран аккредитив. Покупатель открыл аккредитив, зарезервировав денежные средства с расчетного счета в сумме 472 000 руб. сроком на 5 дней. За открытие аккредитива банк-эмитент удержал 0,2% от суммы аккредитива, которая была перечислена банку – эмитента с расчетного счета.

Поставщик отгрузил в адрес покупателя материалы на сумму 472 000 руб., в т.ч. НДС 18%, после чего предоставил в банк сопроводительные документы.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 6

Организация разместила часть свободных денежных средств в сумме 800 000 руб. на депозитном вкладе банка сроком на 3 месяца под 8% годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно и зачисляются на расчетный счет организации.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.