Объем недополученного молока

в виду перерасхода кормов в СПК «Путь к новой жизни».

Расход кормов на 1 гол., ц.к.ед.	Расход кормов на 1 ц молока, ц.к.ед.	Объем недополученной продукции, ц	Поголовье коров, гол.	Объем недополученного молока, ц
фактическое	норматив
52,73	37,50	1,62	-9,40		-3750,60

В изучаемом хозяйстве, при снижении расхода кормов на 1 гол. на 15,23 ц.к.ед. среднегодовая продуктивность 1 гол. может увеличиться практически на 1,62 ц., в результате чего хозяйство могло бы получить в 2010 году 3750,60 ц. дополнительной продукции, что составляет 30,86% от фактического валового производства.

Данное недополучение объема производства молока, несмотря на дополнительные затраты на его обеспечение, могло бы способствовать снижению себестоимости молока.

В связи с тем, что в ходе анализа были выявлены отклонения в уровне кормления от нормативных, можно утверждать, что в СПК «Путь к новой жизни» существуют внутрихозяйственные резервы повышения продуктивности коров путем сбалансированности кормовой базы.

На продуктивность коров существенное влияние оказывает и такой фактор, как улучшение возрастного состава. В связи с тем, что надои молока после 6-7 лактаций начинают постепенно снижаться, замена старых, малопродуктивных коров чистопородными первотелками является значительным резервом повышения среднего уровня их продуктивности.

Не менее важным резервом увеличения производства молока в хозяйстве является устранение сезонности на протяжении года.

Равномерное получение молока в течении года зависит в основном от двух факторов: уровня кормления и организации отелов. Для равномерного получения продукции в течение года отелы в хозяйстве должны проводиться в основном в осенне-зимний период. Коровы, отелившиеся в это время имеют, более высокую продуктивность, увеличивается средняя жирность молока.

В развитии молочного животноводства в СПК есть резервы увеличения валовой продуктивности молока за счет увеличения продуктивности, путем совершенствования организации кормления. А это в свою очередь приведет к росту объемов продаж.

В таком случае определим тот объем производства молока при котором хозяйство не будет нести убытки - точка безубыточности. Безубыточный объём производства (реализации) – это уровень самоокупаемости, т.е такой объём производства (реализации) продукции, меньше которого оно будет убыточным (приложение 5).

В СПК «Путь к новой жизни» в 2010 году производство и реализация молока были прибыльны, однако уровень рентабельности производства и продаж составляли всего 1,08% и 1,07% соответственно.

Таблица 4.2

Безубыточный объем реализации молока в 2010 году

Показатели	Значение показателя
Условно-постоянные затраты, тыс. руб. - всего	5271,77
Удельные условно-переменные затраты, руб.	520,36
Средняя цена реализации 1 ц продукции, руб.	763,74
Удельный маржинальный доход, руб.	472,80
Безубыточный объем реализации, ц	11150,00

Безубыточный объем реализации молока в СПК «Путь к новой жизни» равен 11150,00 ц, а фактический – 11406 ц – при данном объеме реализация продукции прибыльна. Следовательно, при дальнейшем росте объёма продаж (выше 11406 ц) реализация молока станет еще более прибыльной.

Для более наглядного представления полученных результатов изобразим точку безубыточного объема реализации на графике.

Выручка (ТR), Прибыль

Затраты (ТС)

тыс.руб

11328,

Q_б

4271,77 FC

0 11150 11406 Vреал.,ц

Рис. 4.1 Безубыточный объем реализации молока

Определим предельные (критические) значения отдельных параметров, при отклонении от которых производство молока при прочих равных условиях будет приносить прибыль (убыток): цены реализации, постоянных и переменных затрат. В первую очередь, необходимо для каждого параметра определить плечо производственного рычага, которое проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации продукции всегда порождает существенное изменение прибыли (ОР_ц, ОР_fc, ОР_vc) (приложение 6).

Предельное отклонение цены реализации: Ц_кр. = Ц*(1 – 1/ ОР_ц) = 982,24 руб. Данный показатель означает, что повышение цены до предельного значения 982,24 руб. обеспечивает предприятию нулевой финансовый результат. Дальнейший рост цены приводит предприятие к получению прибыли.

Предельное отклонение постоянных затрат: FC_кр. = FC*(1 + 1/ ОР_fc) = 5150,52 тыс. руб. Снижение постоянных затрат до 5150,52 тыс. руб. выводит предприятие на нулевой финансовый результат, а дальнейшее сокращение приводит к получению прибыли.

Предельное отклонение переменных затрат: VC_кр. = VC*(1 + 1/ ОР_vc) = 5816,53 тыс. руб. Уменьшение переменных затрат до 5816,53 тыс. руб. обеспечивает организации нулевой финансовый результат, а дальнейшее снижение приводит к получению прибыли.

Таким образом, операционный ана­лиз работы предприятия и прогнозирование показателей производства и реализации молока позволяет не только точно оценить те­кущее состояние предприятия, но и решить одни из основных вопросов финансово - хозяйственной деятельности:

-сколько продукции реализовать;

-каков минимально достаточный объём производства;

-какова минимальная цена продукции.

Одним из направлений повышения эффективности производства молока является качество продукции.

Хозяйство имеет возможность определять качество производимого молока, так как есть собственная лаборатория. Качество молока определяют прибором «Лактан» и центрифугированием с использованием изоамилового спирта и серной кислоты. По данным полученным в лаборатории, качество поставляемого хозяйством молока – первый сорт.

В связи с тем, что цена реализации зависит от качества молока, для получения большей денежной выручки, важно повышать качество продукции. Важной задачей для хозяйства является доведение качества молока до высшего сорта.

Для достижения поставленной цели, прежде всего, на фермах необходимо обеспечить должные санитарно-гигиенические условия получения молока, которые включают: своевременную уборку и дезинфекцию животноводческих помещений, использование доброкачественных кормов и воды, контроль состояния вымени (определяется визуально и сдаиванием первых струек молока), подмывание и обтирание вымени (температура воды 40—45 °С), быстрое и полное выдаивание, заключительную обработку вымени (дезинфекция сосков).

Не менее важным аспектом, влияющим на санитарное качество молока, является состояние молочного оборудования. Именно через него 97 % всей первичной микрофлоры попадает в молоко. Необходимо использовать современные моюще-дезинфицирующие средства, а также, что немаловажно, соблюдать режимы мойки и дезинфекции, контролировать концентрацию и температуру моющих растворов, проводить обязательное ополаскивание молочного оборудования чистой водой перед доением.

В СПК «Путь к новой жизни» доение осуществляется в линейных доильных установках в переносные ведра аппаратов «Волга». Но данная установка уже устарела и поэтому качество молока снижается. Для повышения качества нужно приобрести более современное оборудование.

Приобретение более совершенного оборудования - одна из главных составляющих успешного развития предприятия. В настоящее время на российском рынке предлагается большой ассортимент молокопроводов, представлены практически все ведущие производители, и перед руководителями многих хозяйств стоит нелегкая проблема правильного выбора необходимого типа оборудования.

Я предлагаю хозяйству закупить молокопровод на 200 голов. Стоимость молокопровода 1650 000 руб/комплект плюс установка оборудования 150 000 руб. составит 1800 000 руб. Возможно понадобятся дополнительные опции: молочный насос или водонагреватель и т. д 200 000руб. Для реализации проекта необходимо привлечение инвестиционных средств на сумму 2 000 тыс. руб. Однако свободных собственных денежных, средств для осуществления единовременного платежа у хозяйства нет. В связи с этим возникает необходимость привлечения заемных средств на соответствующую сумму. С этой целью предполагается оформления договора кредитования в коммерческом банке на следующих условиях: срок кредитования — 36 месяцев, банковский процент за пользование кредитными ресурсами - 18% годовых. Выплаты процентов по кредиту осуществляются единовременными равными платежами в конце каждого месяца, процент будет начисляться на оставшуюся сумму кредита. Сумма выплаты процентов по кредиту ежегодно будет уменьшаться. Возврат суммы кредита производится равными долями в конце каждого месяца (приложение 35). Ставка сельскохозяйственного единого налога равна 6%.

Таким образом, в ходе реализации проекта по реконструкции животноводческого помещения и модернизации оборудования прибыль до налогообложения в первый год составит 6312,0 тыс.руб., а в последний 4930,6 тыс. руб. (таблица 4,3)

Чистый приток от оперативной деятельности производства молока (чистая прибыль) на молочно-товарной ферме №2 в первый год реализации проекта составит 5933,3 тыс. руб., а в последний 4634,8 тыс.руб.(таблица 4,3)

В качестве дополнительного дохода СПК «Путь к новой жизни» будет получать субсидии на производство молока.

В первый год реализации проекта, доход полученный хозяйством с фермы значительно больше, чем в последующие. Это результат того, что в первый год субсидии по программе выплачиваются в размере 4 руб. за кг, а в последующие годы по 2 руб. за кг.

Источником денежных поступлений от проекта будет являться выручка от реализации молока. При расчете производственной программы следует исходить из следующих организационных и экономических параметров. Хозяйство сохранит существующее поголовье молочного стада - 373 головы. Но мы внедряем молокопровод только на главную ферму в д. Бараново на 200 гол. Остальные 173 гол. находятся на остальных 2 фермах При этом молоко, предположительно I сортом, будет реализовываться на Лукояновский молокозавод по цене 9,5 руб. за 1 кг. Остальной объем будет израсходован на выпойку телятам, а также работникам в счет оплаты труда.

Организационная структура включает 7 комплексных бригад, которые занимаются производством растениеводческой и животноводческой продукции. Населенные пункты хозяйства следующие: деревни Бараново, Пигалево, Аршиново, Каменка, Шурговаш, Осиновка.

По расчетам, внедрение новой технологии первичной обработки молока в сочетании с ресурсосбережением позволит получить прибыль в размере 4050,2 тыс. руб. Дополнительные вложения на повышение качества молока окупятся в течение 2 месяцев и, наряду с количественным эффектом, будут способствовать повышению конкурентоспособности производства молока в СПК (колхоз) «Красный Октябрь».

Резервы повышения продуктивности коров и качества молока в хозяйстве есть. Качество молока создается в процессе производства, а учитывается только при потреблении и реализации.

СПК «Путь к новой жизни» хозяйство не большое и не выгодно содержать маркетинговую систему и своего маркетолога. Поэтому в хозяйстве функции маркетолога выполняет председатель кооператива – Мозжанов А. Н. Он сам ищет каналы реализации продукции. Распределение молока осуществляется по прямым каналам реализации.

Цены на продукцию с каждым годом увеличиваются, хотя не очень значительно. Это происходит за счет улучшения качества молока, инфляции.

Реализуется молоко первого сорта. Незначительная часть забирается местным районным центром – р.п. Воскресенское ЗАО «Молоко» по 10 руб. /л.. Еще малая часть продается местному населению по такой же цене 10 руб./л. А с 2010 года две третьих молока реализуется во Владимирский молочный комбинат - ООО «Регион молоко Поволжья» по цене 12 руб./л. В связи с появлением такого канала реализации рентабельность производства молока стала положительной.

Так как в хозяйстве реализуют молоко первого сорта, то нужно работать над улучшением качества молока до высшего сорта. Если в СПК молоко будет высшего сорта, то тогда можно будет искать более выгодные каналы реализации или поднять цену в уже существующих.

Таблица 4.1

Характеристика каналов реализации молока в 2010 году.

Канал реализации	Объем продаж, ц	Цена реализации 1 ц, руб	Себестоимость 1 ц, руб	Рентабельность продаж, %
ООО «Регион молоко Поволжье»			911,54	31,65
ЗАО «Молоко»			911,54	9,70

В 2010 году СПК «Путь к новой жизни» по данным каналам реализовано 11406 ц молока. Наиболее выгодно хозяйству сотрудничать с ООО «Регион молоко Поволжье» так как цена реализации на 2 рубля выше, чем у ЗАО «Молоко». Себестоимость молока в 2010 году составила – 911,54 руб., следовательно, прибыль от реализации 1 ц составляет 288,46 руб. Рентабельность продаж равна 31,65%, что является не плохим результатом.