Анализ финансовой устойчивости. Динамика показателей оценки финансовой устойчивости

Таблица 11

Динамика показателей оценки финансовой устойчивости

Показатель	Оптимальное значение	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение
2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	≥0,5
Коэффициент финансовой зависимости	≤0,5
Коэффициент текущей задолженности	≤0,3
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	≥0,7
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом	>1
Коэффициент финансового левереджа (риска)	<1
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КООС	0,1
Коэффициент финансирования
Коэффициент инвестирования

Таблица 11а

Порядок расчета коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование показателя	Формула расчета	Источники информации, код строки ф.070001	Примечание
Коэффициент финансовой автономии	СК/ВБ		Показывает удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса
Коэффициент финансовой зависимости	ЗК / ВБ		Показывает долю заемного капитала в общей валюте баланса
Коэффициент текущей задолженности	КЗК / ВБ		Показывает отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости)	(СК +ДО) / ВБ		Показывает отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности)	СК/ЗК		Отношение собственного капитала к заемному
Коэффициент финансового левериджа (коэффициент финансового риска)	ЗК /СК		Отношение заемного капитала к собственному
Собственный оборотный капитал	СК - ВА	(1300+1530+1540)-(1100).	Показывает величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами			Показывает долю оборотных средств, финансируемых за счет собственных средств.
Коэффициент финансирования	СК/КО		Отношение собственного капитала к краткосрочным обязательствам
Коэффициент инвестирования	СК/ВА		Отношение собственного капитала к внеоборотным активам

Таблица 12

Расчет обеспеченности собственными оборотными средствами

Показатели	Код строки ф.070001	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Нормативное значение
1 Капитал и резервы, тыс.руб.					-
2 Доходы будущих периодов, тыс.руб.					-
3 Оценочные обязательства, тыс.руб.					-
4 Внеоборотные активы, тыс.руб.					-
5 Оборотные активы, тыс.руб.					-
6 Собственные оборотные средства, тыс.руб. (стр.1+стр.2+стр.3)-стр.4					-
7 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.6/ стр.5)					> =0,1

Таблица 13

Классификация типа финансового состояния, тыс.руб.

Показатели	Условное обозначе-ние	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение, (+,-)
2012/ 2011г	2013/ 2012г
1.Общая величина запасов и затрат	ЗЗ
2.Наличие собственных оборотных средств	СОС
3.Функционирующий капитал	КФ
4.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	ВИ
5.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	Фс
6.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	Фт
7.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат	Фо
8.Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	S (Фс;Фт;Фо)	S (1;1;1)	S (0;1;1)	S (0;0;0)

Общая величина запасов и затрат, наличие собственных оборотных средств (СОС), функционирующий капитал (КФ) и общую величину основных источников формирования запасов и затрат (ВИ):

Собственные оборотные средства (СОС) - это капитал и резервы «минус» внеоборотные активы

Функционирующий капитал (КФ) –это собственные оборотные средства (СОС) «плюс» долгосрочные обязательства

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) - это функционирующий капитал (КФ) «плюс» краткосрочные кредиты и займы

Таблица 13а

Порядок расчета типа финансового состояния, тыс.руб.

Показатели	Условное обозначение	Код строки ф.070001
1.Общая величина запасов и затрат	ЗЗ	1210+1220
2.Наличие собственных оборотных средств	СОС	1300+1530+1540-1100.
3.Функционирующий капитал	КФ	1300+1530+1540-1100+1400
4.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	ВИ	1300+1530+1540-1100+1400+1510
5.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	Фс	стр. 2-стр.1
6.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	Фт	стр. 3-стр.1
7.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат	Фо	стр. 4-стр.1
8.Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	S (Фс;Фт;Фо)

В данной методике расчета если какой-либо из трех показателей (Ф^с; Ф^т; Ф^о) меньше нуля, то, соответственно, его значение в трехкомпонентном показателе принимают равным нулю; если больше нуля – единице. Вычисление трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Можно выделить четыре типа финансовых ситуаций.

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния

Эта ситуация возможна при следующем условии: S(Ф^с; Ф^т; Ф^о)=(1;1;1)

2. Нормальная устойчивость финансового состояния

Возможна при условии: S(Ф^с; Ф^т; Ф^о)=(0;1;1)

3. Неустойчивое финансовое состояние возникает при условии: S(Ф^с; Ф^т; Ф^о)=(0;0;1)

4. Кризисное финансовое состояние: при условии: S(Ф^с; Ф^т; Ф^о)=(0;0;0)

Таблица 14

Движение денежных средств, тыс.руб.