Классификация налогов РФ

Налоги различаются:

Ø По уровню бюджета:

o федеральные - не все средства от этого налога идут в федеральный бюджет, обязательны на всей территории

§ НДС

§ Акцизы

§ НДФЛ

§ ЕСН (теперь страховые взносы: пенс фонд, ФФС и мед.страх.)

§ Налог на прибыль организаций

§ НДПИ

§ Водный налог

§ Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

§ Государственная пошлина

§ Специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД, Соглашении о разделе продукции)

o региональные

§ Налог на имущество организаций

§ Налог на игорный бизнес

§ Транспортный налог

o местные

§ Земельный налог

§ Налог на имущество физических лиц

Ø По способу взимания:

o прямые- подоходно-поимущественные (НДФЛ, налог на прибыль, поземельный) Рычаг воздействия на экономику - прямые налоги (на спаде - снижение ставок, при росте - повышение). Прямые налоги чаще используются в демократичной экономике.

o косвенные - налог, фактически, на потребление, скрытые налоги, это часть цены (к последним относятся, например, НДС и акцизы).

* По принципу наличия или отсутствия источника дохода:

- реальные (уплачиваются независимо от финансового положения налогоплательщика)

- личные (налог на дивиденды, НДФЛ) – учитывает финансовое положение налогоплательщика (безналичным путем, в виде материальной выгоды)

Ø По способу уплаты

o кадастровые (по уведомлению, шкала)–транспортный, земельный налоги

o декларационные (самоисчисление)

o административные (у источника, безналичные) - НДФЛ

Ø По отношению к бюджетам разных уровней:

o закрепленные (идут в один бюджет)

o регулирующие (распределяемые между бюджетами разных уровней - налог на прибыль)

Ø По налогоплательщикам:

o с юр лиц

o с физ лиц

o с юр и физ лиц (например, транспортный налог)

Ø По источнику уплаты:

o включаемые в цену (акцизы)

o выплачиваемые из чистой прибыли

o относимые на издержки производства (ЕСН)

Ø По построению налоговых ставок:

o равные

o пропорциональные (адвалорные, шедулярные)

o прогрессивные

o регрессивные

Ø По срокам уплаты:

o срочные (привязанные к какому-то сроку)

o периодичные (за отчетный период)

* По назначению:

-общие - обезличиваются, поступают в бюджеты и всё

-целевые (специальные) - имеют определенное назначение, зачисляются в специальные фонды

Экологические и ресурсные налоги; Срочные и периодические налоги; Пропорциональные, прогрессивные, регрессивные, равные и т.д.