Тема 5. Срок исполнения налоговой обязанности

Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налоговой обязанности. Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве.

Понятие и виды изменения срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия изменения срока исполнения налоговой обязанности. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока исполнения налоговой обязанности.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Тема 6. Обеспечение исполнения налоговой обязанности

Понятие и система способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Пеня как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Приостановление операций по счетам в банке и приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщиков-организаций как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Арест имущества налогоплательщика как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности по уплате НДС и акциза (ст. 176.1 и п. 11 ст. 204 НК РФ).