Анализ основных экономических показателей деятельности организации 3 страница

Начиная от самого входа в салон мебели сразу же видно выставочные образцы мебели представленными поставщиками, с которыми клиент может ознакомиться. Также можно ознакомиться с более широким ассортиментом товаров с помощью менеджера по работе с клиентами, или на сайте (www.elite-moscow.ru), на котором помимо каталогов можно узнать контактные данные организации, условия работы и пр.

В самом салоне есть три зоны:

- выставочная, с образцами мебели;

- зона по работе с клиентами;

- административная зона.

В салоне мебели ELIT в выставочной зоне обставлен различной дорогостоящей итальянской мебелью, которая создает образ богатых и дорогих интерьеров для квартиры, загородного дома или оформления рабочего пространства.

Зона по работе с клиентами представлена рабочим пространством, в котором специалисты по работе с клиентами сидят за индивидуальными рабочими местами, где проводят демонстрацию каталогов, материалов и пр., для потенциальных покупателей, а также оговаривают сумму и условия заключения сделок.

В административной зоне располагается управляющий аппарат ООО «Инком-Арт», включающий в себя генерального директора, финансового директора, менеджера по продажам и менеджера по логистике. В данном зале также присутствуют стеллажи с каталогами мебели, которая пользуется периодическим или редким спросом ввиду очень высокой стоимости.

Структурой ассортимента товаров называют состав товарных групп, входящих в товарно-групповой ассортимент торговой организации и количественное соотношение между ними. Формирование структуры ассортимента товаров заключается в своевременном пополнении и обновлении ассортимента в зависимости от потребностей покупателей.

Динамика и структура ассортимента ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг. представлена в таблице 7.

Таблица 7. Динамика и структура ассортимента в натуральном (количественном) ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

№ п/п	Наименование ассортимента	2011 г.	2012 г.	Темп рос­та/ сни­жения, %	Отклонение (+,-)
ед.	уд. вес, %	ед.	уд. вес. %	абс.. ед.	отн., %
	Мебель для спальни, в том числе
	Шкафы		12,8		12,8			0,0
Кровати		22,1		21,8	107,0		-0,3
Тумбы		12,8		13,3			0,4
Комоды		12,3		9,0	79,2	-5	-3,3
Пуфики		9,7		10,9	121,1		1,2
Банкетки		6,7		7,1	115,4		0,4
Зеркала		23,6		25,1	115,2		1,5
Всего по группе		100,0			108,2		0,0
	Мебель для гостиной, в том числе
	Витрины		6,3		5,5	106,25		-0,8
Тумбы		8,2		7,8	114,285714		-0,4
Столы		18,4		16,9	110,638298		-1,5
Столы журнальные		13,3		15,6	141,2		2,3
Стулья		37,6		37,0	118,8		-0,6
Комоды		3,9		3,6	110,0		-0,4
Зеркала		10,2		11,7	138,5		1,5
Часы		2,0		1,9	120,0		0,0
Всего по группе					120,8		0,0
	Мягкая мебель, в том числе
	Диваны				39,2	127,5		2,1
Крепла		35,2		33,8	115,8		-1,3
Пуфики		27,8			116,7		-0,9
Всего по группе					120,4
	Светильники и люстры, в том числе
	Люстры		28,9		31,25	122,8		2,3
Бра		37,1		29,5	90,4	-21	-7,6
Светильники		25,4		26,9	120,7		1,6
Торшеры		8,6		12,4	162,7		3,7
Всего по группе					113,7		0,0
	Прихожие и стенки, в том числе
	Стеновые панели		6,4		6,3	108,7		-18,7
Зеркала		15,0		13,3	98,1	-1	-39,7
Карнизы		22,2		23,1	115,0		-68,9
Цоколи		20,3		19,8	108,2		-59,2
Тумбы		11,9		11,1	102,3		-32,9
Вешалки		14,4		16,8	128,8		-50,2
Банкетки		9,7		9,5	108,6		-28,5
Всего по группе					110,6		-298,0
	Итого					114,7

Источник: Собственная разработка на основе отчетности ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

За 2011 год ООО «Инком-Арт» реализовало 1509 единиц товаров, а в 2012 году этот показатель составил 1719 единиц (в абсолютном отклонении рост составил 210 единиц), а темп роста составил 114,7 %. Самый высокий темп роста наблюдается в категориях «Мебель для гостиной» 120,8% (в 2011 году было продано 255 единиц товаров, а в 2012 г. 308 единиц, отклонение составило 53 единицы товаров), и «Мягкая мебель» с показателем темпа роста 120,4% (в 2011 году было продано 108 единиц товаров, а в 2012 130 единиц, абсолютное отклонение – 22 единицы).

Для остальных категорий ассортимента ООО «Инком-Арт» темп роста в среднем составил 110%, для категории «Мебель для спальни» темп роста составил 108,2%, для категории «Светильники и люстры» - 113,7%, а для «Прихожих и стенок» - 110,6%, что говорит о положительной тенденции роста продаж.

Одним из универсальных и распространенных методов анализа ассортимента является метод АВС-анализа - это метод, позволяющий классифицировать ресурсы организации по степени их важности. Результатом АВС анализа является группировка объектов по степени влияния на общий результат.

В рейтинговом списке выделяют три группы – А, В, С, которые отличаются по своей значимости и вкладу в оборот или прибыль организации:

- товары группы А - самые важные товары, приносящие первые 50% результата;

- товары группы В - «средние» по важности, приносящие еще 30% результата;

- товары группы С - «проблемные» товары, приносящие остальные 20% результата.

Цель анализа ABC – выделить наиболее значимые товарные категории с точки зрения их роли в получении прибыли за 2012 год.

АВС - анализ ассортимента ООО «Инком-Арт» по товарным группам представлен в таблице 8.

Таблица 8. АВС-анализ ассортимента ООО «Инком-Арт» за 2012 г.

№ п/п	Наименование товарной группы	Объем продаж, тыс. руб.	Доля в обороте, %	Доля в обороте с накопи-тельным итогом, %	Группа
		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Итого
	Мебель для спальни, в том числе
	Кровати	1394,2	1383,2	1431,6	1433,4	5642,4	33,7	33,7	А
Комоды	673,5	685,3	772,5	781,6	2912,9	17,4	51,1	А
Шкафы	495,3	522,2	694,4	781,2	2493,1	14,9	66,0	В
Тумбы	363,2	421,7	584,9	467,8	1837,6	11,0	77,0	В
Пуфики	304,5	335,6	435,1	434,3	1509,5	9,0	86,0	С
Зеркала	239,4	295,3	397,8	395,2	1317,7	7,9	93,9	С
Банкетки	158,5	251,3	341,3	257,8	1008,9	6,0	99,9	С
Всего по группе	3628,6	3894,6	4657,6	4551,3	16732,1	99,9
	Мебель для гостиной, в том числе
	Витрины	704,5	749,3	874,1	870,4	3198,3	22,9	22,9	А
Столы	694,6	665,4	812,9		2994,9	21,4	44,3	А
Столы журнальные	436,9	485,7	532,1	553,5	2008,2	14,4	58,6	В
Стулья	305,8	306,2	486,5	504,9	1603,4	11,5	70,1	В
Комоды	250,4	249,5	320,5	386,4	1206,8	8,6	78,7	В
Тумбы	174,2	258,1	279,3	394,7	1106,3	7,9	86,6	С
Зеркала	181,1	234,8	255,4	359,1	1030,4	7,4	94,0	С
Часы	130,6	175,5	252,7	281,8	840,6	6,0	100,0	С
Всего по группе	2878,1	3124,5	3813,5	4172,8	13988,9	100,0
	Мягкая мебель, в том числе
	Диваны	1638,5	1484,7	1480,4	1330,5	5934,1	47,7	47,7	А
Кресла	773,5	897,3	995,7	1038,4	3704,9	29,8	77,5	В
Пуфики	586,8	609,4	796,2	807,8	2800,2	22,5	100,0	С
Всего по группе	2998,8	2991,4	3272,3	3176,7	12439,2
	Светильники и люстры, в том числе
	Люстры	526,8	586,7	598,1	645,8	2357,4	33,6	33,6	А
Светильники	458,2	409,7	539,5	579,1	1986,5	28,3	61,9	В
Бра	286,3	259,3	397,4	452,7	1395,7	19,9	81,8	С
Торшеры	215,7	239,5	386,9	434,7	1276,8	18,2	100,0	С
Всего по группе		1495,2	1921,9	2112,3	7016,4	100,0
	Прихожие и стенки, в том числе
	Стеновые панели	436,4	439,7	527,9	538,5	1942,5	22,2	22,2	А
Банкетки	373,9	406,2	437,3	466,4	1683,8	19,2	41,4	А
Вешалки	249,8	309,7	429,4	431,4	1420,3	16,2	57,6	В
Зеркала	176,3	248,1	309,6	351,4	1085,4	12,4	69,9	В
Тумбы	159,7	239,5	274,8	312,8	986,8	11,3	81,2	С
Цоколи	173,9	203,6	258,4	239,7	875,6	10,0	91,2	С
Карнизы	148,3	184,7	201,6	237,8	772,4	8,8	100,0	С
Всего по группе	1718,3	2031,5			8766,8
	Итого	12710,8	13537,2	16104,3	16591,1	58933,4

Источник: бухгалтерская отчетность ООО «Инком-Арт» за 2012 г.

Анализ таблицы показал, что в каждой из подгрупп ассортимента ООО «Инком-Арт» присутствуют все группы проведенного анализа (А, В, С).

Обобщённый результат АВС-анализа ООО «Инком-Арт» за 2012 г. представлен в таблице 9.

Таблица 9. Обобщённый АВС-анализ ассортимента ООО «Инком-Арт» за 2012 г.

	Количество товарных подгрупп, шт.	Уд. вес,%	Объем продаж, тыс. руб.	Уд. вес,%
Группа А		27,6	26666,3	45,2
Группа В		31,0	17346,2	29,4
Группа С		41,4	14920,9	25,3
Итого:			58933,4

Источник: собственная разработка

На основе проведенного АВС-анализа можно сделать следующие выводы:

- группу А составляют 8 товарных подгрупп ассортимента ООО «Инком-Арт», в которую вошли: мебель для спальни (кровати 33,6%, комоды 17,4%), мебель для гостиной (витрины 22,9%, столы 21,4%), мягкая мебель (диваны 47,7%), светильники и люстры (люстры 33,6 %), прихожие и стенки (стеновые панели 22,2%, банкетки 19,2 %). Товарные категории данной группы составляют 45,2% (таблица 8) от общего количества товарных подгрупп, представленных в ассортименте организации. В общем объеме продаж группа А принесла порядка 26666,3 тыс. руб. за 2012 год;

- группу В составили следующие 9 товарных подгрупп: мебель для спальни (шкафы 14,9 %, тумбы 11 %), мебель для гостиной (столы журнальные 14,4%, стулья 11,5%, комоды 8,6%), мягкая мебель (кресла 29,8%), светильники и люстры (светильники 28,3%), прихожие и стенки (вешалки 16,2%, зеркала 12,4%). За 2012 год данная группа составила 29,4% от общего оборота организации (таблица 5), что в стоимостном выражении составляет 17346,2 тыс. руб.;

- группа С состоит из 12 товарных подгрупп ассортимента, в которые вошли: мебель для спальни (пуфики 9%, зеркала 7,9%, банкетки 6,1%), мебель для гостиной (тумбы 7,9%, зеркала 7,4%, часы 6%), мягкая мебель (пуфики 22,5%), светильники и люстры (бра 19,9%, торшеры 18,2%), прихожие и стенки (тумбы 11,3%, цоколи 10%, карнизы 8,8%). Анализируя таблицу 9 видно, что в общем объеме данная группа составила 25,3% продаж, что в стоимостном выражении составляет 14920,9 тыс. руб..

Таким образом, проведенный ABC-анализ показывает, что основную долю оборота ООО «Инком-Арт» обеспечивают товарные группы А – мебель для спальни (кровати, комоды), мебель для гостиной (витрины,столы), мягкая мебель (диваны), светильники и люстры (люстры), прихожие и стенки (стеновые панели, банкетки). Эти товарные группы требуют тщательного планирования, постоянного учета и контроля.

Товарные группы В - мебель для спальни (шкафы, тумбы), мебель для гостиной (столы журнальные, стулья, комоды), мягкая мебель (кресла), светильники и люстры (светильники), прихожие и стенки (вешалки, зеркала). Эти товарные группы требуют обычного контроля, налаженного учета.

Товарные группы – мебель для спальни (пуфики, зеркала, банкетки), мебель для гостиной (тумбы, зеркала, часы), мягкая мебель (пуфики), светильники и люстры (бра, торшеры), прихожие и стенки (тумбы, цоколи, карнизы), относящиеся к группе С, нуждаются в развитии или расширение ассортимента. Эти товарные группы характеризуются упрощенными методами планирования, учета и контроля. Несмотря на их кажущуюся малую ценность, они составляют 25,3 % от оборота и требуют периодического контроля.

XYZ - анализ – это математически – статистический метод, позволяющий анализировать и прогнозировать стабильность продаж отдельных видов товаров и колебания уровня потребления тех или иных товаров.

ABC - анализ показывает вклад конкретной товарной категории в результат ресторана, а XYZ – анализ показывает стабильность или нестабильность спроса на эту товарную категорию. Чем стабильнее спрос на товар, тем легче им управлять, тем ниже потребность в товарных запасах, тем легче планировать движение продукта. Таким образом, имеется дополнительный материал для принятия решений о пребывании товара в ассортиментной матрице.

Признаком, на основе которого конкретную товарную категорию относят к группе X, Y или Z, является коэффициент вариации спроса.

Категория Х – товарные категории, характеризующиеся стабильностью продаж и, как следствие, - высокими возможностями прогноза продаж. Отклонение от средних продаж здесь незначительно. Такое отклонение от среднего значения, т.е. коэффициент вариации для товаров категории Х не превышает 10%. Колебания спроса незначительны, следовательно, по этим товарам можно делать оптимальные запасы и использовать математические методы прогноза потребительского спроса и оптимального запаса.

Категория Y – товарные категории, имеющие колебания в спросе и, как следствие, - средний прогноз продаж. Коэффициент вариации составляет 10 – 25%.

Категория Z – товарные категории с нерегулярным потреблением, какие-либо тенденции отсутствуют, точность прогноза продаж невысокая. Коэффициент вариации превышает 25% и может быть более 100%. Сюда относятся товары, подверженные сезонному спросу и новинки.

XYZ-анализ ассортимента ООО «Инком-Арт» по товарным группам представлен в таблице 10.

Таблица 10. XYZ-анализ ассортимента ООО «Инком-Арт» за 2012 г.

№ п/п	Наименование товарной группы	Объем продаж, тыс. руб.	Среднее значение	Коэффициент относи- тельной варриа- ции	Перио-ды рассче-та	Груп-пы
I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Итого
	Мебель для спальни, в том числе
	Кровати	1394,2	1383,2	1431,6	1433,4	5642,4	1410,6	1,6		X
Комоды	673,5	685,3	772,5	781,6	2912,9	728,2	6,7		X
Шкафы	495,3	522,2	694,4	781,2	2493,1	623,3	19,1		Y
Тумбы	363,2	421,7	584,9	467,8	1837,6	459,4	17,7		Y
Пуфики	304,5	335,6	435,1	434,3	1509,5	377,4	15,5		Y
Зеркала	239,4	295,3	397,8	395,2	1317,7	331,9	20,3		Y
Банкетки	158,5	251,3	341,3	257,8	1008,9	252,2	25,7		Z
Всего по группе	3628,6	3894,6	4657,6	4551,3	16732,1
	Мебель для гостиной, в том числе
	Витрины	704,5	749,3	874,1	870,4	3198,3	799,6	9,3		X
Столы	694,6	665,4	812,9		2994,9	748,7	9,3		X
Столы журнальные	436,9	485,7	532,1	553,5	2008,2	502,1	8,9		X
Стулья	305,8	306,2	486,5	504,9	1603,4	400,9	23,7		Y
Комоды	250,4	249,5	320,5	386,4	1206,8	301,7	18,8		Y
Тумбы	174,2	258,1	279,3	394,7	1106,3	276,6	28,5		Z
Зеркала	181,1	234,8	255,4	359,1	1030,4	257,6	25,1		Z
Часы	130,6	175,5	252,7	281,8	840,6	210,2	28,6		Z
Всего по группе	2878,1	3124,5	3813,5	4172,8	13988,9
	Мягкая мебель, в том числе
	Диваны	1638,5	1484,7	1480,4	1330,5	5934,1	1483,5	7,3		X
Кресла	773,5	897,3	995,7	1038,4	3704,9	926,2	11,0		Y
Пуфики	586,8	609,4	796,2	807,8	2800,2	700,1	14,6		Y
Всего по группе	2998,8	2991,4	3272,3	3176,7	12439,2
	Светильники и люстры, в том числе
	Люстры	526,8	586,7	598,1	645,8	2357,4	589,4	7,2		X
Светильники	458,2	409,7	539,5	579,1	1986,5	496,6	13,4		Y
Бра	286,3	259,3	397,4	452,7	1395,7	348,9	22,7		Y
Торшеры	215,7	239,5	386,9	434,7	1276,8	319,2	29,3		Z
Всего по группе		1495,2	1921,9	2112,3	7016,4
	Прихожие и стенки, в том числе
	Стеновые панели	436,4	439,7	527,9	538,5	1942,5	485,6	9,8		X
Банкетки	373,9	406,2	437,3	466,4	1683,8	421,0	8,2		X
Вешалки	249,8	309,7	429,4	431,4	1420,3	355,1	22,0		Y
Зеркала	176,3	248,1	309,6	351,4	1085,4	271,4	24,3		Y
Тумбы	159,7	239,5	274,8	312,8	986,8	246,7	22,9		Y
Цоколи	173,9	203,6	258,4	239,7	875,6	218,9	14,9		Y
Карнизы	148,3	184,7	201,6	237,8	772,4	193,1	16,7		Y
Всего по группе	1718,3	2031,5			8766,8
	Итого	12710,8	13537,2	16104,3	16591,1	58933,4

Источник: бухгалтерская отчетность ООО «Инком-Арт» за 2012 г.