В какой валюте исчисляется налог на прибыль иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ и получающей доходы от источников в РФ?

• только в валюте РФ
• > в той валюте, в которой организация получает доходы
• в любой валюте по выбору организации

### Группировка основных средств для начисления амортизации в налоговом учете предполагает их деление на:

• > десять амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования
• десять амортизационных групп по технологическим особенностям основных средств
• десять амортизационных групп с учетом отраслевой принадлежности

Общая сумма представительских расходов организации за год составила 35 000 руб. Фонд оплаты труда – 800 000 руб. Какая сумма представительских расходов должна быть указана в декларации по налогу на прибыль организаций за год?

• 35 000 руб.
• > 32 000 руб.
• 3000 руб

Налоговый орган вернул налогоплательщику излишне уплаченную сумму налога с опозданием. За просрочку установленного Налоговым кодексом срока возврата были начислены проценты. Включаются ли эти проценты в доход налогоплательщика для целей налогообложения прибыли?

• включаются
• > не включаются
• включаются, если переплата налога произошла по вине налогового органа

### Норматив представительских расходов:

• 10% от расходов на оплату труда
• > 4% от расходов на оплату труда
• не нормируются

### Норматив расходов на подготовку и переподготовку кадров:

• 1% от выручки
• 1% от ФОТ
• > не нормируются

### Для налогового учета затрат приоритетным является:

• закон «О бухгалтерском учете»
• > гл. 25 НК РФ
• ПБУ 10/99

### Относятся ли в состав материальных расходов платежи за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду в пределах норм:

• > да
• нет

### При размещении эмитированных акций (долей, паев) доходы и расходы налогоплательщика - эмитента и доходы и расходы налогоплательщика, приобретающего такие акции (доли, паи), определяются с учетом некоторых особенностей. Так, разница между стоимостью вносимых в качестве оплаты имущества, имущественных прав и номинальной стоимостью приобретаемых акций (долей, паев):

• > не признается прибылью (убытком) налогоплательщика - акционера (участника, пайщика)
• признается прибылью (убытком) налогоплательщика - акционера (участника, пайщика)

### Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

• > не учитываются
• учитываются в составе внереализационных расходов

### Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере:

• > не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ
• фактически произведенных расходов
• не более 1 процента расходов на рекламу организации за налоговый период

### Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

• > 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток
• 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток
• трех налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

### Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются:

• > Правительством РФ
• Министерством финансов РФ
• Минэкономразвития РФ

### Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из:

• > совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения
• нормативов отчислений к общей сумме расходов, связанных с производством и реализацией, установленных НК РФ
• нормативов отчислений к общей сумме доходов от реализации, установленных НК РФ

### Налогоплательщик налога на прибыль вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах:

• > сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство
• сроков, определяемых налогоплательщиком самостоятельно
• сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую следует включить такое основное средство после реконструкции, модернизации или технического перевооружения

### При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности:

• > не учитывается в доходах
• учитывается в доходах

### Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы:

• > обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода
• утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов

### Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются:

• > внереализационными доходами налогоплательщика
• прочими доходами от реализации
• операционными доходами налогоплательщика

### Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

• > в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности
• в сумму резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности
• резерв не создается

### В целях налогообложения прибыли курсовая разница от переоценки стоимости ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте:

• > не учитывается
• учитывается в части переоценки государственных ценных бумаг
• учитывается

### Учётная политика организации в целях исчисления налога на прибыль в части порядка формирования стоимости НЗП должна применяться:

• в течение одного налогового периода
• > в течение не менее двух налоговых периодов
• в течение трёх лет

Иностранная компания оказала российской организации услуги на территории Российской Федерации услуги, не приводящие к образованию постоянного представительства. При выплате дохода иностранной компании возникает ли у российской организации обязанность удержать налог на доходы?

• > не возникает
• возникает обязанность удержать налог на доходы с суммы разницы между суммой причитающегося дохода и документально подтверждёнными расходами
• возникает обязанность удержать налог с дохода без НДС
• возникает обязанность удержать налог со всей суммы причитающегося дохода

### Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются:

• > не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период
• не позднее 10-го и 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода
• не позднее 5-го, 15-го и 30-го числа каждого месяца этого отчетного периода

### При прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в РФ до окончания налогового периода налоговая декларация по налогу на прибыль за последний отчетный период представляется иностранной организацией в течение:

• > месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства
• до 20 числе месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
• 5 дней со дня прекращения такой деятельности

### Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:

• > включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат
• не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов
• включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1 % доходов от реализации

### Курсовые разницы в налоговом учете относятся в состав расходов: