Что из перечисленного включается в налогооблагаемый оборот по НДС?

• средства целевого бюджетного финансирования
• внутризаводские обороты
• средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями в виде гранда на осуществление целевых программ с последующим отчетом об их использовании
• > обороты по реализации предметов залога
• передача имущества в инвестиционных целях

### Не подлежит налогообложению НДС передача в рекламных целях товаров, работ, услуги:

• независимо от стоимости передаваемых товаров, работ, услуг
• > расходы на приобретение которых не превышают 100 рублей за единицу
• облагается независимо от стоимости

### Бюджетная организация продаёт основное средство, приобретённое для предпринимательской деятельности, не облагаемой НДС. Цена реализации с НДС 50000 рублей, остаточная стоимость с учётом переоценки 40000 рублей. Какую сумму НДС следует указать в счёте-фактуре, выставленном покупателю:

• > 1525 рублей
• 7627 рублей
• 7200 рублей

### Если одной из сторон договора является иностранная организация, не состоящая на налоговом учёте в Российской Федерации, то местом реализации маркетинговых услуг в целях применения НДС признаётся Российская Федерация:

• > если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ
• если исполнитель услуг осуществляет деятельность на территории РФ
• ни в каких случаях местом реализации таких услуг Российская Федерация не является

### При передаче имущественных прав участниками долевого строительства на жилые дома или жилые помещения, налоговая база по НДС определяется:

• как сумма фактического взноса по договору долевого участия
• как цена имущественных прав по договору передачи имущественных прав
• > как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав

### Налоговыми агентами по НДС не являются:

• арендаторы государственного и муниципального имущества
• организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учёте в налоговых органах
• > организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, состоящих на учёте в налоговых органах

### В части НДС при отсутствии у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы:

• имеют право исчислить налог только при наличии первичных документов
• > имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам
• не имеют прав исчислять налог самостоятельно

### Суммы НДС по основным средствам, ранее правомерно принятые к вычету и подлежащие восстановлению в случае дальнейшего использования основных средств для операций, не облагаемых НДС:

• относятся на увеличение стоимости основных средств
• > учитываются в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль
• учитываются в составе расходов, не уменьшающих прибыль для целей налогообложения

### Российская организация получила от покупателя предварительную оплату под изготовление и будущую поставку оборудования, производственный цикл изготовления которого составляет восемь месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ. Полученная от покупателя сумма предварительной оплаты налоговую базу по НДС у российской организации:

• Увеличивает
• > Не увеличивает

### В каком порядке представляются налоговые вычеты по НДС при приобретении производственного оборудования, требующего монтажа, при условии, что счет-фактура имеется:

• вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком по оборудованию, требующего монтажа, производятся после постановки на учет в качестве объекта основных средств
• вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент передачи указанного оборудования в монтаж
• > вычеты на сумму НДС, предъявленную поставщиком при приобретении оборудования, требующего монтажа, производится после принятия на учет указанного оборудования

### Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный (складочный) капитал другой организации:

• Облагается НДС
• Не облагается НДС, так как в отношении данной операции установлена льгота
• > Не облагается НДС, так как данная операция не признается объектом налогообложения

### Уведомление об использовании права (о продлении срока) на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и соответствующие документы организации и индивидуальные предприниматели вправе отправить в налоговый орган по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается:

• > шестой день со дня направления заказного письма
• день направления заказного письма
• день получения налоговым органом заказного письма

### Предприятие продано как имущественный комплекс по цене выше (ниже) балансовой стоимости реализуемого имущества. Для целей налогообложения НДС цена каждого вида имущества принимается равной:

• балансовой стоимости
• рыночной стоимости
• > балансовой стоимости, умноженной на поправочный коэффициент
• рыночной стоимости, умноженной на поправочный коэффициент

### Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:

• организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность
• лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей
• > обособленные подразделения организации

### Российская организация отправила товары на переработку в Республику Беларусь. Стоимость приобретения товара составила 100 единиц без НДС, стоимость услуг по переработке 10 единиц, кроме того- НДС, предъявленный белорусским предприятием за услуги по переработке, 1,8 единиц. Определить налоговую базу для начисления НДС при ввозе продуктов переработки:

• 110 единиц
• 100 единиц
• 111,8 единицы
• > 10 единиц
• 11,8 единиц

### Налог на добавленную стоимость, уплаченный в налоговый орган в связи с ввозом товаров из Республики Беларусь:

• включается в стоимость этих товаров
• предъявляется к вычету при расчёте суммы налога, подлежащего уплате в бюджет
• > принимается к вычету при исчислении НДС или включается в стоимость этих товаров в соответствии с главой 21 НК РФ

### Уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период осуществляется:

• до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• > равными долями не позднее 20 числа каждого их трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ

### Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично) НДС, о принятом решении о зачете (возврате) суммы НДС, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении в течение:

• > пяти дней со дня принятия соответствующего решения
• пятнадцати дней со дня принятия соответствующего решения
• двадцати дней со дня принятия соответствующего решения

### В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:

• > приравнивается к его отгрузке
• не будет рассматриваться как отгрузка

### В случае, если доля запасов, использованных при производстве продукции, освобождённой от налогообложения, не превышает 5% от общей стоимости приобретаемых товаров:

• > суммы НДС подлежат вычету в полном объёме
• суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путём в общем порядке

### Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, подлежат:

• > вычету у продавца
• не подлежат вычету у продавца
• вычету у продавца только в том случае, если возврат произведён по окончании гарантийного срока

### Иностранная организация имеет несколько подразделений (представительств) на территории разных субъектов РФ. Как должен уплачиваться НДС этой организацией:

• иностранная организация обязана уплачивать НДС по месту нахождения каждого подразделения
• иностранная организации может уплачивать НДС в целом по месту одного из подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ
• > организация может уплачивать НДС в целом по месту одного из подразделений, находящихся на территории РФ

### Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом, оказываемые не имеющей представительства в России иностранной организацией российской организации, с территории иностранного государства в Россию налогом на добавленную стоимость:

• облагаются по ставке 18%
• > не облагаются
• облагаются по ставке 0%

Комиссионер по поручению комитента приобретает товары у организации, применяющей Упрощённую систему налогообложения. Комиссионер и комитент являются плательщиками НДС. Должен ли комиссионер выписать счета- фактуры для комитента?

• не должен
• должен выписать счёт фактуру на приобретённый товар и на сумму комиссионного вознаграждения
• > должен выписать счёт фактуру на комиссионное вознаграждение

### Организация арендует помещение под офис по двухстороннему договору с государственным образовательным учреждением. Какие условия необходимы для принятия к вычету НДС с суммы арендной платы:

• принятие расходов к учёту, наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией- налоговым агентом и уплата налога в бюджет
• принятие расходов к учёту и наличие счёта-фактуры от арендодателя
• принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, и наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией
• > принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций, облагаемых НДС, наличие счёта-фактуры, выписанного арендодателем

Организация-комиссионер реализует товар иностранного комитента, не состоящего на налоговом учёте в России. Может ли комиссионер принять к вычету НДС, начисленный им в качестве агента при реализации товара?

• может
• > не может

Организация реализовала товар на экспорт на сумму 1000 долларов США. При этом вся сумма была оплачена предварительно до момента отгрузки. Все документы, подтверждающие реальный экспорт получены и представлены в налоговый орган. На какую дату следует взять курс Банка России для расчёта налоговой базы по НДС?

• > на дату поступления валюты в качестве предоплаты
• на дату отгрузки
• на дату подтверждения реального экспорта

### Налогоплательщик может получить налоговое освобождение от НДС, если за 3 календарных месяца сумма выручки от реализации без НДС не превышает:

• 100 000 руб.
• > 2 000 000 руб.
• 10 000 000 руб