Классификация видов контроля

В зависимости от вида информационного обеспечения контроля различают:

1. документальный контроль – это проверка документов;
2. фактический контроль предполагает проверку контролируемых объектов в натуре путем инвентаризации, осмотра материальных объектов, контрольного завеса и т. д.

Наиболее эффективно сочетание двух видов контроля, но в некоторых случаях невозможен либо фактический контроль (имущество территориально удалено или утрачено), либо документальный (например, документы уничтожены при пожаре).

Разграничение контроля на камеральный и выездной наиболее характерно для государственных органов финансового контроля:

1. камеральная проверка проводится по месту нахождения контрольного органа, и как правило, является документальной;
2. выездная проверка проводится по месту нахождения проверяемой организации и может быть как документальной, так и фактической.

В зависимости от момента совершения контролируемых операций законодательными (представительными) органами различают следующие виды контроля:

1. предварительный – в ходе обсуждения и утверждения проектов законов (решений) о бюджете;
2. текущий (оперативный) – в ходе рассмотрения отдельных вопросов исполнения бюджетов;
3. последующий – в ходе рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджетов.

В зависимости от охвата операций управляемого субъекта в ходе осуществления контроля различают следующие виды контроля:

• комплексный (полный) – ревизии финансово-хозяйственной деятельности предприятий, научно-исследовательских и научно-испытательных учреждений, других учреждений и организаций, осуществляющих операционно-производственную деятельность и состоящих на сметно-бюджетном финансировании;
• тематические контрольные проверки – это форма текущего финансового контроля однородных хозяйственных операций, выполняемых объединениями, предприятиями, например использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечения сохранности государственной собственности.

В зависимости от уровня организации финансового контроля различают финансовый контроль на уровне:

• государства;
• субъекта РФ;
• муниципалитета; отрасли;
• отдельного предприятия;
• структурного подразделения (цеха, участка и т. д.) организации.

В зависимости от нормативной базы осуществления контроля различают финансовый контроль, осуществляемый на основании:

• Конституции РФ, конституционных федеральных законов;
• федеральных законов;
• законов субъектов РФ;
• нормативных актов федеральных органов исполнительной власти;
• нормативных актов органов исполнительной власти субъектов РФ;
• локальных нормативных актов.;

В зависимости от сферы осуществления финансового контроля различают следующие его виды:

• валютный;
• налоговый;
• таможенный;
• наличного денежного оборота и др.

В зависимости от источника финансирования различают следующие виды финансового контроля: за счет проверяемого субъекта; за счет управляющего субъекта; за счет третьих лиц.

• Внешний и внутренний контроль