Анализ кредитных операций коммерческого банка

Кредитование – основной вид деятельности любого коммерческого банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов.

Средства, выданные банком юридическим и физическим лицам по кредитному договору (в том числе и по депозитным договорам с банками), составляют его кредитный портфель. В балансе банка выданные кредиты распределяются по ссудным счетам первого порядка в зависимости от формы собственности заемщика и характера его деятельности. Так, по характеру деятельности заемщика ссуды разделяются на кредиты, выданные банкам, финансовым организациям, нефинансовым организациям и физическим лицам. По форме собственности – на кредиты государственным и негосударственным организациям. В свою очередь, в каждой группе кредиты распределяются по срокам до погашения: до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней и т.д. Кроме того, они подразделяются на кредиты, выданные в рублях и в иностранной валюте. Такая детализация позволяет с достаточно высокой степенью достоверности анализировать структуру, качество и доходность кредитного портфеля.

От качества кредитного портфеля зависит ликвидность и рентабельность банка, и само его существование. Именно вследствие этого анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка.

На эффективность кредитных операций банка воздействует ряд объективных и субъективных факторов:

- экономическое развитие региона, в котором расположен банк;

- уровень конкуренции;

- средний уровень ссудного процента в регионе;

- стоимость приобретаемых банком ресурсов для кредитования;

- наличие стабильной клиентской базы, основные кредитуемые отрасли экономики;

- наличие филиальной сети;

- кредитная политика банка;

- качество управления кредитным портфелем;

и так далее.

В процессе анализа необходимо оценить влияние основных факторов на эффективность кредитных операций и, соответственно, на доходность и ликвидность банка. Анализируются следующие показатели:

- структура кредитных вложений в разрезе основных категорий заемщиков – физических и юридических лиц, а также отраслевая структура кредитного портфеля;

- качество кредитного портфеля в разрезе групп риска;

- оборачиваемость кредитных вложений, то есть срок фактического размещения ресурсов, которая сопоставляется с оборачиваемостью привлеченных средств;

- средняя процентная ставка по кредитам, которая сопоставляется со средней ставкой привлечения ресурсов.