Эффекты из налогообложение

Каждое сочетание различных форм из налогообложение имеет различный эффект на социальное обеспечение, но все они имеют некоторые общие черты. В терминологии экономической теории, каждая из них имеет доход эффект, И большинство из них имеют замещение эффекты.Дохода эффект является сокращение ресурсов для налогоплательщиков, которые вызваны перевода ресурсов в правительстве. Это происходит, следовательно, не влияя на общую ресурсов страны. Замена эффект, С другой стороны, может привести к сокращению ресурсов страны за счет обеспечения перехода к менее продуктивной деятельности. Увеличение налога на прибыль могут, например, вызвать квалифицированного работника уменьшить его рабочего времени и тратить больше времени на не облагаемую налогом сделай-сам деятельности. В результате сокращения производства будет иметь косвенное эффект сокращения национального благосостояния. Замена эффект может также иметь прямой эффект благосостояния, побуждая налогоплательщиков, чтобы купить продукты, кроме тех, которые они в противном случае предпочитают. Налог на печенье, например, может предложить покупателям перейти на не облагаемую налогом, но менее приятный продукт, такой как хлеб. Размер замены эффект зависит от степени, в которой налоговые варьируется в зависимости от уровня активности (предельная ставка налога), а также реагирования на уровне этой деятельности к ее цене (эластичность предложения или спроса). Налоги, которые не имеют эффект от спроса или предложения, такие как земля стоимостью налогов или подушной подати, не имеют замены эффект, А также мероприятия, чей уровень является относительно нечувствительным к цене (например, покупки хлеба) имеют относительно небольшие замены эффекты. При прочих равных условиях более многочисленных лиц или деятельности, по которым налоговые выравнивается (т.е. чем больше "налоговая база"), тем меньше, вероятно, будет замена эффект потому что тем ниже предельных налоговых ставок

Вторая общая черта состоит в эффект из налогообложение при распределении доходов и богатства. Термин''вертикальное распределение''относится к распространению среди людей с различным уровнем дохода, а термин «прогрессивный налог" означает налог, который медведи постепенно в большей степени на более высокими доходами налогоплательщиков. Тем не менее, налог, который все же доход налогоплательщика, такие как подушный налог, называется "регрессивным", потому что это сложнее, с низким уровнем доходов налогоплательщиков на себе это позволить. Термин''горизонтальное распределение'', соответственно, обязаны обращаться к распределению из налогообложение среди налогоплательщиков, которые имеют аналогичные уровни доходов, но этот термин открытым для различных интерпретаций. Освобождение от налоговой ответственности за конкретные классы потенциальных налогоплательщиков часто называют налоговые льготы''''и ничем не отличается от субсидий в пользу этих классов. Налоговые льготы для конкретных видов деятельности, таких как исследования и сельское хозяйство - или для определенных классов организации, например, благотворительных организаций и искусства, предназначены для поощрения тех видов деятельности или организаций, а также налоговые льготы для определенных классов отдельных, таких как пожилые люди или матерей с маленьких детей, часто предназначены для изменения вертикального распределения.

Бремя из налогообложение могут не только на тех, кто платит налоги, однако. Производители могут быть в состоянии пройти частью каких-либо налогов повышения налогов на потребителей путем повышения цен или работникам за счет снижения заработной платы, и сотрудники могут быть в состоянии пройти часть какого-либо увеличения подоходного налога для производителей путем повышения заработной платы. В какой степени такие смещения налоговой нагрузки происходит, зависит от условий в соответствующих продуктов и рынков труда.