Оборотная ведомость по аналитическим счетам

Наименование счетов	Начальное сальдо	Обороты	Конечное сальдо
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
Хлебзавод
Молокозавод
Итого

3.5. Тесты для самоконтроля

?

№ 1

Счета по учету фондов и капиталов:

1. Активные.

2. Пассивные.

3. Активно-пассивные.

4. Активные и активно-пассивные.

?

№ 2

Счета по учету денежных средств:

1. Пассивные.

2. Активно-пассивные.

3. Активные.

4. Пассивные и активно-пассивные.

?

№3

Конечное сальдо по активному счету равно нулю, если:

1. В течении месяца по счету не было движения средств.

2. Оборот по дебету равен обороту по кредиту счета — при наличии начального сальдо.

3. Начальное сальдо плюс оборот по дебету равен обороту по кредиту счета.

?

№4

На операцию «Из кассы выдано под отчет на приобретение товаров» составляется проводка:

1. Д-т 10 К-т 50.

2. Д-т 50 К-т 71.

3. Д-т 71 К-т 50.

4. Д-т 10 К-т 71.

?

№ 5

На операцию «Начислена заработная плата производственным рабочим» составляется проводка:

1. Д-т 44 К-т 70.

2. Д-т 26 К-т 70.

3. Д-т 20 К-т 70.

4. Д-т 50 К-т 70.

?

№ 6

На операцию «В результате инвентаризации обнаружена недостача товаров» составляется проводка:

1. Д-т 91 К-т 41.

2. Д-т 44 К-т 41.

3. Д-т 73 К-т 41.

4. Д-т 94 К-т 41.

?

№ 7

Хозяйственная операция «Поступили от поставщика товары, тара и МБП» относится к типу проводки:

1. Сложной.

2. Простой.

?

№ 8

Простая запись хозяйственных операций применяется в учете:

1. В товарных ордерах.

2. В учреждениях банков.

3. На забалансовых счетах.

4. В строительных организациях.

?

№ 9

Корреспонденция Д-т 70 К-т 50 означает:

1. Начислена заработная плата работникам.

2. Выдана заработная плата работникам.

3. Выдано под отчет.

?

№ 10

Финансовый результат от реализации основных средств определяется на счете:

1. 91.

2. 90.

3. 99.

4. 84.

?

№ 11

Корреспонденция счетов Д-т 69 К-т 70 означает:

1. Удержано в пенсионный фонд.

2. Выдана материальная помощь.

3. Начислено пособие по временной нетрудоспособности.

4. Начислено органам социального страхования.

?

№ 12

При записи хозяйственных операций на синтетических счетах используются измерители:

1. Натуральные.

2. Денежные.

3. Трудовые.

4. Натуральные и денежные.

5. Денежные и трудовые.

?

№ 13

При записи операций на забалансовых счетах принципы двойной записи:

1. Осуществляются.

2. Не осуществляются.

?

№ 14

Образование резервного капитала отражается по:

1. Дебету счета.

2. Кредиту счета.

?

№ 15

Оборотные ведомости по аналитическим счетам могут составляться по форме:

1. Суммовой.

2. Количественной.

3. Количественно-суммовой.

4. Суммовой и количественно-суммовой.

?

№ 16

В оборотной ведомости по синтетическим счетам вторая пара равных итогов вытекает:

1. Из баланса.

2. Из двойной записи.

?

№ 17

Оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для проверки:

1. Правильности корреспонденции счетов.

2. Правильности записей по счетам синтетического учета.

3. Правильности подсчета итогов по счетам.

?

№ 18

Отсутствие равенства итогов оборотов в оборотной ведомости по синтетическим счетам объясняется:

1. Неправильным переносом начального сальдо.

2. Нарушением принципа двойной записи.

3. Неправильным подсчетом конечного сальдо.

3.6. Задачи

Задача 1

1. Составить начальный баланс на 1-е число месяца по форме № 1.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций установленной формы, в который записать все хозяйственные операции, приведенные в задании без каких-либо сокращений. Корреспонденция счетов записывается с помощью шифров в соответствии с планом счетов.

3. Открыть схемы синтетических счетов и записать в них суммы начальных остатков на 1-е число месяца.

При открытии счета указывается не только номер, но и точное наименование счета. Счета следует располагать в порядке возрастания их номеров. По окончании записей по каждому счету следует посчитать обороты и определить конечное сальдо.

4. Открыть необходимые аналитические счета, записать начальные остатки, операции за месяц и определить сальдо на конец месяца.

По окончании записей подсчитываются итог по всем хозяйственным операциям.

Сальдо по счетам

Шифр счета	Наименование счетов	Сальдо (руб.)
	Основные средства
	Износ основных средств
10—1	Материалы
10-3	Топливо
	МБП
	Износ МБП
	Основное производство
	Готовая продукция
41-2	Товары в рознице
41-3	Тара
	Торговая наценка
	Издержки обращения
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками
	Расчеты по претензиям
	Расчеты с бюджетом (сальдо кредитовое)
	Расчеты по социальному страхованию (сальдо кредитовое)
	Расчеты по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
73-3	Расчеты по возмещению ущерба
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое)
	Прибыль и убытки (сальдо кредитовое)
	Использование прибыли
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Резерв предстоящих расходов и платежей
	Краткосрочные кредиты банка

Расшифровка сальдо по счету
«Расчеты с подотчетными лицами»:

Сотрудники	Сальдо (руб.)
Семенов
Петров
Ларина
Боков

Хозяйственные операции:

№ п/п	Хозяйственные операции	Документ	Сумма (руб.)
	И кассы выдано под отчет: Котову на командировочные расходы Грекову на канцелярские принадлежности	Расходный кассовый ордер
	Приобретен пакет программ по бухгалтерскому учету за счет средств с расчетного счета	Платежное поручение
	Поступили материалы от поставщиков	Накладная
	За счет краткосрочного кредита банка уплачено поставщикам за поступившие материалы	Платежное поручение
	Утверждены авансовые отчеты: Семенова за приобретенные материалы Бокова за приобретенные МБП	Авансовый отчет
	При проверке накладной (операция № 3) обнаружена ошибка, фактически материалов поступило на сумму 780	Бухгалтерская справка
	Начислена заработная плата персоналу предприятия	Расчетно-платежная ведомость
	Удержан подоходный налог	Расчетно-платежная ведомость
	Удержано в пенсионный фонд	Расчетно-платежная ведомость
	Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы от Семенова от Бокова	Приходный кассовый ордер
	От поставщиков поступили товары, стоимость которых пока не оплачена	Накладная
	Переданы другому предприятия безвозмездно основные средства	Акт
	С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы	Чек
	Выдана из кассы заработная плата	Расчетно-платежная ведомость
	Выдано под отчет Лосеву на приобретение акций	Расходный кассовый ордер
	Утвержден авансовый отчет Грекова на приобретенные канцелярские принадлежности	Авансовый отчет
	Остаток подотчетных сумм Грекова возвращен в кассу	Приходный кассовый ордер
	Удержано с заработной платы Лариной невозвращенные подотчетные суммы	Расчетно-платежная ведомость
	Оприходована выручка в кассу магазина	Приходный кассовый ордер
	Списана стоимость реализованных товаров с материально-ответственных лиц	Товарный отчет

[1] Слова «дебет» и «кредит» — латинского происхождения. В переводе на русский язык «дебет» означает «он должен», отсюда дебитор — должник или заемщик, «кредит» означает «он верит, доверяет», отсюда кредитор — заимодатель, т.е. лицо, давшее деньги или другие ценности другому лицу. В настоящее время слова «дебет» и «кредит» превратились просто в термины, обозначающие стороны счета.

[2] Сальдо — слово итальянского происхождения, означает «расчет». Применяется для обозначения разницы между дебетом и кредитом.