Анализ технико-экономических показателей

На основе баланса ООО «Трусовский хлебзавод» за 2006 год (Приложение 4) выделим основные технико-экономические показатели в таблице 1. Рассчитаем абсолютные и относительные показатели и сделаем соответствующие выводы.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели.

Наименование показателя	Единицы измерения	2005 г.	2006 г	2006 г. к 2005г.
Отклонения
Абсолютные (+/-)	Относительные %
Выручка от реализации (В) (ст 010 Ф2)	Руб			+13960126	1,2
Себестоимость продукции (С) (ст 020 Ф2)	Руб			+14511712	1,25
Затраты на 1р.тов.продукции (З на 1р тов пр) (С/В)	-	0,85	0,88	+0,03	1,03
Среднесписочная числ. Раб (Ч) (Ф5)	Чел			+10	1,02
Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) (ст 570+580 Ф5)	Руб			+116500	1,05
Среднемес. Выр-ка на 1 раб (МВ) (В/Ч*12)	Руб / чел			+2398	1,18
Среднемес. Заработная плата (ЗП) (ФОТ/Ч*12)	Руб			+140	1,02
Материальные затраты (МЗ) (ст 560 Ф5)	Руб			+2597300	1,2
Материалоотдача (МО) (В/МЗ)	-	5,1	5,15	+0,05	1,01
Материалоёмкость (МЕ) (1/МО)	-	0,196	0,194	-0,002	0,99
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) (ст120 Ф1)	Руб			+2970301	1,6
Фондоотдача (ФО) (В/ОПФ)	-	13,5	10,2	-3,3	0,75
Фондоёмкость (ФЁ) (1/ФО)	-	0,07	0,1	+0,03	1,43
Фондорентабельность (Rопф) (Валов(чист)П/ОПФ)	-	2,02	1,19	-0,83	0,59
Фондовооружённость (ФВ) (ОПФ/Ч)	Руб/чел	11775,7	18409,5	+6633,8	1,56
Валовая прибыль (ВП) (ст029 Ф2)	Руб			-551594	0,94
Прибыль от реализации (ПР) (ст 050 Ф2)	Руб			-582647	0,94
Чистая прибыль (ЧП) (ст 200 Ф2)	Руб			-665268
Общая рентабельность (Rобщ) (ВП/ст300 Ф1)	-	0,77	0,73	-0,04	0,95
Рентабельность продаж (Rпр) (ЧП/В)	-	0,01		-0,01

Для анализа предоставленных данных проведём факторный анализ чистой прибыли и выявим, за счёт чего, в отчётном году предприятие получило нулевую экономическую прибыль. Примем, что отчётный год – 2006, а базовый – 2005.

ЧП = Rпр*В = Rпр * МВ * Ч (27)

Проведём трёхфакторный анализ методом цепных подстановок:

Вычислим значение чистой прибыли по базовым показателям:

ЧП0 = Ч0* МВ0* Rпр0

ЧП0 = 420*13235*0,01=55587 (руб)

Влияние на чистую прибыль изменения среднесписочной численности рабочих:

ЧПч = Ч1* МВ0* Rпр0

ЧПч = 430*13235*0,01 = 56910,5 (руб)

∆ЧПч = ЧПч – ЧП0 =56910,5 - 55587 = 1323,5 (руб)

В результате увеличения среднесписочной численности рабочих на 10 человек в отчётном году по сравнению с базисным, чистая прибыль выросла на 1323,5 руб.

Влияние на чистую прибыль изменения среднемесячной выработки рабочих:

ЧПмв = Ч1* МВ 1 * Rпр0

ЧПмв = 430*15633*0,01 = 67221,9 (руб)

∆ЧПмв = ЧПмв – ЧПч = 67221,9 – 56910,5 = 10311,4 (руб)

В результате увеличения выработки на 2398 руб./чел в отчётном году по сравнению с базисным произошло увеличение чистой прибыли на 10311,4 руб.

Влияние изменения рентабельности продаж на величину чистой выручки:

ЧПRпр = Ч1* МВ 1 * Rпр1

ЧПRпр= 430*15633*0 = 0 (руб)

∆ЧПRпр = ЧПRпр – ЧПмв = 0 – 67221,9 = -67221,9 (руб)

В результате снижения рентабельности продаж на 0,01 в отчётном году по сравнению с базисным чистая прибыль уменьшилась на 67221,9 руб.

∆ЧП = 0-55587 = -55587 (руб)

∆ЧП = ∆ЧПч + ∆ЧПмв + ∆ЧПRпр

1323,5 + 10311,4 – 67221,9 = -55587 (руб)

Сведём результаты анализа в таблицу 2:

Таблица 2

Результаты факторного анализа

Факторы	Изменение	Влияние на чистую прибыль	Изменение в % (+/-)
Численность		1323,5	+2,38
Выработка		10311,4	+18,55
Рентабельность продаж	-0,01	-67221,9	-120,93
Чистая прибыль	-55587	-

На основе проведённого факторного анализа выяснено, что получение нулевой экономической прибыли в отчётном периоде, главным образом произошло за счёт снижения рентабельности продаж. В отчетном году по сравнению с базисным произошло увеличение себестоимости выпускаемой продукции, что повлекло за собой снижение валовой прибыли, прибыли от реализации и за вычетом обязательных налогов и сборов это привело к снижению чистой прибыли и доведению её до нулевого показателя. Но стоит отметить, что нулевая прибыль не говорит о распаде производства, она означает, что производство полностью окупает себя, но не имеет свободных средств.

Также стоит обратить внимание на фондовые показатели предприятия. В отчётном году фондоотдача снизилась на 3,3, что говорит о том, что предприятие получит меньше выручки с каждого рубля вложенного в ОПФ. И соответственно, обратная величина - фондоёмкость увеличилась на 0,03 и, показывает, что в отчётном году большая величина ОПФ потрачена на то, чтобы получить 1 рубль выручки. Также в отчетном году по сравнению с предыдущим произошел рост краткосрочного кредита на 203204 руб.