Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Наймену-вання продукції | Кількість продукції, т | Ціна продукції, грн./т | Обсяг виробництва, тис. грн. | В', т | ΣВ'і × Ціпл, тис. грн. | ΣВіф × Ціпл, тис. грн. | |||
план | факт | план | факт | план | факт | ||||
Лотос | |||||||||
Орель БІО | |||||||||
Орель Універсал | |||||||||
Кристал | |||||||||
ВСЬОГО |
∆Vв = 98260 – 135221 = – 36961 (тис. грн.)
∆Vстр = 98181 – 98260 = – 79 (тис. грн.)
∆Vц = 101102 – 98181 = 2921 (тис. грн.)
Сумарний вплив факторів (Σ∆Vі) складає:
Σ∆Vі = – 36961 – 79 + 2921 = – 34119 (тис. грн.), що відповідає відхиленню фактичного обсягу виробництва від планового (∆V):
∆V = 101102 – 135221 = – 34119 (тис. грн.)
Відносний вплив факторів визначений у розмірі:
Σ∆Vві% = – 27,3 – 0,1 + 2,2 = – 25,2%
Загальне відносне відхилення фактичного обсягу виробництва від планового (∆V%) дорівнює:
Приведені розрахунки дозволяють зробити наступні висновки. Фактичний обсяг виробництва складає від планової величини 74,8%. Основна причина невиконання планового завдання –– зниження кількості продукції. Цей фактор призвів до зменшення обсягу виробництва на 27,3%. Незначне збільшення обсягу виробництва визване ціновим фактором (2,2%).
Подібні розрахунки доцільно здійснювати не тільки для порівняння фактичного і планового обсягу випуску продукції і оцінки впливу факторів на відхилення показника, а і для порівняння фактичних даних звітного і попереднього періодів.
Для оцінки впливу факторів на обсяг виробництва можуть застосовуватися і інші факторні моделі, це залежить від рівня механізації праці, матеріаловіддачі, фондовіддачі (капіталовіддачі). Наприклад, у ручних процесах обсяг випуску продукції в значній мірі залежить від забезпеченості підприємства робочою силою і рівня її використання. Для виявлення величини впливу трудових факторів на обсяг товарної продукції факторну модель можна представити як добуток середньоспискової чисельності промислово-виробничого пер-соналу (або робітників) і середньорічного вироблення товарної продукції на одного працюючого (або робітника).
Для визначення величини впливу матеріальних факторів на товарну продукцію її можна представити як добуток суми матеріальних витрат і матеріаловіддачі. При цьому в суму матеріальних витрат включається вартість сировини і матеріалів (за винятком відходів), покупних виробів і напівфабрикатів, палива й енергії на технологічні цілі. Під матеріаловіддачей розуміється відношення виробництва товарної продукції до суми матеріальних витрат.
При аналізі впливу наявності і використання основних засобів на виконання плану по товарній продукції обсяг її розглядається як добуток середньорічної вартості основних виробничих фондів і їхньої фондовіддачі.
Для виявлення тенденції зміни обсягу виробництва доцільно здійснити аналіз динаміки показників за ряд років і розрахувати середньорічний темп їх росту. Ці дані можуть використовуватися для обґрунтування виробничої програми на наступний рік з допомогою методу трендового прогнозування.
Середньорічний темп росту обсягу виробництва () може розраховуватися з використанням середньогеометричної по формулі:
,
де t1, t2, t3, …, tn –– темпи росту обсягу виробництва продукції у порівнянні із попереднім роком за 1-й, 2-й, 3-й,..., n-й рік (ланцюгові індекси);
n –– число ланцюгових індексів, що використовуються для розрахунку середньорічного темпу росту обсягу виробництва.
Наприклад, товарна продукція у базовому періоді становила 23140 тис. грн., у наступних за базовим роком періодах її величина складала: 1-й рік – 22890 тис. грн.; 2-й рік – 24250 тис. грн.; 3-й рік – 24290 тис. грн.; 4-й рік – 24380 тис. грн.; 5-й рік – 25390 тис. грн.
Для цих даних ланцюгові індекси будуть дорівнювати:
1-й рік – 0,989; 2-й рік – 1,059; 3-й рік – 1,002; 4-й рік – 1,004; 5-й рік – 1,041.
Тоді середньорічний темп росту товарної продукції становитиме:
Середній темп прирісту дорівнює 1,9 %.
3.4. Аналіз виконання плану
Дата публикования: 2015-01-10; Прочитано: 337 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!