Анализ состояния расчетов

Предприятие постоянно ведет расчеты с поставщиками и покупателями. С поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно - материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги; с покупателями – за купленные ими товары; с заказчиками – за выполненные работы и оказанные услуги.

Задолженность по этим расчетам в процессе финансово – хозяйственной деятельности должна находится в рамках допустимых значений.

Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженность свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платежной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны предприятия систематического контроля.

Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятия в выработке и принятии управленческих решений по обеспечении эффективности расчетов с дебиторами и кредиторами. Увеличение или снижение дебиторской и кредиторской задолженности приводят к изменению финансового положения предприятия.

Для устойчивого финансового состояния предприятия необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 4

Динамика дебиторской задолженности, тыс. руб.

Виды задолженности	2006 г.	2008 г.	Изменение (+,-)
Дебиторская задолженность	507 944	286 543	-221401
из нее:
покупатели и заказчики			-122682
авансы выданные

Из данных таблицы 4 видно, что в динамике за исследуемый период наблюдается снижение дебиторской задолженности, а из нее задолженности от покупателей и заказчиков. Сумма задолженности по выданным авансам наоборот увеличивается, это отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота, что может негативно повлиять на финансовое состояние организации.

Размер дебиторской задолженности должен уравновешиваться кредиторской задолженностью. Исследуем кредиторскую задолженность.

Таблица 5

Динамика кредиторской задолженности, тыс. руб.

Виды задолженности	2006г.	2008г.	Изменение (+,-)
Кредиторская задолженность	338 698	267 261	-71 437
в том числе:
- поставщикам и подрядчикам	62 288	172 686
- перед персоналом	12 040	24 846
- перед госуд. внебюджет. фондами		3 948
- перед бюджетом	170 429	-	-170429
- авансы полученные		10 341
- прочие кредиторы	93 175		-37735

Данные таблицы 5 показывают на сокращение кредиторской задолженности в организации, что является положительным моментом в ее работе и соблюдении рас четной дисциплины. Сумма кредиторской задолженности снизилась за счет ликвидации долгов перед бюджетом и прочими кредиторами. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности в 2008 году занимали долги перед поставщиками и подрядчиками – 64,6%.

В 2008 году примерно выровнялось соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Таблица 6

Виды задолженности	2006г.	2008г.	Изменение (+,-)
Дебиторская задолженность	507 944	286 543	-221401
Кредиторская задолженность	338 698	267 261	-71 437
Приходится дебиторской задолженности на 1 руб. кредиторской задолженности	1,5	1,1	-0,4

Приведенные показатели в таблице 6 отражают соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Если в 2006 году дебиторская задолженность значительно превышала кредиторскую, то в 2008 году, на 1 руб. кредиторской задолженности приходилось 1.1 руб. дебиторской задолженности.

Оборачиваемость задолженности будет исследована в анализе деловой активности организации.