Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции, погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами составляется платежный календарь, в котором подсчитываются, с одной стороны, наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой – платежные обязательства на этот же период (1, 5, 10, 15 дней, 1 месяц).
Оперативный платежный календарь составляется на основе данных об отгрузке и реализации продукции, о закупках средств производства, документов о расчетах по оплате труда, на выдачу авансов работникам, выписок со счетов банков и др.
Для определения текущей платежеспособности необходимо платежные средства на соответствующую дату сравнить с платежными обязательствами на эту же дату. Идеальный вариант, если коэффициент будет составлять единицу или немного больше. В данном примере он составляет 1,1.
Таблица 1 – ОПЕРАТИВНЫЙ ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ на 10.01.___
Платежные средства | Сумма, тыс.тенге | Платежные обязательства | Сумма, тыс.тенге |
Остаток денежных средств: В кассе На счетах в банке | --- | Выплата заработной платы Отчисления в фонд социальной защиты | |
Ценные бумаги со сроком погашения до 10.01 | Платежи в бюджет и внебюджетные фонды | ||
Поступления денежных средств до 10.01: От реализации продукции От прочей реализации От финансовой деятельности | Оплата счетов поставщиков и подрядчиков Оплата процентов за кредиты банка Возврат кредита Погашение прочей кредиторской задолженности | ||
Авансы, полученные от покупателей | Прочие платежи | ||
Кредиты и займы | --- | ИТОГО: | |
Погашение просроченной дебиторской задолженности | Превышение платежных средств над обязательствами | ||
прочие | |||
Баланс | Баланс |
Низкий уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке средств и наличии просроченных платежей, может быть случайным (временным) и хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности предприятия, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.
Причинами неплатежеспособности могут быть:
невыполнение плана по производству и реализации продукции, повышение ее себестоимости, невыполнение плана прибыли и как результат – недостаток собственных источников финансирования предприятия;
неправильное использование оборотного капитала – отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования;
несостоятельность клиентов предприятия;
высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за несвоевременную и неполную уплату налогов.
Для выяснения причин изменения показателей платежеспособности большое значение имеет анализ выполнения плана по притоку и оттоку денежных средств. Для этого данные отчета о движении денежных средств сравнивают с данными финансовой части бизнес-плана. В первую очередь следует установить выполнение доходной части бюджета от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и выяснить причины отклонения от плана. Особое внимание следует обратить на использование финансовых ресурсов, так как даже при выполнении доходной части бюджета предприятия перерасходы и нерациональное использование денежных средств могут привести к финансовым затруднениям.
Расходная часть финансового бюджета предприятия анализируется по каждой статье с выяснением причин перерасхода, который может быть оправданным и неоправданным. По итогам анализа должны быть выявлены резервы увеличения планомерного притока денежных средств для обеспечения стабильной платежеспособности предприятия в перспективе.
Информация о движении денежных средств и выполнении бюджета по притоку и оттоку денежных ресурсов позволяет контролировать свою текущую платежеспособность, оперативно принимать корректирующие меры по ее стабилизации. Кредиторы и инвесторы могут удить о способности предприятия генерировать денежные ресурсы, балансировать и синхронизировать денежные потоки.
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости.
Наименование показателя | Формула расчета | Характеристика |
1. Степень платежеспособности общая (К4) | Где | Сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности, если всю выручку направлять на расчеты с кредиторами. |
2. Коэффициент задолженности по кредитам (К5) | Уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам, что оценивается отрицательно. | |
3. Коэффициент задолженности другим организациям (К6) | Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов. | |
4. Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) | Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов. | |
5. Коэффициент внутреннего долга (К8) | Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов. | |
6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) | Сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами | |
7. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) | Показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами. | |
8. Собственный капитал в обороте (К11) | Отсутствие его показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств. | |
9. Доля собственного капитала в оборотных активах (К12) | Определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами. | |
10. Коэффициент финансовой автономии (К13) | Показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации. |
Учитывая многообразие показателей финансовой устойчивости
Дата публикования: 2015-01-10; Прочитано: 2281 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!