Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Показатель | План | Факт | Отклонение |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 17 900 | 19 296 | + 1396 |
Чистая прибыль, тыс. руб. | И 800 | 12 650 | +850 |
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли | 0,6592 | 0,6556 | -0,0036 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 95 250 | 99 935 | +4685 |
Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб. | 96 000 | 104 300 | + 8300 |
Удельный вес выручки в стоимости произведен- | |||
ной продукции, % | 0,992 | 0,958 | -0,034 |
Рентабельность продаж, % | 18,79 | 19,3 | +0,51 |
Фонд заработной платы, тыс. руб. | 20 500 | 21 465 | +965 |
Среднегодовая зарплата ППП, тыс. руб. | 102,5 | 106,26 | +3,76 |
Прибыль на рубль зарплаты, коп. | 87,3 | 89,9 | +2,6 |
Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб. | 0,5756 | 0,589 | 0,0134 |
Удельный вес рабочих в общей численности | |||
промышленно-производственного персонала, % | 81,68 | + 1.68 | |
Отработано дней одним рабочим за год | -10 | ||
Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 7,95 | 7.8 | -0,15 |
Среднечасовая выработка рабочего, руб. | 343,05 | 385,91 | +42,86 |
Для расчета влияния факторов по приведенным выше моделям может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные табл. 13.18, узнаем, за счет каких факторов изменилась чистая прибыль на рубль зарплаты:
(ЧП/ФЗП) nл = Дчппл × Rобпл × УРnл × ЧВnл × Пnл× Дnл × Удnл ∕ ГЗПnл =
= 0,6592 × 0,1879 × 0,992 × 343,05 × 7,95 × 220 × 0,80 / 102 500 = 57,56 коп.,
(ЧП/ФЗП) услl = Дчnnл × Rобnл × УРпл × ЧВnл × Пnл × Дnл × Удnл / ГЗПф =
= 0,6592 × 0,1879 × 0,992 × 343,05 × 7,95 × 220 × 0,80 / 106 260 = 55,50 коп.,
(ЧП∕ФЗП) усл 2 = Дчппл × Rобnл × УРnл × ЧВnл × Пnл × Дnл × Удф ∕ ГЗПф =
= 0,6592 × 0,1879 × 0,992 × 343,05 × 7,95 × 220 × 0,8168 / 106 260 = 56,67 коп.,
(ЧП∕ФЗП) усл 3= Дчпnл × Rобnл × УРnл × ЧВпл × Ппл × Дф × Удф ∕ ГЗПф =
= 0,6592 × 0,1879 × 0,992 × 343,05 × 7,95 × 210 × 0,8168 ∕ 106 260 =54,09 коп.,
(ЧП∕ФЗП) усл 4= Дчппл × Rобпл × УРпл × ЧВпл × Пф× Дф× Удф ∕ ГЗПф =
= 0,6592 × 0,1879 × 0,992 × 343,05 × 7,8 × 210 × 0,8168 ∕ 106 260 = 53,07 коп.,
(ЧП∕ФЗП) усл 5= Дчппл х Rобnл х УРnл × ЧВф × Пф× Дф× Удф ∕ ГЗПФ =
= 0,6592 × 0,1879 × 0,992 × 385,91 × 7,8 × 210 × 0,8168 ∕ 106 260 = 59,70 коп.,
(ЧП∕ФЗП) усл 6= Дчппл × Rобпл × УРф х ЧВф × Пф × Дф × Удф ∕ ГЗПф =
= 0,6592 × 0,1879 × 0,958 × 385,91 × 7,8 × 210 × 0,8168 ∕ 106 260 = 57,65 коп.,
(ЧП∕ФЗП) усл 7= Дчnnл х Rобф × УРф х ЧВф × Пф × Дф × Удф ∕ ГЗПф =
= 0,6592 × 0,193 × 0,958 × 385,91 × 7,8 × 210 × 0,8168 ∕ 106 260 = 59,22 коп.,
(ЧП∕ФЗП) ф = Дчnф × Rобф × УРф × ЧВф × Пф × Дф × УДф ∕ ГЗПф =
= 0,6556 × 0,193 × 0,958 × 385,91 × 7,8 × 210 × 0,8168 ∕ 106 260 = 58,90 коп.
Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты общее:
58,90 - 57,56 = +1,34 коп.;
в том числе за счет изменения:
среднегодового заработка одного работника предприятия
55,50 – 57,56 = -2,06 коп.;
удельного веса рабочих в общей численности персонала
56,67 – 55,50 = +1,17 коп.;
количества отработанных дней одним рабочим за год
54,09 – 56,67 = -2,58 коп.;
средней продолжительности рабочего дня
53,07 – 54,09 = -1,02 коп.;
среднечасовой выработки рабочих
59,70 – 53,07 = +6,63 коп.;
коэффициента реализуемости продукции
57,65 – 59,70 = -2,05 коп.;
уровня рентабельности оборота
59,22 – 57,65 = +1,57 коп.;
доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли
58,90 – 59,22 = -0,32 коп.
Анализ можно углубить за счет детализации каждого фактора данной модели. Зная, например, из-за каких факторов изменился уровень среднечасовой выработки, способом пропорционального деления можно рассчитать их влияние на величину прибыли на рубль зарплаты (табл. 13.19).
Т а б л и ц а 13.19
Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы за счет факторов, определяющих уровень среднечасовой выработки
Фактор | Изменение уровня среднечасовой выработки, руб. | Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты, коп |
Внедрение мероприятий НТП Организация труда Непроизводительные затраты времени Структура продукции Цена на продукцию | +11,22 + 12,03 – 1,85 + 8,51 + 12,95 | + 1,74* + 1,86 – 0,29 + 1,32 + 2,00 |
Итого | +42,86 | +6,63 |
* 6,63 / 42,86 × 11,22 = 1,74
Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии это сокращение сверхплановых целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени, повышение коэффициента реализуемости продукции и т.д.
Дата публикования: 2015-01-10; Прочитано: 553 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!