Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Имеются следующие условные данные по предприятию за два периода
(тыс. руб.):
Показатели | Базисный период | Базисный период на фактически реализованную продукцию | Отчетный период |
1. Полная себестоимость реализованной продукции | S z0q0 | S z0q1 | S z1q1 |
2. Выручка от реализации продукции (без НДС) | S p0q0 | S p0q1 | Sp1q1 |
3. Прибыль от реализации продукции | П0 | П¢1 | П1 |
Определите:
1) изменение прибыли от реализации товарной продукции всего и по факторам;
2) изменение рентабельности продукции всего и по факторам.
Решение:
1. Общее изменение прибыли от реализации продукции:
∆П=П 1 -П 0 = 616-608=+8 (тыс.руб.)
Изменение по факторам:
а) за счет изменения цен:
∆П p = Sp1q1 - Sp0q1 = 4036-4077 = -41(тыс.руб.)
Следовательно, за счет снижения цен прибыль уменьшилась на 41 тыс. руб.
б) за счет изменения себестоимости:
∆П z = Sz0q1-Sz1q1 = 3464-3420= +44(тыс. руб.)
Следовательно, за счет снижения себестоимости прибыль увеличилась на 44 тыс. руб.
в) за счет изменения объема продукции:
тыс. руб.
Следовательно, за счет увеличения объема продукции прибыль увеличилась на 6,9 тыс. руб.
г) за счет изменения ассортимента продукции:
Следовательно, ассортиментные сдвиги привели к уменьшению прибыли на 1,9 тыс. руб.
Проверка:
∆П=∆Пp+∆Пz+∆Пq+∆Пac
+8 = -41+44+6,9-1,9
2. Для определения изменения рентабельности продукции по факторам рассчитаем:
а) рентабельность продукции базисную:
б) рентабельность продукции отчетную:
в) рентабельность продукции базисную в пересчете на фактический объем и ассортимент:
г) рентабельность продукции отчетную в базисных ценах:
или 19,2 %.
Общее изменение рентабельности продукции
∆R =R1-R0=18,0%-17,8%= +0,2%
а) за счет изменения цен
∆R p=R1-R¢1=18,0%-19,2%= -1,2%
Следовательно, за счет снижения цен рентабельность снизилась на 1,20%.
б) за счет изменения себестоимости
∆Rz =R¢1-R¢0 =19,2%-17,7%= +1,5%
Следовательно, за счет снижения себестоимости рентабельность увеличилась на 1,5%.
в) за счет изменения ассортимента
∆R ac = R¢0-R0 =17,7%-17,8%= -0,1%
Следовательно, ассортиментные сдвиги привели к снижению рентабельности на 0,1%.
Проверка:
∆R = ∆R p + ∆R z + ∆R ac
+0,2% = - 1,2% + 1,5% - 0,1%
Задача 6
Имеются следующие условные данные за два периода (тыс. руб.)
Показатели | Базисный период | Отчетный период | |
1. Выручка от реализации продукции | |||
(без НДС) | |||
2. Полная себестоимость реализованной | |||
продукции | |||
3. Прибыль от прочей реализации | |||
4. Внереализационные результаты | +10 | -5 | |
5. Налоги | |||
6. Среднегодовая стоимость основных | |||
производственных фондов | |||
7. Средние за период остатки оборотных | |||
средств (оборотный капитал) | |||
Определите:
1) прибыль от реализации товарной продукции;
2) валовую прибыль;
3) чистую (остаточную) прибыль;
4) рентабельность продукции;
5) общую рентабельность (производства);
6) проанализируйте изменение общей рентабельности по факторам с помощью факторного индексного анализа.
Решение:
1. Прибыль от реализации продукции:
базисная: П0=Sp0q0 - Sz0q0 = 5520-3650 = 1870(тыс. руб.)
отчетная: П1= Sp1q1 - Sz1q1=5600-3800=1800(тыс.руб.)
2. Валовая прибыль:
базисная: ВП0 = П0+Ппр0+В0 = 1870+15+10=1895(тыс.руб.)
отчетная: ВП1 = П1+Ппр1+В1 = 1800+17-5=1812(тыс.руб.)
3. Чистая (остаточная прибыль):
базисная: ОП0 = БП0-Н0 =1895-276 = 1619(тыс.руб.)
отчетная: ОП1= БП1-Н1 =1812-308 =1504(тыс. руб.)
4. Рентабельность продукции:
базисная:
или 51,2 %
отчетная:
или 47,4 %
5. Общая рентабельность:
базисная:
или 23,4 %
отчетная:
или 22,5 %
6. Общее изменение рентабельности производства:
∆OR=OR1 - OR0 = 22,45% - 23,40% = - 0,95%
Введем обозначение факторов:
«а»- коэффициент соотношения балансовой прибыли и прибыли от реализации продукции
а0 = 1895: 1870 =1,013 а1= 1812:1800 =1,007
«b»-доля прибыли в выручке от реализации продукции
b0 =1870:5520 =0,339 b1= 1800:5600 = 0,321
«с»-число оборотов оборотного капитала
с0= 5520:1600 = 3,45 с1=5600:1800 = 3,08
«d» - доля оборотного капитала в объеме производственного капитала
d0 =1600:(6500+1600) = 0,198 d1 = 1820: (6250 + 1820) = 0,226
Исходя из взаимосвязи OR =
определяем влияние факторов на общую рентабельность:
∆OR а =(а1 – а0) ∙b1 ∙ c1 ∙ d1 = (1,007 – 1,013) ∙ 0,321 ∙ 3,08∙ 0,226 = -0,0013 или -0,13 %.
Следовательно, внереализационные результаты деятельности предприятия привели к снижению рентабельности производства на 0,13 %.
∆OR b =a0∙(b1- b0)∙ c1∙d1 = 1,013 ∙ (0,321 – 0,339)∙ 3,08 ∙0,226 = -0,017 или -1,27%.
Следовательно, снижение доли прибыли в объеме реализации привело к уменьшению общей рентабельности на 1,27%.
∆ORc = a0∙b0∙(c1-c0)∙d1= 1,013∙0,339∙(3,08 – 3,45) ∙ 0,225 =-0,0287 или-2,87%.
Снижение оборачиваемости оборотных средств привело к уменьшению рентабельности производства на 2,87%.
∆OR d= а0b0c0∙(d1-d0) =1,013∙0,339∙3,45∙(0,226 – 0,198) = 0,332или 3,32%.
Увеличение доли оборотного капитала привело к росту общей рентабельности на 3,32 %.
Проверка:
Задача 7
Имеются следующие данные по предприятию, (тыс. руб.):
Показатель | Базисный год | Отчетный год | ||
На начало | На конец | На начало | На конец | |
А | ||||
Денежные средства | ||||
Товары отгруженные | ||||
Дебиторская задолженность | ||||
Товарно – материальные ценности | ||||
Краткосрочные ссуды | ||||
Задолженность рабочим и служащим по заработной плате и социальным выплатам | ||||
Кредиторская задолженность |
Определите на начало и конец каждого года:
1) быстрореализуемые активы;
2) ликвидные средства;
3) краткосрочные обязательства;
4) коэффициенты ликвидности;
5) коэффициенты покрытия.
Решение:
1. Быстрореализуемые активы:
Базисный период:
на начало: 2560 + 560 + 200 = 3320 тыс. руб.;
на конец: 2500 + 200 + 300 = 3000 тыс. руб.
Отчетный период:
на начало: 3000 тыс. руб.;
на конец: 1000 + 300 + 280 = 1580 тыс. руб.
2. Ликвидные средства:
Базисный период:
на начало: 3320 + 4200 = 7520 тыс. руб.;
на конец: 3000 + 4000 = 7000 тыс. руб.
Отчетный период:
на начало: 7000 тыс. руб.;
на конец: 1580 + 4600 = 6180 тыс. руб.
3. Краткосрочные обязательства:
Базисный период:
на начало: 2100 + 400 + 560 = 3060 тыс. руб.;
на конец: 2200 + 460 + 600 = 3260 тыс. руб.
Отчетный период:
на начало: 3260 тыс. руб.;
на конец: 2800 + 600 + 800 = 4200 тыс. руб.
4. Коэффициенты ликвидности:
Базисный период:
на начало: ;
на конец: .
Отчетный период:
на начало: ;
на конец: .
5. Коэффициенты покрытия:
Базисный период:
на начало: ;
на конец: .
Отчетный период:
на начало: ;
на конец: .
Самое высокое значение коэффициентов ликвидности и покрытия приходится на начало базисного года. На эту дату отмечалась высокая сумма активов и низкая величина задолженности. На конец базисного года сумма активов уменьшилась на 520 тыс. руб. (7520 - 7000), сумма же задолженности увеличилась на 200 тыс. руб. (3260 – 3060). На конец отчетного года произошло дальнейшее уменьшение размеров активов и увеличение суммы задолженности, в результате коэффициент покрытия снизился с 2,15 до 1,47, а коэффициент ликвидности – с 0,92 до 0,376.
Дата публикования: 2015-01-09; Прочитано: 1486 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!