Государственный бюджет. Бюджетная система в России трехуровневая:

Бюджетная система в России трехуровневая:

– государственный бюджет;

– бюджеты субъектов Федерации;

– местные бюджеты.

Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет – основной финансовый план формирования и использования государственных денежных средств. Состоит из доходной и расходной части.

Расходная часть показывает куда, на какие цели направляются аккумулируемые государством денежные средства:

– социально-культурное развитие и науку;

– национальную оборону;

– на содержание органов государственной власти и управления;

– на содержание правоохранительных органов и судебной власти;

– охрану окружающей среды;

– обслуживание государственного долга и многое другое.

Доходная часть складывается из налогов и неналоговых платежей (доходы от использования и продажи имущества, находящегося в федеральной собственности, доходы от реализации государственных запасов, доходы от внешнеэкономической деятельности и другие).

Если расходная часть государственного бюджета равна доходной, бюджет называется сбалансированным. Та сумма, на которую расходы превышают доходы, называется бюджетный дефицит.

Причины:

– спад общественного производства (снижение налоговых поступлений);

– рост государственных расходов (в том числе неоправданное возрастание финансирование военно-промышленного комплекса; расширение социально-экономических функций (популистские меры); численность государственного аппарата и пр.)

Любое государство стремится, если не покрыть дефицит полностью, то хотя бы уменьшить его с помощью:

– денежной эмиссии – производство денег, в настоящее время печатание наличных денег приводит к инфляции, поэтому реализуется посредством создания резервов коммерческих банков;

– ужесточение налогообложения;

– заимствование на внутреннем и внешнем рынках.

Чрезмерный дефицит госбюджета может привести к инфляции, замедлению экономического развития.

Несбалансированный бюджет может привести и к появлению профицита бюджета – превышение доходов над расходами.

Сумма накопленных за определенный период времени дефицитов, за вычетом профицитов, образует государственный долг. Различают внутренний и внешний долг.

Внешний – это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Как правило, является наибольшим бременем для страны, так как необходимо отдавать ценные товары, оказывать определенные услуги, чтобы оплатить проценты по долгу, и сам долг.

Внутренний долг – это задолженность государства своему населению (например, государственные облигации ― ГКО, ОФЗ и другие). В этом случае происходит перераспределение доходов. Как правило, владеет облигациями более состоятельная категория населения.

В целом большой государственный долг препятствует экономическому росту (выплата процентов по долгу, как правило, осуществляется за счет налогообложения, рост которого подрывает деловую активность). Также затрудняется применение фискальных мер в период спада, так как невозможно в этом случае прибегать к дефицитной бюджетной политике.

Бюджетно-налоговая политика – это мероприятия государства по управлению доходами и расходами бюджета, а также бюджетным дефицитом. В зависимости от экономической ситуации правительство может применять следующие меры: увеличение ставок налогообложения, сокращение государственных расходов.

Существует несколько концепций бюджетной политики государства:

1) бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До недавнего времени ежегодно сбалансированный бюджет считался целью финансовой политики, которая обеспечивает стабильность экономического развития страны. Но такое состояние бюджета исключает или уменьшает эффективность фискальной политики. Например, во время спада доходы населения уменьшаются, налоговые поступления сокращаются. Стремясь сбалансировать бюджет, правительство повышает налоговые ставки, сокращает государственные расходы, либо использует сочетание этих двух мер. Но все это приведет к еще большему сокращению совокупного спроса. Точно так же сбалансированный бюджет способствует усилению инфляции.

2) бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, то есть правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. Во время спада правительство увеличивает государственные расходы и снижает налоги, образуется временный дефицит. Во время подъема – снижает государственные расходы и увеличивает налоги, образуя временный профицит, который и должен покрыть предыдущий дефицит. Проблема в том, что подъемы и спады в экономическом цикле неодинаковы по степени и продолжительности.

3) функциональное финансирование. В этой концепции вопрос сбалансированности бюджета является второстепенным. Главная цель федеральной финансовой системы – обеспечение неинфляционной полной занятости, то есть сбалансированность экономики, а не бюджета. Федеральный бюджет – это, прежде всего, инструмент достижения и поддержания макроэкономической стабильности. Каким образом лучше финансировать государственные расходы – посредством налогообложения или путем заимствования, – зависит исключительно от текущих экономических условий. Правительство не должно колебаться, идя на любые дефициты или излишки для достижения макроэкономической стабильности и роста.

Налоги

Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства.

Виды налогов:

1. по способу платежа:

– прямые;

– косвенные;

2. по ставке:

– прогрессивные (при более высоких доходах увеличивается процент налогообложения);

– пропорциональные (определенный процент независимо от суммы налогообложения);

– регрессивные (при увеличении доходов, процент налогообложения снижается, например, косвенные налоги).

3. по месту платежа:

– федеральные;

– региональные;

– местные.

4. по использованию:

– общие – поступающие в бюджет для финансирования общегосударственных мероприятий;

– специализированные – имеющие строго определенное назначение (например, дорожный налог предназначен для ремонта и строительства дорог, единый социальный – на социальные нужды).

Налоговая система является важнейшим средством государственного воздействия на экономику. Налоговые мероприятия позволяют перераспределять возрастающую долю национального дохода в госбюджет и использовать их как средство стимулирования экономических процессов.

Государство испокон веков ищет принципы и способы оптимального налогообложения, то есть организацию сбора налогов таким образом, чтобы налоги поступали в казну.

Принципы налогообложения:

– определенности, требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были точно заранее известны плательщику;

– эффективности (экономии), заключающийся в сокраще­нии издержек взимания налога, в рационализации си­стемы налогообложения;

– справедливости − утверждающий все­общность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;

– удобности предполагает, что налог дол­жен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для платель­щика.

Известно, что при более высокой процентной ставке подоходных налогов (НДФЛ, налог на прибыль корпораций и пр.) снижается деловая активность фирм и населения в целом.

Рис. Эффект Лаффера

Американский экономист А. Лаффер теоретически доказал и вывел графическую зависимость бюджетных поступлений от налоговых ставок. Ставка налога равна 0 – поступлений в бюджет нет, 100% – из легальной экономики все уходят в тень. Рассчитать и обосновать идеальную шкалу очень сложно