Валютный контроль в таможенных органах

Мировая практика подтверждает невозможность организации эффективного валютного контроля в части операций, связанных с ВЭД без активного участия в этой работе таможенных органов. Справедливость такого положения подтверждает тот факт, что период осуществления таможенного контроля является последней возможностью для предотвращения возможного нарушения законодательства, в том числе, валютного.

Понимание этого послужило основанием для определения функций и полномочий таможенных органов при осуществлении валютного контроля. Компетенция таможенных органов в этой части зафиксирована в ТК РФ: таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль над перемещением лиц через таможенную границу РФ, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

С получением ФТС России статуса органа валютного контроля и определением компетенции таможенных органов в части контроля валютных операций в торговом обороте впервые появилась реальная возможность создания практических технологий контроля. Перед Центральным банком РФ ФТС России была поставлена задача в кратчайшие сроки разработать и ввести в действие соответствующие механизмы.

В первую очередь речь шла об организации контроля над исполнением валютных операций, связанных с вывозом и ввозом товаров в счет исполнения внешнеторговых договоров купли-продажи.

Объективно, в настоящий момент экономическая ситуация в России соответствует стандартным критериям, когда в полном объеме проявляются негативные тенденции “бегства” от национальной валюты, сокрытия средств от налогообложения, незаконных утечек капиталов за рубеж. ЦБР и ФТС России было принято решение о разработке в первоочередном порядке системы валютного контроля за поступлением в РФ валютных средств, получаемых участниками ВЭД при поставках товаров на экспорт. При этом действие технологии таможенно-банковского контроля ограничивается поставками товаров в таможенном режиме экспорта с расчетами в валюте, отличной от валюты РФ. Вне зоны действия рассматриваемых контрольных механизмов остались поставки товаров с расчетами в валюте РФ, а также товары, вывозимые в соответствии с прочими таможенными режимами.

Наиболее серьезной проблемой оказался не сам процесс создания системы контроля, а ее завершающий этап - применение к нарушителям установленных санкций. В настоящий момент в случае непоступления валютной выручки в установленные актами законодательства сроки, таможенные органы заводят и принимают к производству в отношении лиц, осуществивших экспорт товаров, дела о нарушении таможенных правил ТК РФ.

Очередным шагом по развитию системы валютного контроля стало введение в действие совместной Инструкции ЦБ России и ФТС России “ О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары”. Необходимость введения контрольной системы обусловлена значительными переводами за рубеж валютных средств, не подтвержденных поставками импортируемых товаров.

В соответствии с Указом Президента импортеры-резиденты в случае необеспечения ввоза товаров на территорию России несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товара. Взыскание штрафов осуществляется Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю.

На уже существующей технологической основе обработки информационных потоков для осуществления мер государственного регулирования начат контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок.

Положительные тенденции в действии системы - это переход на общепринятые формы расчетов, повышение активности клиентов в части принятия всех возможных мер по возврату неполученной валютной выручки. Стали развиваться гарантийные операции по внешнеторговым контрактам, сокращаются сроки оплаты экспортированного товара. Начинает складываться взаимодействие таможенных органов с другими ведомствами в связи с решением вопросов, требующих привлечения информации, получаемой таможенными органами в процессе валютного контроля.

Вместе с тем, следует отметить и некоторые негативные моменты, существенно влияющие на эффективность применения системы: отставание нормативно-правовой базы, не позволяющее реализовать эту технологию на ряде направлений (операции нерезидентов, контроль сделок с расчетами в валюте РФ); необходима доработка правовых актов, регламентирующих контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок; неполный охват системой ТБВК внешнеторговых операций в связи с особенностями контракта; недостаточная эффективность завершающего этапа, прежде всего - применение мер воздействия к нарушителям.

Ключом к реализации потенциальных возможностей ТБВК в первую очередь служит дальнейшее совершенствование нормативно-правовой базы, определяющей принципы валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности государственных органов, осуществляющих такой контроль. Работа в данном направлении ведется, в стадии проработки находятся предложения по внесению изменений в ТК и Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, в другие нормативные акты, затрагивающие проблемы валютного контроля.