Вопрос 16. Понятие и назначение расчетного счета. Порядок открытия расчетного счета

Расчетные счета — общее название счетов, открываемых в рамках договора банковского счета. Словосочетание «расчетный счет» по устоявшейся банковской практике применяется в отношении счетов, предназначенных для осуществления обычных расчетов в валюте Российской Федерации — рублях. Счета классифицируются в зависимости от валюты счета (счета в рублях и в иностранной валюте); владельца счета (счета резидентов и нерезидентов; юридических лиц, предпринимателей, действующих без образования юридического лица, и физических лиц; счета бюджетных организаций и т. д.); целевого назначения средств на счете (счета нерезидентов в рублях для осуществления текущих или инвестиционных операций, счета для расчетов с использованием пластиковых карт и т. д.).

Операции по рублевому расчетному счету отражаются в регистрах бухгалтерского учета на счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств, по кредиту этого счета отражается списание денежных средств. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»). Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Основанием для открытия и ведения счета является банковский договор. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проводить другие операции по счету. В банковской практике он нередко именуется договором на расчетно-кассовое обслуживание, поскольку им охватывается как работа с денежными средствами на счете путем их зачисления и перечисления, т. е. осуществление расчетных операций, так и работа с наличными деньгами путем их принятия и выдачи, т. е. кассовая работа.

Договор банковского счета заключается на согласованных сторонами условиях. Это значит, что банки не предоставляют всем клиентам одинаковые условия, поэтому не торопитесь с выбором банка, подробнее узнайте о работе сразу нескольких банков, а затем определяйтесь с выбором.

Для заключения банковского договора компания должна будет предоставить банку документы, подтверждающие государственную регистрацию, полномочия лиц и ряд других документов, например, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в исполнительных органах Фонда социального страхования РФ. До предоставления требуемых документов у банка не возникает обязанность заключить договор.

Перечень документов, необходимых для открытия и ведения счета:

Заявление установленного образца (образец предоставляется банком).

Учредительные документы, подтверждающие правовой статус компании: устав, учредительный договор, протокол решения о создании (копии, заверенные нотариально, вышестоящей организацией или органом, осуществляющим регистрацию).

Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально).

Две карточки с образцами подписей и оттиском печати, одна из которых — заверенная нотариально.

Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (копия).

Справка о постановке на учет в Фонде социального страхования (копия).

Справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков (копия).

Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке: протоколы избрания, приказы о вступлении в должность, приказы о назначении и т.п. (копии).

В течение десяти дней после того, как банк открыл для компании счет, необходимо сообщить об этом в Налоговую инспекцию по месту регистрации. Сделать это нужно обязательно, иначе на компанию будет наложен штраф в размере 5000 рублей.