Зміст дисципліни

Лекції

ЗМ 1. Основи побудови бухгалтерського обліку і організація його процесу в комерційних банках України.

Тема 1 Міжнародні принципи і стандарти бухгалтерського обліку

Необхідність і причини проведення реформи бухгалтерського обліку в банках України, основні етапи, особливості проведення на відміну від інших держав.

Міжнародні аспекти бухгалтерського обліку та їх суть. Основні риси бухгалтерського обліку в банках держав, які орієнтуються на розбудову ринкової економіки. Міжнародні принципи й стандарти бухгалтерського обліку: склад і загальна характеристика.. Фінансовий, управлінський та податковий облік: зміст та призначення [4, с.4-29].

Тема 2.Структура комерційного банку та його бухгалтерії, документообіг

Структура комерційного банку та його бухгалтерії. Зміст обліково-опера-ційної роботи. Форми аналітичного обліку і параметри: обов"язкові, не обов’яз-кові, спеціальні. Класифікація банківських документів, їх реквізити Документо-обіг. Бухгалтерський процес і процедури фінансового обліку [5, с.52-58].

Тема 3.Об”єкти обліку, план рахунків і принципи його побудови.

Завдання бухгалтерського обліку в банках. Предметом бухгалтерського обліку виступають банківські операції що випливають з: господарських засобів та їх розміщення, джерел утворення господарських засобів банку, функціональ-них обов"язків банку, статутной діяльності банку. Метод подвійного запису, рахунок, система відображення інформації в бухгалтерському обліку: економічні ресурси – активи, капітал – пасиви. Система рахунків фінансового обліку. План рахунків і принцип його побудови. Реєстри аналітичного і синтетичного обліку, види балансів, які складаються банками.

Тема 4. Форми аналітичного обліку

Параметри аналітичного обліку: обов’язкові, спеціальні, характеристика контрагентів. Побудова номерів аналітичних рахунків, обов’язкові реквізити. Особові рахунки клієнтів

Вправа 1. Визначте вид і характер наведених бухгалтерських рахунків, відобразіть інформацію в таблиці:

- ощадні сертифікати емітовані банком;

- господарські матеріали;

- поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності;

- короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;

- резервні фонди;

- боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж;

- валюта й банківські метали;

- зобов’язання з кредитування, отримані від банків;

- капітал банку;

- розрахунки з акціонерами;

- нарахування працівникам банку за заробітною платою;

- процентні доходи за іншими кредитами суб"єктам господарської діяльності в поточну діяльність;

- знос нематеріальних активів;

- кредити, отримані від інших банків;

- процентні витрати за коштами, отриманими від НБУ;

- цінні папери на зберіганні;

- акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, випущені фінансовими (небанківськими) установами;

- кореспондентський рахунок в НБУ;

- розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку;

- результат від торговельних операцій.

Вид бухгалтерського рахунку	Активний, або умовно-активний	Пасивний, або умовно-пасивний	Клас плану рахунків
Балансові: постійні; тимчасові Позабалансові

Вправа 2. Використовуючи метод подвійного запису, відобразіть наведені операції за позабалансовими рахунками:

- АКБ „Промінь” 11.11.05р. підписав угоду на відкриття кредитної лінії за вимогою АКБ „Електрон” на строк 10 днів у розмірі 400 000 грн.;

- АКБ „Промінь” отримав від друкарні 10000 бланків ощадних книжок.

Вправа 3. Початковий баланс банку „Київ” включає такі дані:

1. Засновниками – фізичними особами внесено в касу банку внесків готівкою в сумі 100000 грн.