Кто должен устанавливать?

а) Дт 20202 Кт 30102

б) Дт 30102 Кт 20202

в) Дт 20202 Кт 30101

Литература

1. О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Положение от 9 октября 2002 г. N 318-П

2. О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П

3. ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Приложение к положению Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П

Кто должен устанавливать?

По традиции, с определения. Лимит остатка наличности в кассе (а проще говоря, лимит кассы) — это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе предприятия в нерабочее время (абз. 18 п. 1.2 Положения № 637). Сумму наличности, превышающую установленный лимит, необходимо сдавать в банк для ее зачисления на любые банковские счета предприятия в согласованные с банком сроки в соответствии с требованиями п. 5.1 Положения № 637.

Исходя из необходимости ускорения обращения наличных средств и своевременного их поступления в кассы банков, лимит кассы и сроки сдачи наличной выручки (наличности) устанавливаются для предприятий, осуществляющих операции с наличностью в национальной валюте. Устанавливает такой лимит само предприятие на основании специального расчета. Этот расчет базируется либо на сумме среднедневного поступления наличности в кассу, либо на сумме среднедневной выдачи наличности из кассы — на выбор субъекта хозяйствования. Но об этих расчетах — чуть позже (см. с. 3). Сейчас же давайте определим круг лиц, которых законодательство не обязывает устанавливать рассматриваемый лимит. К числу «помилованных» относятся:

— банки (абз. 2 п. 2.7 Положения № 637);

— предприниматели (абз. 2 п. 2.7 Положения № 637);

— религиозные организации (религиозные общины, управления и центры, монастыри, религиозные братства, миссионерские общества (миссии), духовные учебные заведения), которые не осуществляют производственный или другой вид предпринимательской деятельности (п. 5.6 Положения № 637).

Кроме того, организации, на которые в принципе не распространяются требования Положения № 637, также не обязаны устанавливать лимит кассы. Это (п. 1.1. Положения № 637):

— расположенные на территории Украины иностранные дипломатические, консульские и другие официальные представительства, международные организации и их филиалы, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями;

— представительства иностранных организаций и филиалов, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.