Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
В организационном разделе определяется численность работников предприятия, фонд заработной платы.
4.5.1. Определение эффективного фонда времени на одного рабочего – табл. 1.
Таблица 1. Баланс рабочего времени одного рабочего
Статьи баланса | Продолжительность |
1 Календарное время, дни 2 Нерабочее время, дни а) выходные б) праздничные 3 Номинальный фонд рабочего времени, дни 4 Невыходы на работу, дни в том числе: а) основной и дополнительный отпуска, дни б) болезни, декретные отпуска, дни в) выполнение государственных и общественных обязанностей, дни, г) отпуска по учебе, дни 5 Внутрисменные регламентированные потери рабочего времени, дни 6 Число рабочих дней в году, дни 7 Средняя продолжительность рабочего дня, час 8 Действительный годовой фонд времени одного рабочего, час | п.1 - п.2 ср. - 28 дней 3-3.8 % 0.3 % от номинального 0.5 % фонда времени 0.3 % п.3 - п.4 - п.5 п.6 * п.7 |
4.5.2. Расчет численности работников
1) Расчет явочной численности основных рабочих производится по формуле:
Тр
Р яв = ---------, (1)
Фд * kвн
где Тр - суммарная трудоемкость программы по видам работ (табл.2);
Фд - действительный фонд времени работы рабочего, ч.;
kвн - коэффициент выполнения норм (1,0 - 1,2)
Расчет численности основных рабочих по профессиям и квалификации можно произвести в таблице 2.
Таблица 2. Расчет численности рабочих по профессиям и квалификации
Вид работ | Профессия | Разряд работ | Трудоемкость одной операции, н-ч | Годовая программа, шт. | Трудоемкость работ, н-ч | Количество рабочих, чел. |
.Изготовление изоляции | Заготовщики | |||||
… | … | … | … | … | … | … |
Итого |
Суммарная трудоемкость программы определяется умножением трудоемкости сборки одного изделия на программу выпуска изделий в натуральном выражении.
2) Списочная численность рабочих определяется как произведение явочного количества на коэффициент списочности kсп. Коэффициент списочности kсп определяется отношением номинального фонда времени рабочего к действительному фонду времени одного рабочего.
3) Численность вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала можно определить по нормам обслуживания, либо в процентном отношении к основным рабочим (прил. 5) (в учебных целях принимаем примерно равное количество рабочих 2, 3, 4 разрядов)
4) Расчет численности специалистов и технических исполнителей приводится на основе штатного расписания или в процентном соотношении к основным рабочим (прил. 5).
5) Расчет численности состава работников сведем в таблицу (табл. 3). Численность основных рабочих по разрядам определяется из соответствующей трудоемкости работ (прил. 3, 9); разряды вспомогательных рабочих определяются из тарифно-квалификационного справочника (прил. 3, 9). Следует указать должности руководителей, специалистов и технических исполнителей согласно штатному расписанию.
Таблица 3. Сводная ведомость списочного состава работников
Наименование профессии | Списочное количество | Рабочие по разрядам | |||||
I Основные рабочие: II Вспомогательные рабочие: | |||||||
III Руководители: IV Специалисты и служащие V МОП: |
4.5.3. Расчет годового фонда заработной платы работников
Годовой фонд заработной платы рассчитывается отдельно для основных производственных рабочих, вспомогательных рабочих, специалистов и служащих, руководителей и МОП.
Основная заработная плата Зo определяется суммированием прямой (тарифной) заработной платы и доплат за отработанное время:
Зo = Зт + Зпр + Зн + Збр., (2)
где Зт – тарифная заработная плата, руб.;
Зпр – премия к тарифной заработной плате, руб.;
Зн – надбавки, связанные с режимом работы и условиями труда, руб.;
Збр. – доплаты за выполнение обязанностей бригадира, руб.
1. Тарифный фонд заработной платы сдельщиков на годовую программу определяется по формуле:
Зтс =V * Счi * tmi, (3)
где V - программа выпуска изделий, шт.;
Счi - часовая тарифная ставка i - го разряда (прил. 6, 12), руб.;
tmi - норма времени изготовления изделия по каждому разряду, н-ч.
Расчет годового тарифного фонда заработной платы сдельщиков производится в таблице 4.
Таблица 4. Расчет тарифной заработной платы основных рабочих-сдельщиков
Вид работ | Трудоемкость работ, н-ч | Разряд работ | Часовая тарифная ставка, руб. | Тарифная заработная плата производственных рабочих на изделие, руб. |
ИТОГО |
Примечание: Принимаем разряд работ равным разряду рабочих.
2. Тарифный фонд заработной платы повременщиков по разрядам определяется по формуле:
Зтп = Сч * f, (4)
где Сч - тарифная ставка рабочего данного разряда, руб./ч.;
f - отработанное время в данном периоде, ч.
3. Размер премии рабочим определяется по формуле:
Зт = Зп * Пр, (5)
где Пр - установленный размер премии (для основных рабочих 20 - 30%; для вспомогательных рабочих - 10 - 20 %).
4. Доплаты за работу в ночное время рассчитываются в размере 0.2% от тарифного фонда заработной платы за каждый отработанный час в ночное время. Годовая сумма за работу в ночное время определятся по формуле:
Зн = Зт * 0.2 * kн, (6)
где kн - доля ночного времени в продолжительности рабочего дня, час.
5. При определении размера доплат бригадирам, прежде всего, следует определиться с необходимым количеством бригад и способом их формирования. Доплата бригадирам, не освобожденным от основной работы, производится в размере: при составе бригады от 5 до 10 человек - 10% тарифной ставки, свыше 10 человек - 15%. Годовая сумма доплат бригадирам определяется по формуле:
Зт * Кбр * nбр
Збр = -----------------, (7)
100 * nо
где Кбр – размер доплат за бригадирство, %;
nбр – количество бригадиров, чел.;
nо – общее число рабочих, чел..
6. Дополнительная заработная плата определяется из суммы оплаты основных и дополнительных отпусков и оплаты выполнения государственных и общественных обязанностей:
а) оплата очередных и дополнительных отпусков определяется по формуле:
Зо * m
Зотп = ------------, (8)
Фд
где Фд – годовой действительный фонд времени рабочего, ч.;
m – продолжительность отпуска, ч.;
б) оплата за время выполнения государственных и общественных обязанностей определяется аналогично расчету размера премии (для основных рабочих 10-15%, для вспомогательных рабочих 5-10%).
7. Сводный расчет годового фонда заработной платы рабочих выполняется в табл. 5
Таблица 5. Сводный расчет годового фонда заработной платы рабочих цеха, руб.
№ п/п | Количество рабочих | Система оплаты труда | Разряд | Часовая тарифная ставка | Трудоемкость программы, н/ч | Фонд основной заработной платы | Фонд дополнительной заработной платы | Всего годовой фонд заработной платы | Средняя заработная плата одного рабочего за месяц | ||||||||
Тарифный фонд | Премия | Доплата за ночное время | Доплата бригадирам | Итого | Итого с учетом районной надбавки | Оплата отпусков | Оплата дополнительных обязанностей | Итого | |||||||||
1. Основные рабочие | |||||||||||||||||
Итого: | |||||||||||||||||
2. Вспомогательные рабочие | |||||||||||||||||
Итого: | |||||||||||||||||
После заполнения таблицы рассчитать коэффициент доплат за отработанное время к тарифному фонду заработной платы и коэффициент дополнительной заработной платы к фонду основной заработной платы по основным рабочим.
8. Годовой фонд заработной платы руководителям, специалистам, служащим, МОП определяется, исходя из количества штатных единиц и их месячного оклада. Результаты расчетов сводятся в табл. 6
Таблица 6. Годовые фонды заработной платы служащих и МОП
Наименование категорий и должностей | Количество штатных единиц | Месячный оклад, руб. | Годовой фонд. заработной платы с учетом районного коэффициента, руб. |
Руководители Итого руководители | |||
Специалисты Итого специалисты | |||
Служащие Итого служащие | |||
МОП Итого МОП |
Производственный план
4.6.1. Действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле:
Фдо = Фно * (1 - kр/ 100), (9)
где Фно – номинальный фонд времени работы единицы оборудования; определяется по производственному календарю на текущий год с учетом установленного режима работы, ч.;
kр – потери номинального времени работы единицы оборудования на ремонтные работы, (3-5%).
4.6.2. Расчет количества основного оборудования
Количество основного оборудования по каждой группе технологических операций определяется:
Тр
Срасч = ---------, (10)
Фдо * kвн
где Тр - суммарная трудоемкость программы по видам работ н-ч.;
kвн - коэффициент выполнения норм (1,2 - 1,4)
Результаты расчетов сводятся в табл. 7.
Таблица 7. Расчет количества основного оборудования
Оборудование | Вид операции | Трудоемкость операции,н-ч | Годовая программа, шт | Трудоемкость программы выпуска, тыс. н-ч | Количество оборудования |
4.6.3. Определение стоимости основных фондов
1) Балансовая стоимость технологического и вспомогательного оборудования рассчитывается исходя из оптовой цены:
Сбо = Цi * Ктр, (11)
где Цi – оптовая цена оборудования, руб.;
Ктр – коэффициент транспортно-заготовительных расходов и затрат на монтаж, связанных с приобретением оборудования (Ктр=1,2)
2) Объем здания подсчитывается по его наружной площади и высоте. Для расчета применяются следующие нормы: производственная площадь с включением проходов и электротранспортера: 7-10 кв.м на одно рабочее место. Для определения объема производственного помещения применяем высоту 4 м.
Площадь вспомогательных помещений составляет 25-35% от производственной площади.
Площадь конторских и бытовых помещений 25-30% от производственной площади.
Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначений рассчитывается, исходя из 1 куб.м.
3) Стоимость дорогостоящего инструмента и приспособлений 8-10% от стоимости производственного оборудования. Балансовая стоимость производственного инвентаря принимается 2% от балансовой стоимости производственного оборудования.
Результаты расчетов представить в виде сводной ведомости основных фондов (табл. 8).
Таблица 8. Ведомость основных фондов
Основные средства | Кол-во, ед | Цена ед, руб. | Стоимость, тыс. руб. | Прим. |
Оборудование: - - | (марка станка) | |||
Здания производственные | ||||
Здания вспомогательного назначения | ||||
Инструмент, приспособления | ||||
Производственные инвентарь | ||||
Другое | ||||
Итого |
4.6.4. Определение себестоимости продукции
Калькуляция себестоимости одного изделия приводился в таблице 9.
Часть статей затрат рассчитана ранее, другие следует рассчитать дополнительно, а затем результаты расчетов занести в таблицу.
Таблица 9. Калькуляция себестоимости изделия, руб.
Статьи калькуляции | Формулы расчета | Сумма |
1. Сырье и материалы 2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 3. Основная заработная плата производственных рабочих 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих 5. Страховые взносы на обязательное социальное страхование 6. Амортизация оборудования | Зм=∑mi*Цi*(1+Нтз/100)-∑miотх*Цiотх Зп=∑Nj*Цj*(1+Нтз/100) Зозп=∑ tk*Сч Здзп=Зозп*Нg/100 Знзп=(Зозп+Здзп)*Ннн/100 ЗА = Соб * NА | |
6. Цеховые расходы 7. Общепромышленные расходы | Зцр=Зозп*Нц/100 Зор=Зозп*Но/100 | |
8. Производственная себестоимость 9. Коммерческие расходы | Спр=Зм+Зп+Зозп+Здзп +Знзп + ЗА + Зцр+Зор Звнр=Спр*Нкр/100 | |
Полная себестоимость |
Примечание:
Условные обозначения:
Зм - затраты на основные материалы, руб. (табл. 10);
Цi - цена i-го виды материала, руб./кг;
mi - норма расхода i-го вида материала на изготовление изделия, кг;
Нтз - норматив транспортно-заготовительных расходов, % (прил. 8);
miотх - величина возвратных отходов i-го вида материала, кг;
Цiотх - цена возвратных отходов i-го вида материала, руб./кг;
Зп - затраты на покупные и комплектующие изделия, руб. (табл. 4, 11);
Nj - норма расхода покупных и комплектующих изделий, шт.;
Цj - цена комплектующего изделия, полуфабриката, руб./шт.;
j=1..m - наименование комплектующих изделий и полуфабрикатов;
Зозп - расходы по основной заработной плате производственных рабочих (с учетом районного коэффициента), руб. (табл. 5);
tk - норма времени изготовления изделия по каждому разряду, н-ч;
Сч - часовая тарифная ставка k-го разряда, руб.;
Здзп - расходы по дополнительной заработной плате производственных рабочих (с учетом районного коэффициента), руб.;
Нg - норматив дополнительной заработной платы, % (прил. 8);
Знзп - начисления на заработную плату, руб.;
Ннн - норматив начислений на заработную плату, %;
ЗА - величина амортизационных отчислений, руб. (табл. 11);
Соб – стоимость оборудования, руб. (табл. 8);
NА – норма амортизации, % (прил.7, 13);
Зцр - цеховые расходы, руб.;
Нцр - норматив цеховых расходов, % (прил. 8);
Зор - общепромышленные расходы, руб.;
Нор - норматив общепромышленных расходов, % (прил. 8);
Спр - производственная себестоимость, руб.;
Зкр - коммерческие расходы, руб.;
Тр - суммарная трудоемкость программы по видам работ;
Фд - действительный фонд времени работы рабочего, ч.;
kвн - коэффициент выполнения норм (1,0 - 1,2);
Нкр - норматив коммерческих расходов, % (прил. 8).
1) Расчет затрат на основные материалы и покупные комплектующие изделия производится в таблице 10.
Таблица 10. Расчет затрат на материалы и покупные комплектующие изделия
Материал, комплектующие | Норма расхода на изделие | Цена за единицу, руб. | Сумма за изделие, руб. |
Материалы: | |||
Всего материалы | |||
Комплектующие: | |||
Всего комплектующие | |||
ИТОГО |
2) Величина амортизационных отчислений определяется линейным способом и отражается в таблице 11. Стоимости основного технологического оборудования следует взять в табл. 8, норму амортизации определить исходя из данных прил. 7, 13.
Таблица 11. Расчет величины амортизационных отчислений оборудования
Оборудование | Балансовая стоимость, руб. | Норма амортизации, % | Величина амортизационных отчислений |
Итого |
4.6.5. Минимальная цена за изделие (цена производителя) определяется по следующей формуле:
Ци = Си * (1+ Нр), (12)
где Си – себестоимость изделия, руб.;
Нр – норматив рентабельности (10-15%)
Отпускная цена (оптовая цена) предприятия учитывает налог на добавленную стоимость:
Цотп = Ци * НДС, (13)
где НДС – налог на добавленную стоимость (18% цены изделия)
Финансовый план
4.7.1. Форма для составления плана доходов и расходов приведена в табл. 12. Объем производства и продаж в течение года распределяется студентом на основе информации прил. 2.
Таблица 12. План доходов и расходов, тыс. руб.
Доходы и расходы | Месяц | За год | |||||||||||
Объем производства, шт. | |||||||||||||
Выручка от продаж (без НДС) | |||||||||||||
Переменные затраты на производство Постоянные затраты на производство и реализацию | |||||||||||||
Балансовая прибыль (= прибыли от продаж) | |||||||||||||
Налог на имущество (2,2% среднегодовой стоимости имущества) | |||||||||||||
Прибыль до налогообложения | |||||||||||||
Налог на прибыль* | |||||||||||||
Чистая прибыль |
* - см. Налоговый кодекс РФ, ст. 284
4.7.2. Определение точки безубыточного объема продаж
Точка безубыточности может быть определена двумя способами - графическим и аналитическим. Для начала необходимо разделить затраты на постоянные и переменные (табл. 9).
1) Графический способ представляет собой построение графика, на оси абсцисс которого откладывается количество продукции в натуральном или стоимостном выражении, на оси ординат - затраты в рублях.
Рис. 1. График построения точки безубыточности
2) Аналитический метод определения точки безубыточности заключается в определении минимального объема продаж, при котором предприятие будет в состоянии покрыть все свои издержки, не получая прибыли:
(14)
где V0 – объем выручки, соответсчтвующий точке безубыточности;
Sпост – сумма условно-постоянных затрат, руб.;
sпер – величина переменных затрат на единицу продукции, руб.;
ц – цена единицы продукции, руб.
Дата публикования: 2014-12-08; Прочитано: 531 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!