Удк 347. 73

В. Д. Плесовских, Д.А. Захаров

В.Д. ПЛЕСОВСКИХ, Д.А. ЗАХАРОВ. Финансовое право Российской Федерации: Учебное пособие. Тюмень: Издательство ТГУ, 2005.

Учебное пособие разработано на кафедре налогов и налогообложения Института государства и права Тюменского государственного университета. Оно составлено в соответствии с учебной программой курса «Финансовое право Российской Федерации» и предназначено для студентов заочной, в том числе дистанционной, формы обучения. Пособие содержит программу курса, авторский курс лекций, задания для контрольных работ, тесты для подготовки к экзамену. Представлена нормативно–правовая база и рекомендуемая литература для изучения соответствующих теоретических вопросов. Приведена тематика курсовых и дипломных работ. Помощь студентам в поиске материалов для написания рефератов, курсовых и дипломных работ может оказать перечень специальных источников, в том числе ссылки на ресурсы Интернет. Представлен краткий словарь основных терминов и понятий по всем темам курса.

Рекомендовано к печати Учебно–методической комиссией Института государства и права Тюменского государственного университета. Одобрено Институтом дистанционного образования Тюменского государственного университета.

© Тюменский государственный университет, 2005.

© Институт государства и права Тюменского государственного университета, 2005.

© Институт дистанционного образования Тюменского государственного университета, 2005.

© Плесовских В.Д., Захаров Д.А., 2005.

СОДЕРЖАНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ……………………………………………………………………..

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ……......….

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ………………………………………

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ…………………..……

КАЛЕНДАРНО–ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

РАБОТЫ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ……………………….……………………..……..…

КУРС ЛЕКЦИЙ

РАЗДЕЛ 1. Финансовая деятельность и финансовое право……………………….

Тема 1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований……………………………………………………………...

Тема 2. Финансовое право как отрасль права, учебная дисциплина и наука………………………………………………...................................

Тема 3. Финансово–правовые нормы и финансовые правоотношения…………...............................................................................................

Тема 4. Правовые основы финансового контроля.................................

РАЗДЕЛ 2. Правовой режим фондов денежных средств……..……………………

Тема 5. Бюджетное право Российской Федерации …………………

Тема 6. Бюджетный процесс……………………………………………

Тема 7. Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов.........................................................................................

Тема 8. Правовой режим финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий......................................................

Тема 9. Правовое регулирование страхования.......................................

РАЗДЕЛ 3. Правовое регулирование государственных

и муниципальных доходов…...…………………………………...........

Тема 10. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов…………………………………………………...

Тема 11. Основные положения теории налогового права…………….

Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита…………………………………..……………………………….

РАЗДЕЛ 4. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов……………………………………………………………………...

Тема 13. Правовые основы государственных и муниципальных расходов ……………………………………………………………

РАЗДЕЛ 5. Правовые основы банковской деятельности, денежного обращения и расчетов, валютного регулирования и валютного контроля………

Тема 14. Финансово-правовое регулирование банковской системы Российской Федерации………………………………………………….

Тема 15. Правовые основы денежного обращения и расчетов……….

Тема 16. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля…………………………………………………………….….

ГЛОССАРИЙ ………………………………………………………………………

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ К РАЗДЕЛАМ.………………………………………..

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………..

ПРЕДИСЛОВИЕ

Финансовое право представляет собой одну из ведущих отраслей публичного права Российской Федерации. Это обусловлено тем, что оно связано с правовым регулированием финансовой деятельности государства и муниципальных образований, то есть деятельности, направленной на формирование финансовой базы их деятельности. При этом эффективность финансовой деятельности напрямую зависит от качества ее правового регулирования. Задачи увеличения валового внутреннего продукта, формирования сбалансированной рыночной экономики, развития социальной сферы могут быть решены, в том числе, с помощью правовых инструментов, имеющихся в арсенале финансового права.

Изучение финансового права имеет целью усвоение основных его категорий и содержания, овладение навыками работы с нормативными актами, действующими в сфере финансов, применение полученных знаний к разрешению практических ситуаций и задач. Изучение финансового права одинаково необходимо юристам, специалистам в сфере налогообложения, работникам органов власти разного уровня, предпринимателям, а также гражданам.

Данное учебное пособие призвано способствовать достижению вышеуказанных целей. В своей теоретической части оно содержит системное изложение вопросов Общей части финансового права: понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований, предмет, метод, источники, система финансового права, финансово–правовые нормы и отношения и т.д. Изучение данных вопросов поможет понять место финансового права в правовой системе Российской Федерации, его назначение и специфику.

Особенности правового регулирования конкретных областей финансовой деятельности представлены в рамках подотраслей и институтов финансового права: бюджетного права и процесса, налогового права, страхования, государственного и банковского кредита, денежного обращения и расчетов, валютного регулирования и валютного контроля и т.д.

Тематический план, рабочая программа, методические указания, список литературы, имеющиеся в данном учебном пособии, помогут в организации самостоятельной работы по изучению данного курса.

Кроме того, комплекс заданий к контрольным работам, практические задания и вопросы позволят осуществить текущий контроль усвоения теоретического материала, а также развить навыки применения норм финансового права к практическим ситуациям.

Изучение данного учебного пособия может послужить хорошей основой для формирования целостного представления о финансовом праве как самостоятельной отрасли в системе российского права и получить необходимый комплекс знаний о конкретных вопросах, входящих в сферу регулирования этой отрасли.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

РАЗДЕЛ 1. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Тема 1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований (7 часов)

Понятие и функции финансов. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Основные принципы финансовой деятельности и их правовое закрепление. Методы и формы финансовой деятельности. Финансовая политика государства.

Финансовая система Российской Федерации. Система и правовое положение государственных и муниципальных органов, осуществляющих финансовую деятельность.

Финансовая деятельность государства и муниципальных образований как сфера финансово–правового регулирования.

Тема 2. Финансовое право как отрасль права, учебная дисциплина и наука (7 часов)

Понятие и предмет финансового права. Особенности финансового права как отрасли права. Специфика предмета и метода регулирования финансового права. Основные институты финансового права. Принципы финансового права. Система и источники финансового права, финансовое законодательство. Финансовое право в системе российского права. Субъекты финансового права. Система и задачи курса финансового права. Общая и Особенная части курса финансового права.

Наука финансового права: предмет, методы, задачи. Развитие науки финансового права.

Тема 3. Финансово–правовые нормы и финансовые правоотношения (6 часов)

Понятие и структура финансово–правовых норм. Особенности финансово–правовых норм и их виды. Действие финансово–правовых норм во времени, в пространстве и по кругу лиц. Понятие финансовых правоотношений, их особенности и виды. Субъекты финансовых правоотношений, их классификация. Реализация прав и обязанностей субъектов финансовых правоотношений. Способы правовой охраны интересов субъектов финансово–правовых отношений.

Тема 4. Правовые основы финансового контроля (8 часов)

Понятие, значение и принципы государственного и муниципального финансового контроля. Финансовая дисциплина. Формы, методы и виды государственного и муниципального финансового контроля. Органы, осуществляющие финансовый контроль, и их компетенция. Финансовое правонарушение: понятие, признаки, состав. Понятие и виды финансовых санкций, порядок их применения. Убеждение и принуждение в финансовом праве. Понятие финансово–правовой ответственности и ее основания.

РАЗДЕЛ 2. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ФОНДОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Тема 5. Бюджетное право Российской Федерации (7 часов)

Понятие, сущность бюджета, его правовые формы. Понятие и основные принципы бюджетного устройства. Бюджетная система Российской Федерации и ее принципы. Характеристика бюджетов различных уровней. Бюджетная политика государства. Структура бюджетов. Сбалансированность бюджетов.

Понятие бюджетного права. Предмет бюджетного права. Бюджетное право в системе финансового права. Источники бюджетного права. Бюджетное законодательство. Бюджетные полномочия федеральных органов государственной власти. Бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации. Бюджетные полномочия органов местного самоуправления. Бюджетные правоотношения: понятие и особенности. Субъекты бюджетных правоотношений. Проблемы межбюджетных отношений. Межбюджетные трансферты. Осуществление бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при введении временной финансовой администрации. Бюджетное регулирование.

Тема 6. Бюджетный процесс (6 часов)

Бюджетный процесс: понятие, принципы, стадии. Бюджетный период. Бюджетная классификация. Порядок составления проектов бюджетов. Полномочия участников бюджетного процесса. Порядок рассмотрения проекта бюджета. Порядок утверждения бюджетов. Исполнение бюджета. Органы, исполняющие государственный и муниципальный бюджеты. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности. Формы предоставления бюджетных средств. Казначейская система. Порядок составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета. Реформирование бюджетного процесса в РФ.

Тема 7. Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов (7 часов)

Понятие и виды целевых денежных фондов. Правовое регулирование целевых бюджетных фондов. Стабилизационный фонд Российской Федерации. Федеральный фонд поддержки субъектов Российской Федерации. Федеральный фонд компенсаций. Региональный фонд финансовой поддержки поселений. Правовой режим государственных внебюджетных фондов. Правовой режим целевых фондов Президента РФ и Правительства РФ. Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов. Правовой режим местных денежных фондов.

Тема 8. Правовой режим финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий (6 часов)

Понятие финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово–правового регулирования. Планирование финансовых ресурсов предприятия. Выручка и прибыль предприятия: порядок образования и распределения. Правовое регулирование определения себестоимости продукции (работ, услуг). Правовые основы использования кредита, амортизационных отчислений и прочих поступлений государственными и муниципальными предприятиями.

Тема 9. Правовое регулирование страхования (7 часов)

Понятие и функции страхования. Отрасли и виды страхования. Государственное регулирование страховой деятельности. Правовые основы обязательного страхования. Страховые фонды и их правовой режим. Страховые правоотношения: понятие, структура, виды.

РАЗДЕЛ 3. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДОХОДОВ

Тема 10. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов (8 часов)

Понятие и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов. Система государственных и муниципальных доходов. Федеральные доходы, доходы субъектов Федерации, местные доходы муниципальных образований. Налоговые и неналоговые виды доходов, безвозмездные и безвозвратные перечисления. Обязательные и добровольные платежи и поступления. Централизованные и децентрализованные доходы. Формирование доходов бюджетов. Система доходов бюджетов. Классификация доходов бюджетов. Задачи совершенствования системы государственных доходов.

Тема 11. Основные положения теории налогового права (12 часов)

Понятие, сущность и функции налогов. Виды налогов. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги. Местные налоги и сборы. Принципы налогообложения. Юридический состав налога и его элементы. Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами.

Налоговые правоотношения: понятие, структура, виды. Права и обязанности участников налоговых правоотношений. Источники налогового права. Налоговое законодательство. Налоговая реформа.

Тема 12. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита (8 часов)

Понятие, значение, функции и формы государственного и муниципального кредита. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного и муниципального кредита.

Государственный и муниципальный долг: его структура, виды и формы. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Внешние заимствования. Управление государственным и муниципальным долгом. Государственные и муниципальные гарантии. Российская Федерация как внешний кредитор. Правовое регулирование сберегательного дела.

РАЗДЕЛ 4. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАСХОДОВ

Тема 13. Правовые основы государственных и муниципальных расходов(12 часов)

Понятие и виды государственных и муниципальных расходов. Централизованные и децентрализованные расходы. Понятие и принципы финансирования государственных и муниципальных расходов. Расходные обязательства Российской Федерации. Расходные обязательства субъекта Российской Федерации. Расходные обязательства муниципального образования. Реестры расходов. Понятие и принципы бюджетного финансирования. Объекты бюджетного финансирования. Особенности правоотношений в области государственных расходов и бюджетного финансирования. Государственный заказ.

Понятие сметно–бюджетного финансирования и его объекты. Смета бюджетного учреждения и ее значение. Основные сметные подразделения, их правовое значение. Порядок составления и утверждения смет. Правовое регулирование расходов на капитальные вложения. Правовое регулирование расходов на социально–культурные мероприятия. Расходы на оборону и обеспечение государственной безопасности. Правовое регулирование расходов на содержание государственного и муниципального аппарата.

Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений.

РАЗДЕЛ 5. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И РАСЧЕТОВ, ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Тема 14. Финансово-правовое регулирование банковской системы Российской Федерации (8 часов)

Правовые основы банковской системы Российской Федерации. Особенности финансово–правового статуса Центрального Банка Российской Федерации. Правовые основы государственного регулирования банковской деятельности. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями. Сущность банковского кредита и принципы его осуществления. Банковское регулирование. Банковский контроль.

Тема 15. Правовые основы денежного обращения и расчетов (8 часов)

Денежно–кредитная политика государства и ее правовое регулирование. Понятие денежной системы и ее элементы. Денежные реформы. Денежная система Российской Федерации. Правовые основы обращения наличных денег. Эмиссия наличных денег и порядок ее осуществления. Принципы планирования обращения. Баланс денежных расходов и доходов населения. Кассовый план: порядок его составления, рассмотрения и утверждения. Правила ведения кассовых операций. Принцип единства кассы. Правила хранения денег. Правовые основы безналичного денежного обращения. Формы безналичных расчетов. Порядок осуществления расчетов через кредитные учреждения. Контроль за соблюдением правил денежного обращения и расчетов. Ответственность за нарушение этих правил.

Тема 16. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля (8 часов)

Понятие валюты и валютных ценностей. Основные принципы и задачи валютного регулирования. Механизм валютного регулирования. Правовое регулирование валютных операций на внутреннем валютном рынке РФ. Правила вывоза, ввоза, перевода и пересылки из–за границы и за границу иностранной валюты и валютных ценностей, валюты Российской Федерации. Порядок открытия валютных счетов в РФ. Порядок обращения иностранной валюты в Российской Федерации. Обязательная продажа части валютной выручки. Правовые основы международных валютно–финансовых отношений. Содержание валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля, их полномочия. Ответственность за нарушения валютного законодательства.