Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
До послуг кредитного характеру, що надаються банками підприємствам, належить факторинг – система фінансування, за умовами якої підприємство-постачальник товарів перевідступає короткострокові вимоги за торговельними операціями комерційному банку. Факторингові операції включають: кредитування у формі попередньої оплати боргових вимог; ведення бухгалтерського обліку клієнта, зокрема обліку реалізації продукції; інкасацію заборгованості клієнту; страхування його від кредитного ризику.
В основу факторингової операції покладено принцип придбання банком рахунків-фактур підприємства-постачальника за відвантажену продукцію, тобто передавання банкові постачальником права вимагати платежі з покупця продукції.
Згідно з Конвенцією про факторингові операції 1988 р. операція вважається факторинговою тоді, коли вона задовольняє принаймні дві з чотирьох умов:
1. Наявність кредитування у формі оплати позичкових зобов'язань.
2. Облік дебіторської заборгованості підприємства-постачальника.
3. Інкасування дебіторської заборгованості підприємства-постачальника.
4. Страхування підприємства-постачальника від кредитного ризику.
Підприємству відкривається факторинговий рахунок, де здійснюється облік усіх операцій з факторингу. Факторингом переважно користуються малі та середні підприємства, оскільки їм частіше бракує оборотних коштів.
Класифікацію факторингових операцій подано в табл. 8.1.
Таблиця 8.1 – Класифікація факторингових операцій
Ознаки класифікації | Види факторингових операцій |
1. Місцезнаходження суб'єктів факторингових операцій | 1.1 Внутрішній факторинг 1.2 Зовнішній факторинг |
2. Рівень охоплення факторингом продукції, що реалізується | 2.1 Оплата всієї реалізованої продукції. 2.2 Оплата частини реалізованої продукції |
3. Спосіб повідомлення дебіторів підприємства | 3.1 Відкритий факторинг 3.2 Закритий факторинг |
4. Форма взаємовідносин підприємства і банку | 4.1 Факторинг з правом регресу 4.2 Факторинг без права регресу |
5. Повнота надання послуг | 5.1 Повний факторинг 5.2 Частковий факторинг |
6. Порядок оплати розрахункових документів постачальника | 6.1 Факторинг з попередньою оплатою 6.2 Факторинг без попередньої оплати |
Внутрішній факторинг передбачає, що постачальник, його контрагент та банк перебувають у тій самій країні.
При зовнішньому факторингу одна зі сторін факторингової угоди перебуває за кордоном.
Конвенційний (відкритий) факторинг – підприємство-постачальник повідомляє підприємство-покупця (дебітора) про те, що права на одержання оплати перевідступлено банку або факторинговій компанії.
Конфіденційний (закритий) факторинг передбачає, що ніхто з контрагентів постачальника не знає про перевідступлення ним прав на одержання оплати банкові чи факторинговій компанії.
Факторинг з правом регресу дає змогу банкові (факторинговій компанії) повернути підприємству-постачальнику розрахункові документи, від оплати яких відмовився покупець, і вимагати повернення підприємством-постачальником коштів.
Факторинг без права регресу означає, що банк (факторингова компанія) бере на себе весь ризик щодо платежу.
Повне факторингове обслуговування включає, крім суто факторингових послуг, і надання низки інших: аудиторських, обліку дебіторської заборгованості, повного управління борговими зобов'язаннями тощо. Частковий факторинг – це оплата банком (факторинговою компанією) лише рахунків-фактур постачальника.
Факторинг із попередньою оплатою передбачає негайну оплату розрахункових документів постачальника, як тільки їх буде надано банку (факторинговій компанії).
Факторинг без попередньої оплати – це такий вид факторингу, коли банк (факторингова компанія) зобов'язується оплатити передані йому постачальником розрахункові документи лише в день оплати документів боржником.
Факторингові послуги банк не надає:
за платіжними зобов'язаннями бюджетних організацій;
за платіжними зобов'язаннями збиткових і неплатоспроможних підприємств;
за платіжними зобов'язаннями господарських організацій, оголошених некредитоспроможними;
за компенсаційними або бартерними угодами;
за договорами, умови яких застерігають право покупця повернути товар протягом певного часу, а також за договорами, які вимагають від продавця здійснення післяпродажного обслуговування;
підприємствам, що мають велику кількість дебіторів, заборгованість кожного з яких є незначною.
Практично суть факторингу зводиться до наступного. Банк купує в підприємства-постачальника право на стягнення дебіторської заборгованості покупця продукції (робіт, послуг) і переказує постачальникові 70-90 % суми коштів за відвантажену продукцію в момент подання всіх необхідних документів. Після отримання платежу від покупця банк переказує продавцеві залишок коштів (30-10 %) за мінусом відсотків за факторинговий кредит та комісійної винагороди.
Перед укладенням факторингової угоди банк вивчає підприємство-постачальника з погляду відповідності таким вимогам:
продукція має бути високої якості і користуватись попитом на ринку;
постачальник повинен мати стійкі темпи зростання виробництва і дотримувати чітко встановлених умов продажу продукції;
підприємство має бути фінансово стійким та мати добру репутацію.
Для здійснення факторингових операцій постачальник подає в банк такі документи:
1) заяву;
2) баланс на останню звітну дату;
3) копії розрахункових документів, виданих на покупця;
4) інші документи на вимогу банку.
Укладаючи факторингову угоду, підприємство повідомляє банку (факторинговій фірмі) такі дані:
найменування, адресу кожного платника та умови торгівлі з ним;
суму боргових вимог, що їх перевідступають;
суму боргу кожного платника (з урахуванням сум за рахунками-фактурами, сум недоплат);
дані про умови платежів для кожного платника або стосовно різних видів рахунків;
іншу інформацію, необхідну для інкасації боргових вимог, у тім числі листування з платником, інформацію про здійснені заходи щодо стягнення належних сум.
Плата за факторингове обслуговування залежить від виду факторингу, фінансового стану підприємства-позичальника, масштабів і структури його виробничої діяльності та надійності покупців. Визначаючи плату за факторинг, ураховують відсоток за кредит і середній термін обороту коштів банку в розрахунках із покупцем.
Факторингові послуги банку (факторингової компанії) мають для підприємств такі переваги:
1) більша гарантія стягнення (інкасування) дебіторської заборгованості покупця;
2) надання продавцеві короткострокового кредиту;
3) зменшення кредитних ризиків продавця;
4) продавець має можливість оперативно поліпшити своє фінансове становище, оскільки оплата за продукцію (роботи, послуги) здійснюється банком (факторинговою компанією) протягом 2–3 днів з моменту укладення факторингової угоди.
Недоліком факторингу для підприємства є вища вартість цієї послуги порівняно зі звичайним кредитом.
В Україні факторингове обслуговування підприємств не набуло поширення у зв'язку з низьким рівнем платіжної дисципліни в народному господарстві.
Дата публикования: 2014-12-11; Прочитано: 421 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!