К таблице 6

1. Фактические остатки нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов на начало года (стр.1а) – из стр.2 табл.5. Аналогично фактические остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости (стр.2б) – из стр.3 табл.5. Разница между ними составляет соответствующую прибыль (стр. 3в).

2. Выпуск товарной продукции по ценам и производственной себестоимости (стр.2а и стр.2б) – из стр.12 и 13 соответственно табл.1.

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года рассчитываются по формуле:

О кон.=ТП кв./90 дней*N зап., где

ТП кв. – квартальный объем товарной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов (стр.13 табл.1) или квартальный объем товарной продукции по производственной себестоимости (стр.12 табл.1),

N зап. – норма запаса, в днях (стр.2а табл.5).

б) в действующих ценах: 85200 / 90 * 7 = 1676 тыс. руб.

в) по производственной себестоимости: 58397 / 90 * 7 = 1033 тыс. руб.

г) прибыль: 1676 – 1033 = 643 тыс. руб.

4. Объем реализованной продукции (стр.4):

РП = Выпуск + (О нач. – О кон.) = стр.2 + (стр.1 – стр.3).

б) в действующих ценах: 2500 + 85200 – 1676 = 86024 тыс. руб.

в) по производственной себестоимости: 1950+57700 – 1033 = 58631 тыс. руб.

г) прибыль: 86024 – 58631 = 27393 тыс. руб.

5. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 11). Дополнительные данные приведены в таблицах 10, 14 и смете затрат.

Таблица 11: Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ п/п	Источник	Кап.вложения произв. назначения	Кап.вложения непроизв. назначения
	Ассигнования из бюджета	-	-
	Прибыль, направляемая на капитальные вложения
	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды		-
	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом		-
	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-
	Прочие источники
	Долгосрочный кредит банка
	Итого
	Проценты по кредиту к уплате, 18%

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом равны 3500 * 9,4% = 329 тыс. руб.

Потребность в долгосрочном кредите банка для кап.вложений произв. назначения равна: 8100 – 2750 – 1910 – 329 = 3111.

Проценты по ним равны: 3111 * 18%/100% = 560 тыс. руб.

Потребность в долгосрочном кредите банка для кап.вложений непроизв. назначения равна: 3120 – 2250 – 710 = 160.

Проценты по ним равны: 160 * 18%/100% = 29 тыс. руб.

Потребность в долгосрочном кредите банка итого равны 3111 + 160 = 3271

Проценты по ним равны: 560 + 29 = 589 тыс. руб.

6. Составьте проект Отчета о прибыли и убытках (табл. 8). Данные для расчета представлены в табл. 6 и 7.

При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в её состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует изучить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований гл. 25 Налогового кодекса.

Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы (строка 7). Расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы (строка 8).

По строке 4 (Проценты к получению» отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации.

При этом организация, имеющая финансовые вложения в ц/б др. организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, по строке 6 «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9%.

По строке 5 «Проценты к уплате» раздела «Прочие доходы и расходы» отражаются расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов и займов).

Таблица 8: Проект отчета о прибылях и убытках