![]() |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
|
Сделки купли-продажи банками наличной иностранной валюты осуществляются в иностранной валюте с оплатой в белорусских рублях в валютных кассах банка и обменных пунктах.
Курсы покупки и продажи валюты устанавливаются в целом по банку или в разрезе обменных пунктов (далее – ОП). Полученные курсы соблюдаются ОП как распоряжение. Круг осуществляемых в обменным пункте операций регламентируется приказом руководителя отделения банка. В основном, обменные пункты совершают операции по покупке, продаже и конверсии иностранной валюты.
Работа в обменных пунктах осуществляется на авансовой основе. Накануне рабочего дня заведующий кассой составляет авансовую заявку на выдачу валютных (ценностей и бланков строгой отчетности учетно-операционным работникам). Данная заявка оформляется подписью руководителя отдела валютных операций, на основании которой в бухгалтерии составляется авансовая ведомость по каждому виду валюты в 2-х экземплярах:
- первый направляется в кассу по подготовке авансов;
- второй передается в обменный пункт.
При оформлении аванса выписываются три экземпляра расходно-кассовых ордеров на сумму аванса в белорусских рублях; три экземпляра расходно-кассового ордера на сумму аванса в иностранной валюте; два экземпляра внебалансовых ордера на общее количество бланков строгой отчетности:
- первые экземпляры ордеров направляются в обменный пункт;
- вторые - в учетно-операционный отдел для составления проводок;
- третьи - в кассу по подготовке авансов.
Выдача в подотчет работнику обменного пункта той или иной суммы наличных денег в банке оформляется следующей проводкой:
Д-т счета 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;
К-т счета 1010 «Денежные средства в кассе».
При выдаче бланков строгой отчетности составляется проводка:
РАСХОД 9984Х "Бланки строгой отчетности" – в условной оценке 1 руб. за 1 бланк
В случае, если обменный пункт расположен вне здания банка, передача денежных средств производится через инкассаторов. При этом используется счет 1080 «Денежные средства в пути» (активный счет). Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, отосланных из операционной кассы обменным пунктам:
1. при выдаче инкассаторам наличных денежных средств:
- на сумму иностранной валюты по официальному курсу:
Д-т 1080 «Денежные средства в пути»;
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»;
- на сумму белорусских рублей:
Д-т 1080; К-т 1010.
Работник обменного пункта, получивший от инкассаторов под отчет валюту, рубли и платежные документы в инвалюте, проверяет соответствие сумм принятого аванса и подтверждает прием подписью и печатью обменного пункта в авансовой ведомости. Факт принятия белорусских рублей и инвалюты фиксируется в книге операциониста обменного пункта и кассовом аппарате.
Оприходование средств в ОП отражается:
- на сумму иностранной валюты по официальному курсу:
Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»; К-т 1080;
- на сумму белорусских рублей:
Д-т 1020; К-т 1080.
При совершении сделок купли-продажи работник обменного пункта фиксирует произведенные сделки при помощи кассового аппарата, после заносит данные в реестр купленной или реестр проданной иностранной валюты. По окончании рабочего дня подсчитываются суммы наличных средств и ценностей, выданных и полученных от совершения операций в течение рабочего дня и определяются суммы причитающейся сдачи в кассу банка. На основании полученных данных составляется отчет кассира обменного пункта в двух экземплярах. Затем составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах на сдаваемые остатки денежных средств и бланков строгой отчетности:
1-ый экз-р вкладывается в инкассаторскую сумку с денежными средствами, реестрами и отчетом;
2-ой - передается инкассатору;
3-ий - хранится в обменном пункте в течение 10 дней, а затем уничтожается.
Сумки с денежной наличностью принимает в банке бухгалтер и кассир. После вскрытия сверяется соответствие вложенных ценностей суммам препроводительной ведомости.
После получения отчета кассира обменного пункта, согласно реестру купленной наличной иностранной валюты, а также реестру проданной наличной иностранной валюты операции покупки и продажи иностранной валюты отражаются на бухгалтерских счетах. Корреспонденция счетов по учету указанных операций, а также по операции зачисления остатков наличных денежных средств в кассу банка, отражается в порядке, приведенном в таблице 2.
Таблица 2 – Корреспонденция счетов по отражению операций покупки-продажи наличной иностранной валюты в обменных пунктах банка
Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |
1. Покупка иностранной валюты (на основании реестра купленной иностранной валюты): | ||
1.1 поступление иностранной валюте в кассу по официальному курсу НБ РБ; | 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» | 6901 «Валютная позиция» |
1.2 выплата белорусских рублей по рыночному курсу покупки | 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» | 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» |
2. Продажа иностранной валюты (на основании реестра проданной иностранной валюты): | ||
2.1 поступление белорусских рублей по рыночному курсу продажи | 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» | 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» |
2.2 выдача иностранной валюты по официальному курсу НБ РБ | 6901 «Валютная позиция» | 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» |
3. Конверсия наличной иностранной валюты (на основании реестра конверсии): | ||
3.1 зачисление купленной иностранной валюты; | 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» | 6901 «Валютная позиция» |
3.2 списание проданной иностранной валюты | 6901 «Валютная позиция» | 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» |
3.3 отражение рублевого эквивалента валютной позиции | 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» | 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» |
4. Зачисление остатков наличных денежных средств в кассу банка через инкассаторов | ||
4.1 передача сумок с денежной наличностью службе инкассации банка | 1080 «Денежные средства в пути» | 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» |
4.2 зачисление остатков наличных денежных средств в кассу банка | ||
4.2.1 на сумму иностранной валюты по официальному курсу НБ РБ | 1010 «Денежные средства в кассе | 1080 «Денежные средства в пути» |
4.2.2 на сумму белорусских рублей по рыночному курсу | 1010 «Денежные средства в кассе | 1080 «Денежные средства в пути» |
5. Зачисление остатков денежных средств в кассу банка без участия службы инкассации | 1010 «Денежные средства в кассе | 1020 «Денежные средства в обменных пунктах» |
Приходные валютные и кассовые ордера прикладываются к препроводительной ведомости, выписанной кассиром обменного пункта, и передаются в кассу.
Дата публикования: 2014-12-11; Прочитано: 373 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!