Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза назначается при расследовании налоговых правонарушений, хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряжённых с мошенническими способами получения кредитов, лжепредпринимательством, ложным или злостным банкротством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов и др.

Предметом данной экспертизы является комплекс обстоятельств дела, устанавливаемый в отношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (фирмы, организации), а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование доходов и денежных фондов, негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Экономические экспертизы могут назначаться также для анализа финансовых результатов и определения финансового состояния предприятия, для определения размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды и т.д.

Примерный перечень вопросов, решаемых при производстве экономических экспертиз:

- Какова реальность и экономическая обоснованность финансовых показателей конкретного предприятия в случаях искажения его данных о доходах и расходах?

- Каковы финансовое состояние и платежеспособность предприятия?

- Каковы структура и динамика расходов и доходов предприятия? Не имеется ли в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей?

- Имеются ли в финансовых документах искажения отчётных данных о прибыли предприятия (организации)?

- Имеется ли необоснованное завышение сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации)?

- Имеются ли негативные отклонения (недоплаты, переплаты) по отдельным статьям дохода и направлениям расходования денежных средств?

- Какова степень обеспечения предприятия оборотными средствами и причины образования кредиторской и дебиторской задолженности?

- Имеются ли завышение продажных цен, занижение закупочных цен, превышение предельного уровня рентабельности и признаки получения сверхприбыли?

- Соответствуют ли отчётные данные предприятия (организации) его финансовому состоянию, если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности?

- Позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставить ссуду другому предприятию, если да, то за счёт каких финансовых источников?

- Соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведённым затратам?

- Повлекло ли это несоответствие занижение данных о прибыли предприятия?

- Не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их не целевом использовании?