 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Астана 2014
|
|
Программа дисциплины для студентов (Силлабус) составлена на основании Типовой учебной программы дисциплины «Налоги и налогообложение» КазЭУ им. Т. Рыскулова для высших учебных заведений для экономических специальностей, утвержденной решением Республиканского Учебно-методического Совета при Министерстве образования и науки РК от 01 марта 2011 г. для специальности: 050509 «Финансы» и в соответствии с рабочим учебным планом специальности, утвержденным Протоколом № 12 от 07.06.2012 г.
Рассмотрена на заседании кафедры «Финансы» _______________ г, протокол № ___.
Заведующий кафедрой «Финансы» к. э. н., доцент Жуманова Д.Т.
Рекомендована методической комиссией экономического факультета
Протокол № ____
Председатель МК __________ к.э.н. Асилов Б.О.
1. Данные о преподавателе
мИСНИК оЛЕСЯ вИКТОРОВНА – СТАРШИЙ ПРЕПОДАВАТЕЛЬ КАФЕДРЫ «фИНАНСЫ»
ТЕЛ. РАБОЧИЙ 39-58-07
Дни консультации: по расписанию.
2. Данные о дисциплине
Является составным компанентом 15 Модуля «Налогово-бюджетный», 6 кредитов, тип модуля-обязательный модуль по специальности
1. Налоги и налогообложение;
- курс – 3;
- количество кредитов – 3;
- лекционных часов –15;
- практических часов – 30;
- срсп-22,5;
- семестр –5;
- Казахский агротехнический университет им. С. Сейфуллина.
распределение учебного времени
| Недели семестра | Всего | |||||||||||||||
| Лекции | ||||||||||||||||
| Практи-ческие | ||||||||||||||||
| СРСП | 0,5 | 22,5 | ||||||||||||||
| СРС | 55,5 | 67,5 | ||||||||||||||
| Итого | 10,5 | 7,5 |
3. Пререквизиты курса
· экономическая теория;
· финансы;
· финансы предприятий;
· ДКБ.
4. Постреквизиты курса
- бухгалтерский учет и аудит;
- налоговый контроль;
- налоговое планирование;
- финансовый менеджмент.
5. Краткое описание курса
Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является овладение студентами знаний и навыков в области организации налогообложения, изучение теоретических, методических, правовых и организационных основ налогообложения для правильного расчета налоговых платежей.
Задачи изучения дисциплины:
- изучение теоретических аспектов организации налоговой системы;
-исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан;
-основных концепций налоговых реформ в стране;
- изучение основ налогового законодательства;
- овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов.
Изучаемая дисциплина в конце курса позволяет студенту получить определенные знания в области налогообложения, а также:
-владеть информацией об изменениях в налогообложении Республики Казахстан;
-правильно определять налоговую базу, применять соответствующие ставки и производить расчет по каждому виду налогу;
-заполнять декларации по каждому виду налога;
-уметь анализировать состав и структуру налоговых доходов Республики Казахстан.
После окончания изучения дисциплины студенты должны знать (Дескриптор A):
-понятие налога как экономической категории и его отличительные особенности;
-роль налогов в формировании доходной части бюджетов и их влияние на развитие экономики;
-фундаментальные принципы и основные концепции налогообложения;
-сущность основных понятий налогообложения;
-принципы построения налоговой системы и классификацию налогов по различным основаниям;
-основные тенденции развития налоговой системы Республики Казахстан;
-основные характеристики республиканских и местных налогов, сборов и платежей РК;
-содержание налоговых деклараций и порядок их заполнения;
-основные виды налоговой ответственности и механизм применения санкций к нарушителям налогового законодательства;
-порядок расчета налогового бремени и полной ставки налогообложения;
-специальные налоговые режимы.
Студент должен уметь (Дескриптор В):
-анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;
-рассчитывать налоговые базы и суммы налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РК;
-правильно заполнять налоговые декларации;
-самостоятельно работать с законодательными актами и нормативно-правовыми документами.
Студент должен владеть (Дескриптор С, Д Е):
С. Владеть способностями осуществлять налоговое консультирование на основе анализа норм законодательства, сопоставлять положения различных отраслей права, выявлять противоречия и осуществлять разработку рекомендаций поведения участников налоговых правоотношений в конкретных ситуациях;
Д. способностями выявлять закономерности и тенденции развития налоговой системы РК и зарубежных стран, использовать зарубежный опыт в целях совершенствования налоговой системы Республики Казахстан
Е. умением анализировать и прогнозировать показатели финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности в целях планирования налогового потенциала государственного бюджет, а также налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов
6. Содержание курса
6.1 Перечень лекционных занятий
| № п/п | Наименование темы | Объем, час | Литература | Текущий контроль, проценты |
| Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложения | 1. Налоги в Казахстане – учебное пособие. Сейдахметова, Алматы - 2002 2. Мельников В.Д. Основы финансов: учебник.-Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2009 | |||
| Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния | 0,5 | 1. Мельников В.Д. Основы финансов: учебник.-Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2009 | ||
| Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами | 0,5 | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб», «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Налоговая политика: типы, цели и задачи | 0,5 | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов | 0,5 | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Налог на имущество физических и юридических лиц | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | |||
| Налог на транспортные средства | 0,5 | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Земельный налог | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | |||
| Налог на добавленную стоимость | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | |||
| Акцизы | 0,5 | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Налог на игорный бизнес | 0,5 | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Фиксированный налог | 0,5 | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Корпоративный подоходный налог | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | |||
| Индивидуальный подоходный налог | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | |||
| Социальный налог | 0,5 | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса | 0,5 | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | |||
| Специальный налоговый режим для юридических лиц- производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | |||
| Сборы, пошлины и платежи | 0,5 | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| Необходимость и экономическое содержание налогового контроля | 0,5 | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | ||
| ИТОГО: |
6.2 Перечень лабораторно-практических занятий
| №п/п | Наименование темы | Объем, час | Литература | Текущий контроль, проценты |
| Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложения | 1. Налоги в Казахстане – учебное пособие. Сейдахметова, Алматы - 2002 2. Мельников В.Д. Основы финансов: учебник.-Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2009 | 50-100 | ||
| Налог на имущество юридических и физических лиц | 1. Мельников В.Д. Основы финансов: учебник.-Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2009 | 50-100 | ||
| Налог на транспортные средства | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб», «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | ||
| Земельный налог | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | ||
| Налог на добавленную стоимость | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | ||
| Акцизы | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | ||
| Налог на игорный бизнес | 0,5 | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | |
| Фиксированный налог | 0,5 | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | |
| Корпоративный подоходный налог | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | ||
| Индивидуальный подоходный налог | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | ||
| Социальный налог | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | ||
| Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса | 1.Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | ||
| Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств | 0,5 | 1. Налоговый Кодекс РК от 10 декабря 2008 гг. 2. Периодические издания «Бухучет на практике», «Файл бухгалтера», «Вестник налоговых служб» «Бюллетень бухгалтера» | 50-100 | |
| ИТОГО: | 50-100 |
7. График выполнения и сдачи заданий СРС по дисциплине
| № | Тема занятия | Задания СРС | Цель и содержание задания | Рекомендуемая литература | Форма контроля | Срок сдачи | Оценочные баллы |
| Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложения | 1.Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан. 2. Распределение налогов между звеньями бюджетной системы. 3. Теория ЛАФФЕРА. | 1.Изучить основные этапы становления и реформирования налоговой системы РК. 2.Рассмотреть систему распределения налогов между звеньями бюджетной системы. 3. Рассмотреть теорию ЛАФФЕРА. | 1. Налоги в Казахстане – учебное пособие. Сейдахметова, Алматы - 2002 2. Мельников В.Д. Основы финансов: учебник.-Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2009 г. 3. Бюджетный кодекс Республики Казахстан от 24 апреля 2004 года N 548 | 1. Конспект вопросов СРС; 2. Обсуждение вопросов СРС | 1 неделя | 50-100 | |
| Налог на транспортные средства | Рассмотреть методику решения налога на транспортные средства | Решить задачу | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года 2. Налоги и налогообложение- учебное пособие. Касимбекова М.А., Мисник О.В., КАЗАТУ им.С.Сейфуллина, Астана, 2010 г. | Решение задачи | 2 неделя | 50-100 | |
| 3. | Налог на имущество физических и юридических лиц | 1.Изучить методику исчисления налога на имущество физических лиц и юридических лиц | 1. Решить задачу по исчислению налога на имущество физических лиц согласно варианта. 2. Решить задачу по исчислению налога на имущество юридических лиц согласно варианта. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года 2. Налоги и налогообложение- учебное пособие. Касимбекова М.А., Мисник О.В., КАЗАТУ им.С.Сейфуллина, Астана, 2010 г. | 1. Решение задачи. | 3 неделя | 50-100 |
| 4. | Земельный налог | Рассмотреть методику исчисления земельного налога. | Решить задачу согласно варианта. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года 2. Налоги и налогообложение- учебное пособие. Касимбекова М.А., Мисник О.В., КАЗАТУ им.С.Сейфуллина, Астана, 2010 г. 3.Журавлева Ю. Форма 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» Файл бухгалтера, №18, май 2009. | 1.Решение задачи. | 4 неделя | 50-100 |
| 5. | Налог на добавленную стоимость | Рассмотреть методику исчисления налога на добавленную стоимость. | Решить задачу согласно варианта. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года (Ст.569,571) | 1.Решение задачи. | 5 неделя | 50-100 |
| 6. | Акцизы | 1. Контроль за подакцизными товарами в форме маркировки отдельных видов подакцизных товаров и установления акцизных постов | 1. Рассмотреть процесс контроля за подакцизными товарами в форме маркировки отдельных видов подакцизных товаров и установления акцизных постов. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года (Ст.653) | 1.Конспект вопросов СРС; 2.Обсуждение вопросов СРС | 6 неделя | 50-100 |
| Налог на игорный бизнес | Рассмотреть методику исчисления налога на игорный бизнес. | Решить задачу согласно варианта. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года | 1.Решение задачи. | 7 неделя | 50-100 | |
| 8. | Фиксированный налог. | Рассмотреть методику исчисления фиксированного налога. | Решить задачу согласно варианта. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года | 1.Решение задачи. | 8 неделя | 50-100 |
| 9. | Рентный налог на экспорт | 1.Плательщики, объект обложения, налоговая база. 2. Порядок исчисления, налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларция. | Рассмотреть основные положения рентного налога на экспорт: плательщики, объект налога, ставки, сроки уплаты налога. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года | 1.Конспект вопросов СРС; 2.Обсуждение вопросов СРС | 9 неделя | 50-100 |
| Таможенные платежи | 1.Виды таможенных платежей. 2.Классификация таможенных пошлин и ставки таможенных пошлин. 3. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин. | Рассмотреть виды таможенных платежей, классификацию таможенных пошлин и ставки таможенных пошлин, а также порядок их исчисления и уплаты. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года | 1.Конспект вопросов СРС; 2.Обсуждение вопросов СРС | 10 неделя | 50-100 | |
| Индивидуальный подоходный налог | Рассмотреть механизм исчисления налога с дохода физических лиц. | Решить задачу согласно варианта. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года (Ст.201-205) | 1.Решение задачи. | 11 неделя | 50-100 | |
| Социальный налог | Рассмотреть механизм исчисления социального налога. | Решить задачу согласно варианта. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года (Ст.201-205) | 1.Решение задачи. | 12 неделя | 50-100 | |
| Корпоративный подоходный налог | 1.Рассмотреть методику решения исчисления корпоративного подоходного налога | Решить задачу согласно варианта | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года (Ст.150-152) | 1. Конспект вопросов СРС; 2. Обсуждение вопросов СРС 3.Решение задачи | 13 неделя | 50-100 | |
| Налогообложение недропользователей | 1.Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. 2.Виды бонусов. 3.Платеж по возмещению исторических затрат 4. Налог на добычу полезных ископаемых. | Рассмотреть содержание специальных платежей и налогов с недропользователей, виды бонусов, платеж по возмещению исторических затрат и налог на добычу полезных ископаемых. | 1. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года (Ст.307-354) | 1.Конспект вопросов СРС; 2. Обсуждение вопросов СРС | 14 неделя | 50-100 | |
| ИТОГО | 50-100 |
Перечень задач по СРСП
Вариант №1.
1.В собственности физического лица имеются квартиры, которые расположены в г.Таразе. Общая площадь первой квартиры составляет 66 кв.м., из которых 56 кв.м. полезная площадь, второй квартиры – 100 кв.м., полезная площадь 90 кв.м. Первая квартира расположена на пятом этаже (промежуточный этаж), не угловая, вторая на первом этаже, угловая. Дом сдан в эксплуатацию в 2003 году, оснащен всеми инженерно-техническими коммуникациями, отопление центральное. Здание со стенами облегченной кладки из кирпича. Коэффициент зонирования равен 1,4. Определить размер налоговых платежей по имеющемуся в собственности имуществу.
2. Предприятие имеет следующие данные:
1) в собственности имеются следующие автотранспортные средства:
Дата публикования: 2014-12-11; Прочитано: 444 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
