 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Бухгалтерский учет операций по вкладам
|
|
15.1. Бухгалтерский учет операций по вкладам физических лиц осуществляется в соответствии с Положением №205-П.
Средства по вкладам учитываются на балансовых счетах первого порядка:
№423 “Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц” – с физическими лицами-резидентами;
№426 “Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц- нерезидентов” - с физическими лицами-нерезидентами.
Счета вкладчикам открываются и ведутся на балансовых счетах второго порядка в зависимости от срока привлечения средств. При определении сроков в расчет принимается фактическое количество календарных дней, начиная со дня, следующего за днем открытия счета (при пролонгации – со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока) по день окончания соответствующего срока включительно.
При пролонгации договоров банковского вклада на новые сроки, а также по окончании сроков, оговоренных в договорах, и невостребовании сумм вкладов, учет их на основании разрешения Банка России продолжает осуществляться на прежних балансовых счетах.
15.2. Бухгалтерский учет операций по начислению процентов и причислению их к остатку вклада осуществляется в соответствии с Положением № 39-П.
15.3. Бухгалтерские проводки по вкладным операциям физических лиц.
| Наименование операции | Проводки | ||
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Наличные и безналичные операции по вкладам | |||
| 1.1. Прием наличных денег во вклад | 20202.01, 20207.01 | 423, 426 | |
| 1.2. Выдача наличных денег со вклада | 423, 426 | 20202.01, 20207.01 | |
| 1.3. Зачисление во вклад средств, поступивших на корреспондентский субсчет, открытый в подразделении Банка России | 423, 426 | ||
| 1.4. Зачисление во вклад средств, поступивших на счет межфилиальных расчетов | 30302.06 | 423, 426 | |
| 1.5. Зачисление во вклад средств, списанных со счета клиента – юридического лица, находящего на рассчетно – кассовом обслуживании в том же филиале Сбербанка России | Р/с клиента – юридического лица | 423, 426 | |
| 1.6. Зачисление во вклад средств по внутрибанковским операциям (зачисление заработной платы сотрудников, зачисление дивидендов, зачисление средств, выданных на командировочные расходы и т.д.) | 60305, 60320, 60308, и т.д. | 423, 426 | |
| 1.7. Списание средств со вклада для зачисления на другой счет по вкладу, открытый в том же филиале Банка | 423, 426 | 423, 426 | |
| 2. Операции начисления и причисления процентов по вкладам | |||
| 2.1. Начисление процентов в конце месяца (в валюте вклада) | 47502.03- 47502.06 | ||
| 2.2. Фактическая уплата процентов в сроки, предусмотренные условиями по вкладу (Договором): | |||
| - доначисление процентов с даты последнего начисления | 47502.03 - 47502.06 | ||
| - причисление ранее начисленных процентов к остатку вклада (депозита) | 423, 426 | ||
| - одновременно отнесение причисленных процентов на расходы | 47502.03 - 47502.06 | ||
| 3. Особенности учета процентов по целевым вкладам на детей | |||
| 3.1. Отражение процентов: | |||
| - зарезервированных в 1991-1996 годах | |||
| - начисленных с 1997 года | 47502.04 | ||
| 3.2. При переводе вклада в другой филиал Сбербанка России: | |||
| - доначисление процентов до даты перевода | 47502.04 | ||
| - отнесение начисленных до даты перевода процентов на расходы банка | 47502.04 | ||
| - списание и перечисление суммы вклада и начисленных процентов в другой филиал Сбербанка России через счета межфилиальных расчетов | 42307, 47411 | 30301.06 | |
| 4. Прочие операции по вкладам | |||
| 4.1. Списание со вклада комиссии (платы) за оказанные вкладчику услуги | 423, 426 | ||
| 4.2. При выявлении по закрытому счету недоплаты производится списание обратными проводками суммы начисленных процентов | 47502.03 - 47502.06 | ||
| 4.3. При выявлении недоплаты процентов по действующему счету производится: - доначисление процентов; - причисление процентов (на сумму выявленной недоплаты) | 47502.03-47502.06 | 423, 426 | |
| 4.4. Выявлена переплата (по закрытому счету или по действующему счету) в связи с неверным начислением и причислением процентов по вкладам. | 60323.09 | 70203 или 70107[36] | |
| 4.5. Погашение переплаты (вкладчиком, сотрудником Банка) | 20202.01, 423, 426 | 60323.09 | |
| 4.6. Выдача недоплаты по закрытому вкладу при явке вкладчика. | 20202.01 | ||
Дата публикования: 2014-11-29; Прочитано: 1248 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
