Последовательность и база для расчетов производственной программы предприятия

Шаг 1. На плановый период t = 1,2 T (месяц, кварта, год) формируется «портфель заказов», т.е. план реализации по каждому i-виду продукции (работ, услуг) с указанием объемов реализации на внешнем и внутреннем рынках: V it реал. - объем реализации в натуральных единицах измерения. Всего план реализации есть сумма объемов реализации на всех ранках сбыта всех видов продукции, работ, услуг (1).

Vt реал. = Vit реал.внешн.+ Vit реал.внутр. (1).

Шаг 2. Формируются объемы реализации в натуральных единицах измерения по каждому i-виду продукции с учетом использования складских запасов. Виды рынков на этот расчет не влияют.

Vit реал. = Vi(t-1)скл. + Vпр.it – Vitскл., где (2)

Vi(t-1)скл. – запас продукции на складе на началопланового периода;

Vitскл. - запас продукции на складе конец планового периода;

Vпр.it – объем производствапродукции в плановом периоде.

Шаг 3. Рассчитывается оптовая отпускная цена планового периода S it. Если известна цена предшествующего периода S i(t-1) и индекс инфляции за этот период I inf(t-1), то оптовая отпускная цена (в рублях) i-вида продукции для внутреннего рынка рассчитывается по формуле (3).

Sit внутр. = Si(t-1) внутр. * Iinf(t-1) (3).

Оптовая отпускная цена (в рублях) по внешнему рынку рассчитывается по формуле (3.1).

Sit.внешн. = Sit$.*Сtкурс., где(3.1)

Sit$ - оптовая отпускная цена в долларах или другой валюте;

Сtкурс. – обменный курс рубля по соответствующей валюте, используемой на внешнем рынке в плановый период t.

Если, учитывается индекс инфляции обменного курса Iinf(t-1)курс., то оптовая отпускная цена (в рублях) по внешнему рынку рассчитывается по формуле (3.2).

Sit.внешн. = Si(t-1)$*С(t-1)курс.*Iinf(t-1)курс., где (3.2).

Пересчет вырученной по реализации валюты в рублевый эквивалент необходим для определения далее суммарного планового дохода (выручки) по всем ранкам сбыта.

Шаг 4. Подсчитывается плановый доход от реализации Dреал. по формуле (4).

Dреал. = Vit реал.внутр.*Sit внутр.+ Vit реал.внешн.* Sit.внешн. (4).

Шаг 5. Считается объем производства (в натуральных единицах измерения) каждого i-вида продукции (5), который обеспечит план по объему реализации с учетом изменения складских запасов и возможных потерь при реализации i-вида продукции.

. Vпр.it = Vit реал.- Vi(t-1)скл. + Vitскл. + Vit птр., где (5)

Vit птр. – плановый объем (в натуральных единицах измерения) возможных потерь i-вида продукции при реализации или плановый % потерь от объема реализации.

Шаг 6. Рассчитываются плановые финансовые показатели:

- полная себестоимость произведенной i-вида продукции (см. расчетно-аналитический метод);

- полная себестоимость реализованной продукции (см. метод direct costing).

- прибыль от реализации каждого i-вида продукции (6).

Рреал.it = Dреал.it - Сполн.реал.it - Нкосв.it, где(6).

Нкосв.it – сумма косвенных налогов, включенных в цену продукции (работы, услуги). Прежде всего – это НДС, акцизы, таможенная пошлина.

Шаг 7. Формируется сводный по всему объему и видам реализации продукции плановый финансовый документ «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица №1