 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Й учебный вопрос: Методические основы прямого метода анализа движения денежных средств
|
|
Прямой метод анализа движения денежных средств заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоках организации, сформированных на основе кассового метода путем включения в отчет хозяйственных оборотов, связанных с денежными операциями.
Методической основой прямого метода анализа ДП-ов является балансовый метод, особенностями которого является следующее:
· не учитывает временной ценности денег;
· расчет остатка денежных средств ведется на основе выражения:
ДСнп+ДПп-ДПо=ДСкп (9.1.)
где ДСнп; ДСкп – остаток денежных средств на начало и конец периода соотвественно; ДПп –поступление денежных средств за период; ДПо –выбытие денежных средств за период.
Этот метод основан на сравнении показателей, содержащихся в отчете «О движении денежных средств» (табл.9.1.), исчислении и оценке необходимых величин (абсолютных и относительных отклонений, темпов роста и прироста, удельного веса отдельных показателей (элементов) притока и оттока денежных средств в общем объеме положительных и отрицательных денежных потоков) за отчетный период, а также оценке динамики исследуемых показателей.
| Строки «Отчета о движении денежных средств» | Таблица 9.1 |
| Наименование показателя | Код |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | |
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 120* |
| Прочие поступления | 130* |
| Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, Сырья и иных оборотных активов | |
| на оплату труда | |
| на выплату дивидендов, процентов | |
| на расчеты по налогам и сборам | |
| на прочие расходы | 190* |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | |
| Полученные проценты | |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | |
| Займы, предоставленные другим организациям | |
| Чистые денежные средств от инвестиционной деятельности | 340* |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступление займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 420* |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 430* |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 040* |
| Чистое увеличение (уменьшение)денежных средств и их эквивалентов | 050* |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 060* |
| * Отмеченные строки отчета имеют номера кодов, устанавливаемые организацией |
Положительная динамика чистого денежного потока по текущей деятельности характеризует масштабы роста финансового потенциала организации.
Дата публикования: 2014-11-18; Прочитано: 284 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
