Й учебный вопрос: Классификация денежных потоков

Классификация денежных потоков:

1. по видам деятельности:

1.1. Совокупный денежный поток – агрегированный денежный поток, характеризующий совокупное движение денежных средств.

1.2. Денежный поток по текущей (основной, операционной) деятельности характеризуется поступлением денежных средств от покупателей (заказчиков) и их использованием, связанным с обеспечением процесса производства продукции, выполнением работ, оказания услуг, реализацией покупных товаров и т.п.;

1.3. Денежный поток по инвестиционной деятельности формируется при осуществлении предприятием деятельности, связанной с вложением во внеоборотные активы, а также с их продажей;

1.4. Денежный поток по финансовой деятельности характеризуется движением денежных средств в связи с осуществлением предприятием краткосрочных финансовых вложений и выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.

2. по участию в хозяйственном процессе (масштабу обслуживания):

2.1. Денежный поток по организации в целом – самый обобщающий поток по масштабу обслуживания;

2.2. Денежный поток по структурным подразделениям (филиалам) становится самостоятельным предметом исследования в результате выделения филиалов, представительств и иных структурных подразделений предприятий как отдельных субъектов управления;

2.3. Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям определяет возможность выделения этой хозяйственной операции как обособленной составляющей всех финансово-хозяйственных процессов предприятия и связанного с ней движения денежных средств.

3. по направлению:

3.1. Входящий денежный поток (приток, положительный денежный поток) характеризуется совокупностью поступлений денежных средств на предприятие за определенный период времени.

3.2. Исходящий денежный поток (отток, отрицательный денежный поток) характеризуется совокупностью использования (выплат) денежных средств предприятия за тот же период времени.

3.3. Чистый денежный поток (чистые денежные средства) разность между положительными и отрицательными денежными потоками за определенный период времени.

4. по степени правомерности:

4.1. Признаваемые правомерными;

4.2. Не признаваемые правомерными ДП-ки;

4.3. ДП-ки, признание которых не осуществлено.

5. по уровню оптимальности:

5.1. Избыточный денежный поток. Его свидетельством является высокая положительная величина чистого остатка денежных средств, не используемого предприятием в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

5.2. Дефицитный денежный поток формируется тогда, когда поступающих денежных средств недостаточно для удовлетворения текущих потребностей предприятия.

5.3. Оптимальный (сбалансированный) денежный поток характеризуется сбалансированностью поступления и использования денежных средств, способствующей формированию их оптимального остатка, позволяющего предприятию своевременно выполнять свои обязательства и при этом поддерживать максимально возможную рентабельность денежных средств.

6. по времени:

6.1. Ретроспективный (отчетный, прошлый);

6.2. Оперативный (текущий, настоящий);

6.3. Планируемый (будущий, прогнозный) денежный поток характеризуется возможностью предсказания в какой сумме и когда поступят денежные средства на предприятие или будут им использовано.

6.4. Не планируемый денежный поток – движение денежных средств предприятия, которое возникает внепланово

7. по моменту оценки «стоимости денежных средств» (по моменту оценки ДП-ов):

7.1. Текущий денежный поток имеет настоящую стоимость и характеризуется как движение денежных средств, приведенное по стоимости к текущему моменту (настоящая стоимость денежного потока);

7.2. Будущий денежный поток характеризуется как движение денежных средств, приведенное по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени (будущая стоимость денежного потока);

8. В зависимости от непрерывности формирования:

8.1. Регулярный (периодический) денежный поток характеризуется поступлением и использование денежных средств, которые в рассматриваемом периоде времени осуществляются постоянно по отдельным интервалам;

8.2. Дискретный (эпизодический) денежный поток характеризуется движением денежных средств, связанным с осуществлением единичных финансово-хозяйственных операций предприятия в рассматриваемом промежутке времени

9. По временным интервалам:

9.1. Денежные потоки с равномерными интервалами (аннуитет – зарубежный термин) характеризуются поступлением или использованием денежных потоков через равные промежутки времени, (похоже на регулярный денежный поток);

9.2. Денежные потоки с неравномерными временными интервалами – характеризуют такие денежные потоки, по которым интервалы поступления и расходования денежных средств изменяются и не равны друг другу (денежный поток характеризуется как регулярный с неравномерными интервалами времени).

10. По виду валюты:

10.1. денежный поток в национальной валюте – это движение таких денежных средств, единицей счета которых выступает денежная единица той страны, на территории которой расположено предприятие.

10.2. денежный поток в иностранной валюте – это движение таких денежных средств предприятия, единицами счета которых выступает валюта других стран.

11. В зависимости от формы осуществления:

11.1. Безналичные денежные потоки – их особенностью является их формирование на предприятии только в виде записей на бухгалтерских счетах;

11.2. Наличные денежные потоки характеризуются получением или выплатой предприятием денежных купюр и монет

12. В зависимости от сферы обращения:

12.1. Внешние денежные потоки характеризуются поступлением денежных средств от юридических и физических лиц, а также выплатой денежных средств юридическим и физическим лицами. Они способствуют увеличению или уменьшению остатка денежных средств предприятия.

12.2. Внутренние денежные потоки характеризуются сменой места нахождения и формы денежных средств, которыми располагает предприятие. Они не влияют, на остаток денежных средств, так как составляют внутренний оборот.