Технічне забезпечення здійснення платежів

Технічне забезпечення здійснення платежів -другий особливо важливий елемент платіжної системи. Впровадження казначейської форми касового виконання Державного бюджету України можливе за умов застосування сучасних інформаційно-обчислювальних технологій, що передбачають комплексне використання комп’ютерної техніки та програмних продуктів.

Програмні продукти, що використовувало ДКСУ та її органи у своїй роботі з моменту входження в СЕП НБУ:

- ІСАОД;

- ТАСК;

- Bars Millennium;

- АС «Казна».

На сьогоднішній день для забезпечення казначейського обслуговування бюджетних коштів використовується комплекс автоматизованих систем - АС «Казна».

АС «Казна» складається з 3-х підсистем:

- АС «Казна-Центр»;

- АС «Казна-Доходи»;

- АС «Казна-Видатки».

1. Підсистема АС «Казна-Центр» розроблена для забезпечення казначейського виконання державного бюджету за видатками в частині ведення обліку бюджетних асигнувань.

АС «Казна-Центр» використовується тільки на центральному рівні ДКСУ з 2004 року.

Основними завданнями АС «Казна-Центр» є:

- ведення бази даних про мережу розпорядників та одержувачів бюджетних коштів;

- облік показників розпису асигнувань державного бюджету;

- доведення до розпорядників бюджетних коштів витягів із розпису державного бюджету та змін до нього, що є підставою для затвердження ними кошторисів;

- формування річного розпису асигнувань за територіями, у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів;

- відкриття асигнувань розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів та відображення їх на відповідних рахунках бухгалтерського обліку;

- формування оперативної управлінської звітності щодо асигнувань державного бюджету та сум відкритих асигнувань розпорядникам бюджетних коштів.

АС «Казна-Центр» інформаційно взаємозв’язана з АС «Казна-Видатки» в частині управління відкритими асигнуваннями головних розпорядників коштів.

2. Підсистема АС «Казна-Видатки» призначена для забезпечення казначейського виконання державного та місцевих бюджетів за видатками в частині розрахунково-касового обслуговування розпорядників, одержувачів бюджетних коштів та інших клієнтів.

АС «Казна-Видатки» використовується ДКСУ, ГУ ДКСУ та Управліннями ДКСУ в районах (містах) з 2004 року.

Даний програмний продукт задовольняє виконання казначейською системою суто облікових функцій, та не має самостійного виходу в СЕП НБУ.

З метою здійснення взаємодії з СЕП НБУ до АС «Казна-Видатки» інтегровано програмно-технічний комплекс ( ПТК) «Клієнт - Банку/Банк».

Районні та міські Управління ДКСУ також взаємодіють з СЕП НБУ через ПТК «Клієнт - Банку/Банк»,оскільки не є безпосередніми учасниками СЕП НБУ.

Основними завданнями АС «Казна-Видатки» є:

- відкриття рахунків розпорядникам бюджетних коштів, одержувачам бюджетних коштів та іншим клієнтам органів ДКСУ;

- ведення бухгалтерського обліку планових призначень розпорядників та одержувачів бюджетних коштів;

- реєстрація та ведення бухгалтерського обліку бюджетних зобов’язань розпорядників та одержувачів бюджетних коштів;

- оплата платіжних доручень розпорядників та одержувачів бюджетних коштів відповідно до зареєстрованих в органах ДКСУ бюджетних зобов’язань (розрахунково-касове обслуговування) та відображення зазначених операцій на відповідних рахунках бухгалтерського обліку;

- складання та формування звітності про виконання державного та місцевих бюджетів за видатками;

- формування управлінської звітності.

3. Підсистема АС «Казна-Доходи» (ПТК «BARS-Міllenium»)призначена для забезпечення казначейського виконання державного та місцевих бюджетів за доходами.

АС «Казна-Доходи» - автоматизована система по обслуговуванню бюджетів за доходами використовується на центральному рівні ДКСУ та в ГУ ДКСУ з 2001 року.

Для обліку доходів державного та місцевих бюджетів використовується типова банківська автоматизована система АБС «BARS-Міllenium», яку спеціально було вдосконалено для задоволення специфічних потреб ДКСУ та яка стала основою АС «Казна-Доходи».

АС «Казна-Доходи» була розроблена для автоматизації роботи ДКСУ як безпосереднього учасника СЕП НБУ відповідно до вимог НБУ щодо побудови структури рахунків і одночасно вимогам функціональності ДКСУ та цілям бюджетного процесу - будь-яка операція в автоматичному режимі повинна відображатися бухгалтерськими проведеннями в системі в розгорнутому вигляді в режимі реального часу.

АС «Казна-Доходи» є одночасно банківською частиною інформаційної системи ДКСУ, інструментом управління ЄКР, який використовує 8-му банківську модель управління консолідованим кореспондентським рахунком, відкритим в НБУ, поєднує стандартні механізми обслуговування коштів у СЕП.

Основними завданнями АС «Казна-Доходи» є:

- відкриття рахунків для зарахування до державного та місцевих бюджетів доходів та інших надходжень;

- зарахування доходів та інших надходжень до державного та місцевих бюджетів;

- повернення платникам помилково та/або надмірно сплачених платежів з державного та місцевих бюджетів, відшкодування податку на додану вартість;

- розподіл платежів між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, між державним і місцевими бюджетами та перерахування розподілених коштів за належністю;

- перерахування дотації вирівнювання відповідним місцевим бюджетам;

- забезпечення управління коштами ЄКР;

- відображення на відповідних рахунках бухгалтерського обліку операцій по виконанню державного та місцевих бюджетів за доходами;

- формування звітності про виконання державного та місцевих бюджетів за доходами;

- формування та надання інформації про виконання доходів та інших надходжень бюджетів органам, що контролюють справляння надходжень бюджету.

Контрольні питання

1. Дайте визначення платіжної системи виконання державного бюджету.

2. Назвіть елементи платіжної системи виконання бюджету.

3. Охарактеризуйте сутність внутрішньої платіжної системи ДКСУ.

4. Назвіть і дайте характеристику функцій платіжної системи ДКСУ.

5. Охарактеризуйте схему функціонування казначейської моделі з використанням СЕП НБУ.

6. Дайте визначення єдиного казначейського рахунка.

7. Що дозволяє забезпечити запровадження єдиного казначейського рахунка?

8. Дайте характеристику моделей єдиного казначейського рахунка.

9. Які рахунки відкриваються в органах ДКСУ?

10. Дайте характеристику бюджетним та небюджетним рахункам.

11. Які документи подають розпорядники коштів до органів ДКСУ для відкриття реєстраційних рахунків?

12. Назвіть основні функції, які здійснює АС «Казна».

13. В чому полягають основні завдання АС «Казна-Центр»?

14. Назвіть основні завданняАС «Казна-Видатки».

15. Перерахуйте основні завданняАС «Казна-Доходи».

Тестові завдання для перевірки знань

1. Систему електронних платежів (СЕП) НБУ було введено в Україні:

а) в 1991 р.;

б) в 1995 р.;

в) в 1999 р.

2. Форма, в якій здійснюються розрахунки в системі електронних платежів:

а) в електронній формі;

б) передачі платіжних документів по факсу;

в) іншій.

3. Принцип платіжної системи виконання бюджету:

а) єдності;

б) розрізненості;

в) гласності.

4. Функції платіжної системи:

а) функція перерозподілу;

б) функція обігу;

в) обидві відповіді вірні.

5. Положення про єдиний казначейський рахунок затверджено:

а) Президентом України;

б) Прем’єр-Міністром України;

в) Головою ДКСУ.

6. Управління єдиним казначейським рахунком здійснює:

а) Міністерство фінансів;

б) Рахункова Палата;

в) Державне казначейство України.

7. Термін, на який відкриваються бюджетні рахунки:

а) один рік;

б) три роки;

в) п’ять років.

8. Рахунки, що відкриваються в органах ДКСУ:

а) реєстраційні;

б) фінансові;

в) службові.

9. Бюджетні рахунки відкриваються в органах:

а) Державного казначейства;

б) відділеннях Національного банку;

в) комерційних банківських установах.

10. Програмні продукти, що використовували органи ДКСУ з моменту входження в СЕП НБУ:

а) 1С:Бухгалтерия;

б) БЕСТ;

в) АС «Казна».

Література:

[1;2;3;4;6;7;8;10;11;12;13;14;15;17;18;19;20;21;24;25;27;28;29;32;37;38;42;43;44;

45;47;48;49;50;51;53;56;57]