Классификация заемных средств

1. По целям привлечения:

1) средства, привлекаемые для воспроизводства ос­новных средств и нематериальных активов. Основные средства это активы, по отношению к которым единовременно выполняются следую­щие условия: использование в производстве про­дукции; использование в течение длительного пе­риода времени, т.е. срока полезной эксплуатации свыше 12 месяцев. Последующая перепродажа данных активов не предполагается, они способны приносить организации экономические выгоды в будущем. Нематериальные активы - это активы, по отноше­нию к которым единовременно выполняются сле­дующие условия:

а) отсутствие материально-вещественной (физи­ческой) формы и структуры;

б) возможность идентификации предприятием от другого имущества;

в) использование в производстве продукции (работ, услуг) либо для управленческих нужд организации;

г) использование в течение длительного периода времени;

д) последующая перепродажа данных активов не предполагается;

е) способность приносить предприятию экономи­ческие выгоды в будущем;

ж) наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого акти­ва и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности;

2) Средства, привлекаемые для пополнения оборот­ных активов.

Оборотные активы это часть имущества предприя­тия, которая включает:

а) запасы: сырье и материалы; затраты в незавер­шенном производстве; готовую продукцию и то­вары; товары отгруженные;

б) налог на добавленную стоимость;

в) дебиторскую задолженность предприятия, пла­тежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев;

г) краткосрочные финансовые вложения;

д) денежные средства организации;

3) средства, привлекаемые для удовлетворения со­циальных нужд.

2. По форме привлечения: в денежной форме (ва­люта РФ; иностранная валюта; денежные документы).

3. По источникам привлечения: внутренние заем­ные средства; внешние заемные средства.

4. В зависимости от обеспечения: обеспеченные залогом; закла­дом; поручительством; гарантией; необеспеченные.

Кредит — система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних юридических или физических лиц другим на условиях возвратности, срочности, платности и целевого назначения.

Банковский кредит — предоставление банком юри­дическим и физическим лицам денежные средства на определенные в договоре срок и цели, на возвратной основе с уплатой заранее оговоренного процента.

Коммерческий кредит — предоставление по до­говору займа одной организацией другой организа­ции отсрочки уплаты денежных средств либо иного имущества.

В составе заемного капитала выделяют кратко­срочные, среднесрочные и долгосрочные финансо­вые обязательства.

Структура заемного капитала:

1. долгосрочные — кредиты и займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев;

2. кратковременные — кредиты и займы, подлежа­щие погашению в течение 12 месяцев;

3. кредиторская задолженность предприятия: по­ставщикам и подрядчикам; векселя к уплате; аван­сы полученные; персоналу по оплате труда.

Средняя продолжительность использования кредиторской задолженности — отношение произ­ведения средних остатков кредиторской задолжен­ности предприятия и количества дней в исследуемом периоде к сумме погашенной кредиторской задол­женности за отчетный период.