Студопедия.Орг Главная | Случайная страница | Контакты | Мы поможем в написании вашей работы!  
 

Структура банковской системы РФ. 4 страница



ü выполняет санирующую роль, выбраковывая из международного обмена товары и зачастую их производителей, которые не в состоянии обеспечить международный стандарт качества при конкурентных ценах.

Главным внешним признаком существования мирового рынка является передвижение товаров и услуг между странами.

Выступая сферой межгосударственного обмена товарами, мировой рынок оказывает обратное влияние на производство, показывая ему, что, сколько и для кого нужно производить. В этом смысле мировой рынок оказывается первичным по отношению к производителю и является центральной категорией международной экономики.

Можно сделать следующие более общие выводы:

ü мировой рынок представляет собой сферу международного баланса спроса и предложения на товары, экспортируемые и импортируемые странами;

ü размеры экспорта определяются размерами избыточного предложения товара, размеры импорта – размерами избыточного спроса на товары;

ü факт наличия избыточного предложения и избыточного спроса устанавливается в процессе происходящего на международном рынке сравнения внутренних цен на одинаковые товары в различных странах;

ü цена, по которой осуществляется международная торговля, находится между минимальной и максимальной внутренними ценами равновесия, существующими в странах до начала торговли;

ü с одной стороны, изменение мировой цены ведет к изменению количества экспортируемых и импортируемых товаров на мировом рынке, с другой – изменение количества экспортируемых и импортируемых товаров приводит к изменению мировой цены.

Итак: основой мирового рынка является международное разделение труда и другие факторы производства, которое проявляется через международное движение товаров.

12. Налоговая система РФ. Принципы налогообложения и его формы.

В ст. 57 Конституции РФ закреплено положение, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно Налоговому кодексу РФ под налогами понимают обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, то есть под налогом понимается обязательный безвозмездный платеж (взнос), осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок согласно законодательству.

Совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, взимаемых в бюджет на условиях, определяемых законодательными актами, образует налоговую систему. Благодаря ей происходит перераспределение доходов между государством, предприятием и населением. В любом обществе налоги применяются как метод мобилизации материальных и финансовых ресурсов в пользу государства. Основные элементы налогообложения:

1) субъект налога – налогоплательщик (юридическое или физическое лицо);

2) объект налога – доход или имущество налогоплательщика, с которого исчисляется налог (заработная плата, прибыль предприятия, ценные бумаги, доход, земля и т.д.);

3) налоговый период;

4) налоговый оклад (налоговая база) – сумма налога, взимаемого с одного объекта;

5) налоговая ставка, или норма налогообложения, – размер налога, приходящегося на единицу обложения. Выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, она называется налоговой квотой;

6) порядок исчисления налога;

7) порядок и сроки уплаты налогов.

К элементам налога относятся также налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов. В некоторых случаях льготы оформляются налоговым сертификатом – официальным письменным свидетельством о полном или частичном освобождении от налогов в течение определенного времени.

Роль налогов в обществе проявляется через следующие их основные функции:

1) фискальную (обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью налогов);

2) регулирующую (через налоги государством осуществляется воздействие на общественные отношения, в т.ч. на производственные процессы).

Значение налогов в любой стране определяют основные принципы налогообложения, сформулированные еще А. Смитом и оставшиеся актуальными сегодня, как то:

1) справедливость и равенство налогообложения;

2) эффективность налогообложения;

3) простота и доступность для исчисления.

В ходе подготовки российского закона о налоговой системе определены основные принципы налоговой системы в нашей стране:

1) всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы;

2) стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;

3) равнонапряженность (платежеспособность) – взимание налогов по идентичным (одинаковым) для всех налогоплательщиков ставкам (в доле от дохода и прибыли), чтобы относительная нагрузка была примерно равна для субъектов с разными группами доходов;

4) обязательность – принудительность налога, неизбежность его выплаты;

5) социальная справедливость – установление налоговых ставок и налоговых льгот т.о., чтобы они ставили всех в примерно одинаковые условия в отношении налоговой нагрузки и оказывали щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.

Известно, что при высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко снижается деловая активность фирм и населения в целом, что и пытались теоретически обосновать американские экономисты во главе с профессором Артуром Лаффером.

Графически этот эффект отображен на кривой Лаффера, показывающей зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставки налога (вертикально – налоговые поступления в бюджет, горизонтально – налоговая ставка).

50% 100%

Анализ кривой Лаффера позволяет сделать следующие выводы: 1) при ставке налога, равной нулю, поступления в бюджет прекращаются; 2) при ставке налога, равной 100%, поступлений в бюджет также нет, поскольку легальная экономика трансформируется в теневую; 3) при ставке налога, не выходящей за пределы 50% (оптимальная ставка), достигается максимальная величина налоговых поступлений.

Суть эффекта Лаффера в том, что уменьшение ставки подоходного налога до оптимального уровня приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном плане – к их увеличению, т.к. возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, сократится теневой оборот, соответственно, расширится сфера легальной экономики.

В настоящее время в экономической науке предпринимаются попытки выработать четкие критерии оптимальной величины налоговой ставки.

Виды налогов и сборов в России

В зависимости от экономического содержания налогов, объекта налогообложения, уровня представления и использования налоги можно классифицировать в следующие группы.

По способу обложения, или по экономическому содержанию, налоги делятся на:

1) прямые. Уплачиваются непосредственно хозяйствующими субъектами и прямо пропорциональны платежеспособности (подоходный налог с физических лиц, налог на землю, налог на прибыль и др.). Прямые налоги взимаются непосредственно в фиксированной сумме с дохода или с имущества налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. Прямые налоги подразделяются на реальные, уплачиваемые с отдельных видов имущества и личные, взимаемые с юридических и физических лиц у источников дохода или по декларации.

2) косвенные. При этом субъект налога и его носитель не совпадают. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене или тарифу и являются налогами на потребителей товара, работы, услуги. Так, например, акцизы на табачные и алкогольные товары уплачиваются производителем, который включает их в цену реализации. Соответственно, покупатель этих товаров и становится фактическим плательщиком налога. Косвенные налоги отличаются простотой взимания, их применение дает фискальный эффект даже в условиях падения производства.

По уровням представления в бюджеты налоги и сборы в России подразделяются на:

1) федеральные налоги и сборы. Перечисляются в общественный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. К федеральным налогам и сборам относятся: НДС (налог на добавленную стоимость); акциз на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; налог на прибыль (доход) организаций; налоги на доход от капитала; подоходный налог с физических лиц; взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; таможенные пошлины и таможенные сборы; налоги на пользование недрами; лесной налог; экологический налог и др.;

2) налоги и сборы субъектов Российской Федерации – устанавливаются Налоговым кодексом РФ, республиканскими законодательными актами и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. К региональным (субъектов Федерации) налогам и сборам относятся: налоги на имущество организаций; налоги на недвижимость; транспортный налог; региональные лицензионные сборы и др.

3) местные налоги и сборы. Поступают в местный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги и сборы:земельный налог; налог на имущество с физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование и дарение; местные лицензионные сборы и др.

В зависимости от направления использования налоги бывают общими и специальными:

1) общие налоги поступают в бюджет государства на финансирование общегосударственных мероприятий;

2) специальные налоги имеют строго определенное назначение (например налоги, на реализацию ГСМ поступают в дорожные фонды и предназначены для строительства и текущего ремонта дорог).

Основу налоговой системы РФ составляют налог на прибыль, НДС, акцизы и таможенные сборы, налог на имущество предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц, плата за землю, обязательные платежи во внебюджетные фонды.

Выделяют:

1. Пропорциональный налог. При этом виде налогообложения налоговые ставки действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

2. Прогрессивный налог. Налоговые ставки повышаются по мере возрастания дохода.

3. Регрессивный налог. Ставки налога снижаются по мере роста дохода.

Известны три основных способа налоговых поступлений в бюджет: 1) расширение круга налогоплательщиков; 2) увеличение числа тех объектов, с которых взимаются косвенные налоги; 3) повышение налоговых ставок, как при прямом так и при косвенном налогообложении.

Имеет место такое понятие как эластичность налоговой системы. Согласно этому понятию ставки налогов должны быть столь высокими, чтобы предотвратить инфляцию, но и в то же время столь низкими, чтобы стимулировать вложения инвестиций.

Существует три признака, по которым можно судить превышена ли критическая точка налогообложения: 1) если при очередном повышении налоговой ставки поступления в бюджет растут непропорционально медленно или сокращаются; 2) если снижаются темпы экономического роста, уменьшаются долгосрочные вложения капитала и ухудшается материальное положение населения; 3) если растет теневая экономика.

Основные виды (формы) систем налогообложения в Российской федерации:

1. Традиционная (общая) система (режим) налогообложения. Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; единый социальный налог и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну другую систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.

2. Упрощённая система налогообложения (УСН). В упрощенной системе часть "традиционных" налогов заменяется единым налогом. Для ее применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определенным законодательством правилам и ограничениям.

3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, подпадающие под ее действие. Расчет ЕНВД не зависит от конкретной суммы полученных доходов, а рассчитывается по иным усредненным показателям.

Налоговым законодательством так же не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налоговая политика –составная часть финансовой политики; система правовых норм и организационно-экономических мероприятий регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений с организациями и физическими лицами.

Основные цели налоговой политики: 1) обеспечить полноценное формирование доходов бюджетной сферы РФ, необходимых для финансирования деятельности органов государственной власти и местного самоуправления по осуществлению соответствующих функций и полномочий; 2) содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности отдельных территорий, малого предпринимательства; 3) обеспечить социальную справедливость при налогообложении доходов физических лиц.

Становление новой для России налоговой системы (введена в 1992 г.) проходило в жестких условиях политических, экономических и структурных преобразований. Изменения налоговой системы предусмотрены в Налоговом кодексе и направлены на решение задач создания рациональной налоговой системы, обеспечивающей сбалансированность общегосударственных и частных интересов, содействующей развитию предпринимательства, активизации инвестиционной деятельности и наращиванию национального богатства России, благосостоянию ее граждан, уменьшению числа налогов и снижению общего налогового бремени.

13. Капитал как фактор производства. Рынок капитала и процент.

Производство – процесс использования производственных факторов или ресурсов, обеспечивающий получение необходимых для потребления благ.

Факторы производства – используемые в производстве ресурсы, от которых в определяющей степени зависят количество, объем выпускаемой продукции. К факторам производства относятся: земля, труд, капитал, предпринимательская активность (предпринимательские способности).

Капитал включает в себя совокупность созданных прошлым трудом человека благ. Это ресурс длительного пользования, создаваемый с целью производства б о льшего количества товаров и услуг. Капитал как экономическая категория выражает, прежде всего, совокупность материальных, денежных и интеллектуальных средств, позволяющих своему владельцу вести предпринимательскую деятельность. Он неотделим от общественных отношений, в рамках которых осуществляется эта деятельность. По экономическому содержанию капитал делят на: реальный (в форме средств производства) и денежный (в денежной форме). К факторам производства относится только реальный капитал – здания, сооружения, станки, машины и оборудование, инструменты и пр. – то есть все то, что используется для производства и транспортировки товаров и услуг. Финансовый же капитал (акции, облигации, банковские депозиты и деньги) к факторам производства не относится, поскольку не связан с реальным производством, а выступает в качестве инструмента получения реального капитала.

В процессе воспроизводства производственный капитал находится в постоянном движении, совершая кругооборот трех стадий.

В зависимости от скорости оборота капитал делится на: 1) основной капитал – это средства труда, т.е. факторы производства в виде заводов, оборудования, машин и т.п., участвующих в процессе производства длительное время и переносящих свою стоимость на готовый продукт по частям по мере их износа; 2) оборотный капитал – это предметы труда (сырье, готовая продукция), участвующие в производстве однократно, полностью потребляющиеся и сразу переносящие свою стоимость на готовый продукт;

Рынок капиталов, как и любой другой рынок, функционирует на основе механизмов взаимодействия спроса и предложения; результатом является установление цены равновесия.

Спрос на капитал – это спрос не просто на деньги, а на инвестиционные средства. На спрос воздействуют рыночные факторы, прежде всего цена на средства производства. Закон спроса выражает обратную функциональную зависимость спроса от цены. Чем выше цена средств производства, тем меньше спрос на них со стороны покупателя.

На предложение влияют различные рыночные факторы. Среди них важную роль играет цена на средства производства. Закон предложения выражает прямую функциональную зависимость предложения от цены. Чем выше цена средств производства, тем выше предложение на них со стороны продавцов.

Рынок капитала

Формы использования капитала: накопление капитала – предполагает использование части прибыли в качестве добавочного капитала; концентрация капитала – увеличение капитала в процессе накопления; централизация капитала –увеличение капитала вследствиемонополизации.

Виды капитала: промышленный капитал – занятый в сфере материального производства. В процессе функционирования промышленного капитала от него отделяются ссудный – денежный капитал, предоставляемый в виде ссуды на условиях возвратности с выплатой ссудного процента и торговый капитал – часть промышленного капитала, который функционирует в сфере товарного обращения; уставный капитал – источник основных и оборотных средств фирмы, формируемый при ее организации.

Термин "капитал", понимаемый как капитальные вложения материальных и денежных средств в экономику, в производство, именуют также капиталовложениями или инвестициями.

Инвестиции – долгосрочное вложение капитала в предприятия различных отраслей экономики; используются на покупку средств производства: оборудования, машин, зданий и т.п. Затраты на эти элементы производства окупаются не сразу, а в течение многих лет. При инвестировании фирма решает,будет ли возрастание прибыли в результате инвестированиябольше стоимости издержек производства.

Инвестиции прямые – 1) вложения непосредственно в материальное производство и сбыт определенного вида продукции; 2) вложения, в том числе в уставный капитал, обеспечивающие обладание контрольным пакетом акций компании.

Инвестиции реальные – долгосрочные вложения средств в материальное производство, в материально-вещественные виды деятельности.

Инвестиции в основной капитал – вложения в основные средства компании.

На протяжении всей своей деятельности предпринимателю приходится осуществлять инвестиции, объемы, характер и источники которых зависят от периода деятельности.

Для организации предпринимательского бизнеса на его начальной стадии приходится осуществлять первоначальное вложение капитала. Выделяют стартовый капитал, представляющий собой сумму первоначального капитала и текущих расходов на начальной стадии производства. Стартовый первоначальный капитал расходуется на регистрацию предприятия, открытие банковского счета, покупку здания или права на его аренду, ремонт или перестройку здания, покупку машин, оборудования, приборов, патентов, лицензий. Текущие же расходы включают: покупку сырья и материалов, арендную плату, зарплату, отчисления в социальные фонды и пр.

Источники покрытия стартового капитала и пополнения средств предпринимателя могут быть как собственные (внутренние – прибыль от основной деятельности, прибыль от финансовых операций, другие виды доходов, выручка от реализации выбывшего имущества, и пр.), так и заемные (внешние – например, кредиты и т.д.).

Кредит – это форма движения ссудного капитала, т. е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности и прибыльности. В целом наличие кредита способствует непрерывности процесса производства, обеспечивает ускорение оборота капитала и увеличивает прибыль предпринимателя. Предприниматели чаще всего пользуются коммерческим и банковским кредитом. В зависимости от длительности пользования кредиты подразделяются на краткосрочные (возврат в течение года) и долгосрочные (будут использоваться больше года).

Процент – это плата за право получения ресурсов в свое распоряжение до того, как будут накоплены средства, чтобы эти ресурсы купить, то есть плата заемщика любому физическому или юридическому лицу (кредитору), которое предоставило ему свой денежный или реальный капитал. Таким лицом может быть банк, любой арендодатель. Процент может выступать в разных формах: ссудный процент (доход банка), процент держателя облигаций, арендная плата (доход арендодателя) и т.д. Что же касается предпринимателя, то для него все названные формы окажутся платой за привлеченный (заемный или арендованный) капитал.

Учетная ставка, или ставка рефинансирования, – это процент, под который Центральный банк РФ (или другой страны) страны предоставляет кредит коммерческим банкам. Ставка процента определяется на денежном рынке и зависит от соотношения спроса на деньги и предложения денег. Различают реальную и номинальную процентную ставку. Номинальная процентная ставка – это денежная процентная ставка. Реальная процентная ставка – это процентная ставка с поправкой на инфляцию, т.е. выраженная в неизменных ценах. Процентная ставка – это доход на капитал. Определяется нормой прибыли, т.е. чистым доходом, полученным за год или арендной платой за это же время.

Важную роль в принятии экономических решений играет определение сегодняшней ценности будущих благ. Этот процесс называется дисконтированием. Текущая стоимость: (V) = N / J * 100%, где N – ежегодно выплачиваемый постоянный доход, J – процентная ставка.

14. Предпринимательская деятельность: сущность, организационно-правовые формы.

Согласно ГК РФ предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном порядке.

Таким образом, предпринимательство – это: процесс создания нового, обладающего ценностью; процесс принятия на себя финансовой, моральной и социальной ответственности; процесс, приносящий в результате денежный доход и личное удовлетворение достигнутым.

Рассматривая содержание предпринимательской деятельности можно выделить четыре этапа: 1) поиск новой идеи и ее оценка; 2) составление бизнес-плана; 3) поиск необходимых ресурсов; 4) управление созданным предприятием.

Главная цель предпринимательства – получение экономической выгоды.

По своей экономической природе предпринимательство неразрывно связано с рыночным хозяйством и является его продуктом. Экономическая природа предпринимательства характеризуется такими функциональными признаками, как: инициатива, коммерческий риск, ответственность, комбинирование факторов производства, новаторство и др.

1.Предпринимательская инициатива. Предпринимательство постоянно стремится к производству новых товаров (услуг), поиску новых возможностей извлечения и реализации экономической выгоды. Инициатива требует известной хозяйственной свободы.

2. Экономическая свобода – определенный признак предпринимательской среды. Для предпринимателя наличие экономической свободы – это возможность заниматься тем или иным видом деятельности, иметь равный доступ к ресурсам рынка, реализовать себя как личность, как специалист, удовлетворять морально-этическую потребность.

3. Личная заинтересованность – движущий мотив предпринимательства. Поэтому обеспечение условий для присвоения полученных результатов, извлечения и накопления дохода – определяющее условие предпринимательской среды.

4. Комбинирование факторов производства. Предприниматель всегда стремится к повышению доходности от используемых факторов производства, следовательно, к более рациональному их применению. Суть комбинирования состоит в поиске наиболее рационального (оптимального) варианта сочетания факторов путем замещения одного из них другим.

5. Новаторство – это практическое применение принципиально новых товаров, технологий, новых форм организации производства и сбыта.

6. Коммерческий риск и хозяйственная ответственность. Неопределенность в деятельности предпринимательства возникает в связи с изменением конъюнктуры рынка, цен и предпочтений потребителей, непредсказуемостью реакции рынка на предлагаемые решения, отсутствием объективной информации на рынке. Таким образом, осуществляемая предпринимательская деятельность представляется в виде неподвластной ей неопределенности, что и порождает коммерческий риск, основанный на расчете и учете возможных отрицательных последствий.

7. Рыночное пространство определяет возможности реализации функциональных признаков предпринимательства. Чем более развит рынок, тем с меньшими препятствиями сталкивается предприниматель в своей деятельности и тем полнее раскрывается его потенциал.

8. Конкуренция выступает основной силой, регулирующей рынок. Рынок – экономический инструмент установления пределов реализации личного интереса. Особенность рынка в том, что требование экономической свободы для себя довольно часто связано со стремлением ограничить ее для других.

Предпринимательство функционирует в условиях: неопределенности, постоянного изменения рынка, к которому необходимо непрерывно адаптироваться; неустойчивости, (ни один хозяйствующий субъект рынка не находится на нем бесконечно); риска, требующего собственной интуиции и логического анализа ситуации.

Различают внешние условия, обусловленные характером окружающей предпринимателя среды, и внутренние, обусловленные особенностями внутренней организации факторов предпринимательства.

К внешней среде предпринимательства относятся следующие факторы:

1) природно-демографические – климатические условия и качество земель, сырьевая база, численность и половозрастная структура населения и др. Эти факторы определяют отраслевую организацию и размещение предприятий, уровень издержек и возможности использования рабочей силы;

2) технологические – уровень развития науки и техники, наличие современных технологий и их применение и др. Обусловливают не только характер и формы осуществления предпринимательства, но и способы предпринимательской деятельности;

3) экономические – степень развития рынков, объем совокупного спроса, уровень рыночной конкуренции, устойчивость денежной системы, уровень доходов и характер их распределения, уровень сбережений, налоговая политика и т.д. Определяют уровень распределения ограниченных ресурсов и уровень предпринимательской активности;

4) правовые – степень развития хозяйственного права, регулирование взаимоотношений агентов хозяйственного оборота, законодательная защита предпринимательства, характер регулирующего вмешательства государства. Не только обеспечивают предпосылки предпринимательской деятельности, но и определяют уровень их активности;

5) институциональные – развитие банковской системы, страхового дела, развитость каналов снабжения и сбыта, наличие рыночных посредников (консультационные, юридические, рекламные и другие агентства), развитие средств связи и информационного обеспечения. Обусловливают интенсивность товарообмена, расширенные возможности ведения предпринимательской деятельности;

6) социально-культурные – нравственные и моральные нормы, образовательный уровень населения. Влияют на формирование потребностей и особенности спроса, на специфику организации предпринимательства и деловую этику, на отношение к предпринимательству.

К внутренней среде предпринимательства относятся особенности внутренней организации хозяйствующего субъекта, непосредственно влияющие на содержание и формы реализации функциональных признаков предпринимательства (масштабы организации, формы и характер управления организацией и др.).

По функциональным признакам предпринимательство подразделяются на:

Управление финансами. Главная задача финансового управления — обеспечение максимально возможной отдачи при наименьшем риске. Решая ее, предприниматель должен, с одной стороны, минимизировать цену мобилизируемых финансовых ресурсов, а с другой – максимизировать отдачу инвестиционных средств.





Дата публикования: 2014-11-18; Прочитано: 236 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!



studopedia.org - Студопедия.Орг - 2014-2024 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.017 с)...