Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
№ з/п | КЕКВ | Дата | Номер документа | Назва організації (установи) | Залишок на початок місяця за субрахунком № 675 | Дебет субрахунка № 675 | ||||||
Дата | Номер документа | До кредиту субрахунків | ||||||||||
Дебет | Кредит | Разом | ||||||||||
2.03 | МП «Сокай» | 5765,00 | 2.03 | 5765,00 | 5765,00 | |||||||
3.03 | ДКП «??????» | 2536,12 | ||||||||||
17.03 | «Ремсервіс» | 178,34 | 202,12 | |||||||||
і так далі до кінця | ||||||||||||
Усього | 64 255,23 | 32 062 011 | 27 0451,72 | 164 236,87 | 1591,04 | 436 279,63 |
Кредит субрахунка № 675 | Інші записи | Залишок на кінець місяця за субрахунком № 364 | ||||||||||||
Дата | Номер документа | До дебету субрахунків | Д | Д | Д | |||||||||
Разом | К | К | К | Дебет | Кредит | |||||||||
3.03 | 4275,63 | 2547,01 | 6822,64 | 9354,76 | ||||||||||
17.03 | 8147,15 | 147,55 | 147,55 | 123,77 | ||||||||||
(розлінування через 16 пунктів) | ||||||||||||||
112 898,37 | 126 855,93 | 239 754,30 | 35 657,80 | 95 497,48 |
Сума оборотів за меморіальним ордером………. ________________
Виконавець: ___________ __________ _______________ Перевірив: __________ ___________ _____________
(посада) (підпис) (ініціали і прізвище) (посада) (підпис) (ініціали і прізвище)
Головний бухгалтер: __________ ____________________ «____» ____________ 200__ р. Додаток на _______ аркушах
(підпис) (ініціали і прізвище)
3.6.4. Облік розрахунків
в порядку планових платежів
Зазначену форму розрахунків бюджетні установи та організації застосовують за наявності постійних господарських зв’язків з різними суб’єктами підприємницької діяльності за поставками матеріальних цінностей та наданням послуг, щодо яких розрахунки проводяться не за кожною операцією за окремою угодою відвантаження (відпуском товарів чи наданням послуг), а періодичним перерахуванням коштів у терміни і в розмірах, наперед обумовлених сторонами. Здебільшого за допомогою форми розрахунків у порядку планових платежів проводяться розрахунки з продовольчими базами за продукти харчування, з госпрозрахунковими аптеками за медикаменти, з організаціями громадського харчування за талони на харчування учнів, з автопідприємствами за послуги автотранспорту.
Суми кожного планового платежу та строки перерахування сторони встановлюють на поточний місяць (квартал), виходячи з періодичності платежів і обсягів поставок чи закупівель, надання послуг за договорами, угодами або фактичної поставки за минулий місяць.
У платіжному дорученні за плановими платежами установа-платник у стовпці «Призначення платежу» неодмінно ставить напис «Плановий платіж згідно з договором, номером договору та датою договору», а також термін платежу й цільове призначення перерахованих сум.
Щомісячно постачальник і бухгалтерія платника уточнюють стан розрахунків відповідно до вартості фактично отриманих матеріальних цінностей чи наданих послуг і здійснюють перерахунок та відповідний платіж у порядку, обумовленому в договорі чи угоді. Звірка розрахунків оформлюється актом і забезпечує відповідність перерахованих плановими платежами сум вартості отриманих товарів чи наданих послуг, запобігає порушенням платіжної та фінансової дисципліни.
Для обліку розрахунків із постачальниками в порядку планових платежів передбачено активно-пасивний субрахунок № 361 «Розрахунки в порядку планових платежів». Установа перераховує постачальникам плановий аванс, супроводжуючи цю операцію записами в дебет субрахунка № 361 «Розрахунки в порядку планових платежів» та кредит субрахунків з обліку грошових коштів на поточних, реєстраційних рахунках.
Отримання продуктів харчування, медикаментів і перев’язувальних засобів від постачальників супроводжується записами у кредит субрахунка № 361 «Розрахунки в порядку планових платежів» у кореспонденції з дебетом субрахунків № 232, 233, 331, 801, 802.
Аналітичний облік розрахунків за субрахунком № 361 здійснюється в накопичувальній відомості ф. № 408 (меморіальний ордер № 7). Облік ведеться окремо за кожним постачальником, для якого відводиться необхідна кількість рядків з метою відображення операцій протягом місяця за кодами економічної класифікації видатків. Операції, виконувані за рахунок коштів спеціального фонду, ведуться в окремому ордері. Записи до меморіального ордеру здійснюються за кожним документом (платіжним дорученням, рахунком) у міру здійснення операції. Залишок на кінець місяця за субрахунком № 361 обчислюється як загальний, так і за кожним постачальником зокрема згідно з кодами економічної класифікації видатків.
Облік розрахунків з постачальниками в порядку планових платежів може вестися на картках ф. № 272а або у книгах ф. № 292.
Дата публикования: 2014-11-19; Прочитано: 354 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!