Задание № 4. Исходные данные: даны остатки по счетам на начало периода, перечень хозяйственных операций за период.

Исходные данные: д аны остатки по счетам на начало периода, перечень хозяйственных операций за период.

Необходимо:

1. Составить баланс на начало периода;

2. Составить бухгалтерские проводки;

3. Открыть счета;

4. Разнести обороты по счетам на основании хозяйственных операций;

5. Определить обороты за период по счетам;

6. Вывести остатки по счетам на конец периода;

7. Определить остатки по каждой статье баланса и валюту баланса на конец периода.

Остатки по счетам на начало периода

Остатки по счетам	Сумма, руб.
Основные средства
Материалы
Касса
Расчетный счет
Задолженность поставщикам
Краткосрочные кредиты банков
Уставный капитал
Задолженность по оплате труда

Журнал хозяйственных операций за период

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
	В кассу предприятия с расчетного счета получено		Д 50 К 51
	За счет оформленной ссуды банка перечислено поставщику		Д 60 К 66
	От поставщиков получены материалы		Д10 К 60
	Выдана из кассы зарплата работникам		Д 70 К 50
Итого сумма хозяйственных операций

Влияние хозяйственных операций на статьи баланса, руб.

Актив.	Нач.	Изм.	Конец	Пассив.	Нач.	Изм.	Конец
Основные средства				Уставный капитал
Материалы		+20000		Кредиты банков краткосрочные		+5000
Касса		+10000   -10000		Задолженность поставщикам		-5000   +20000
Расчетный счет		-10000		Расчеты по зарплате		-10000	-
Баланс		+ 10000		Баланс		+ 10000

Синтетический и аналитический учет на счетах. Понятие и виды аналитических счетов. Связь показателей синтетического и аналитического учета. Факторы, определяющие степень детализации в системе аналитического учета. Взаимосвязь счетов и баланса, забалансовые счета

Счета бухгалтерского учета по объему сведений бывают синтетические и аналитические.

Синтетические счета дают обобщенное представление об имуществе организации, их источниках и хозяйственных процессах. Ведутся только в денежном выражении, составляют основу «Главной книги» счетов. Синтетические счета считаются счетами первого порядка. Для оперативного руководства хозяйственной деятельностью, а так же контроля за сохранностью собственности обобщающих данных, получаемых с помощью синтетических счетов, недостаточно. Например, кроме данных об общей сумме основных средств необходимо иметь сведения о конкретных объектах основных средств (зданиях, машинах, оборудовании). Помимо данных об общей сумме задолженности перед рабочими и служащими, нужны сведения о задолженности каждому работнику в отдельности (Иванову, Петрову и т.д.). Для получения детальных, подробных, то есть аналитических данных об объектах бухгалтерского учета применяют аналитические счета.

Аналитические счета открывают в дополнение к синтетическим с целью их детализации и получения частных показателей по каждому виду имущества, обязательств организации и процессов. Следовательно, между синтетическими и аналитическими счетами существует прямая связь, которая проявляется в следующем: