Задача 37

Колодний П. Сплачує за навчання своєї доньки з власних збережень (10200 грн. на рік), отримує заробітку плату за основним місцем роботи 3875 грн., набув у власність земельну ділянку для зайняття фермерських господарством – 8,0 га., має у власності автотранспорт, об’єм двигуна 2300 см³, визначте право на податковий кредит, вид податку, що підлягає до сплати та встановіть його розмір.

Тестові завдання:

1. Від сплати земельного податку звільняються:

а) установи Збройних Сил та інших військових формувань;

б) землі сільськогосподарського призначення;

в) заповідники.

2. Державні податкові інспекції видають громадянам - платникам земель­ного податку платіжне повідомлення про сплату податку до:

а) 15 квітня;

б) 15 червня;

в) 15 липня.

3. Сільськогосподарські підприємства - товаровиробники за трактори ко­лісні сплачують збір за першу реєстрацію транспортних засобів у розмірі:

а) 100% ставки податку;

б) 25% ставки податку;

в) 50% ставки податку;

г) звільняються від плати.

4. Платниками збору на обов'язкове державне пенсійне страхування є:

а) фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, які не використо­вують працю найманих працівників;

б) державні підприємства, установи, які набувають нерухоме майно кош­том державного бюджету;

в) громадяни, які придбали житло вперше;

г) фізичні особи, які користуються послугами стільникового зв'язку.

5. Платником земельного податку є:

а) землекористувач;

б) власник землі;

в) орендар землі.

6. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів сплачується:

а) перед реєстрацією транспортних засобів;

б) після реєстрації транспортних засобів;

в) перед перереєстрацією транспортних засобів;

г) перед технічним оглядом транспортних засобів; ґ) після технічного огляду транспортних засобів.

7. Юридичні особи обчислюють суму земельного податку і подають дані відповідній державній податковій інспекції до:

а) 1 січня;

б) 15 січня;

в) 1 лютого;

г) 15 лютого.

8. Власники землі та землекористувачі сплачують земельний податок від дня:

а) подання розрахунків податку до органів державної податкової служби;

б) виникнення права власності на земельну ділянку;

в) після реалізації землекористувачами - виробниками товарної сільсько­господарської продукції цієї продукції.

9. Платниками єдиного податку є:

а) громадяни України - суб'єкти підприємницької діяльності;

б) іноземні громадяни, не зареєстровані як суб'єкти підприємницької дія­льності, які здійснюють продаж товарів не більше 4 разів протягом календар­ного року;

в) особи без громадянства, не зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють продаж товарів не більше 4 разів протягом кален­дарного року.

10. Платниками земельного податку є:

а) фізичні особи;

б) юридичні особи;

в) фізичні та юридичні особи.

11. Податок за першу реєстрацію транспортних засобів є:

а) загальнодержавним податком;

б) місцевим податком;

в) непрямим податком;

г) змішаним податком.

12. Об'єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортних засобів є:

а) трактори на гусеничному ходу;

б) автомобілі легкові;

в) автомобілі спеціального призначення для перевезення пасажирів;

г) яхти спортивні.

13. Для суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють торгівлю юве­лірними виробами, ставка збору на обов'язкове державне пенсійне страху­вання встановлюється в таких розмірах;

а) 1% від об'єкта оподаткування;

б) 3% від об'єкта оподаткування;

в) 5% від об'єкта оподаткування;

г) 6% від об'єкта оподаткування.

14. Об'єктом оподаткування збору на обов'язкове державне пенсійне страхування для платників збору - фізичних осіб, які працюють на умовах трудового договору (контракту), є:

а) фактичні витрати на оплату праці працівників;

б) сума оподатковуваного доходу (прибутку);

в) сукупний оподатковуваний дохід;

Рекомендована література:

1. нормативно правова: 1,2, 3, 4, 17, 19.
2. основна: 1-4.
3. додаткова: 6-9, 14, 17, 21, 25, 50, 57, 65, 67, 68, 73, 74, 75, 79, 83.

Семінарське заняття № 5

(1 година)

Тема 9. Місцеві податки і збори

Питання для обговорення.

1. Принципи побудови системи місцевих податків і зборів.

2. Класифікація місцевих податків та зборів, їх ставки, платники, об’єкти оподаткування.

3. Повноваження органів місцевого самоврядування. Порядок сплати і перерахування місцевих податків та зборів.

4. Повернення надміру сплачених сум податку з бюджету місцевого самоврядування.

5. Оподаткування місцевими податками та зборами іноземних юридичних осіб.

6. Відповідальність платників за сплату місцевих податків та зборів.

Теми рефератів:

1. Доходи місцевих бюджетів та їх класифікація.
2. Характеристика місцевих податків.
3. Аналіз змісту та способу нарахування місцевих зборів та інших обов’язкових платежів.
4. Повноваження місцевих органів самоврядування у галузі оподаткування.
5. Фактори, що впливають на розмір та способи стягнення місцевих зборів та інших обов’язкових платежів.

Методичні вказівки:

Податковий кодекс України чітко визначає перелік місцевих податків і зборів, граничні розміри їхніх ставок. Студент повинен пригадати поередні теми занять та з’ясувати класифікації зазначених податків та зборів. Місцеві податки і збори (обов'язкові платежі), механізм стягування і порядок їхньої сплати встановлюються сільськими, селищними, міськими радами відповідно до вищенаведеного переліку й у рамках розміру граничних ставок. Студентові необхідно також пригадати особливості зарахування місцевих податків та зборів до відповідних рівнів бюджету.

Органи місцевого самоврядування в межах своєї компетенції мають право вводити пільгові податкові ставки, цілком скасовувати окремі податки і збори або звільняти від їхньої сплати деякі категорії платників, а також надавати відстрочку по сплаті місцевих податків і зборів. Однак органи місцевого самоврядування не мають права приймати податки і збори, що суперечать вимогам, передбаченим ПКУ. Відповідальність за правильне вирахування, своєчасність сплати місцевих податків і зборів у бюджети органів місцевого самоврядування покладається на платників відповідно до діючого законодавства. Контроль за сплатою місцевих податків і зборів здійснюють державні податкові адміністрації.

Контрольні запитання та завдання: