Пример 7 . 1 февраля 2005 года заключен договор страхования по риску «Хищение» автомашины 2000 года выпуска, ввезенной на территорию России и поставленной на

1 февраля 2005 года заключен договор страхования по риску «Хищение» автомашины 2000 года выпуска, ввезенной на территорию России и поставленной на государственную регистрацию 20 апреля 2003 года. 15 июня 2005 года ТС было похищено. Договором страхования страховая сумма установлена в размере 250 тыс. руб., безусловная франшиза – 4% от страховой суммы.

Определите страховое возмещение страхователю.

Решение.

Определяем:

1. Срок эксплуатации транспортного средства:

С_экс =Г_хищ – Г_вып – 1 год= 2005 – 2000 – 1 =4 года

Таким образом, для ТС со сроком эксплуатации более 3 –х лет подлежит применению норма амортизационного износа ТС 12% в год (по 1% за каждый месяц). С момента заключения договора страхования (1.02.2005 г.) до дня хищения (15.06.2005 г.) прошло 4 месяца и 15 дней, которые при подсчете подлежат округлению до 5 месяцев.

2. Страховое возмещение:

W = S_n – (S_n/100 · Н_из · М) – Ф = 250 –

– ( = 250 – 12,5 – 10 = 227,5 тыс. руб.

При решении задач № 29, 30 смотрите решение примера №7 в [10, с. 46], [11, с. 30].

Задачи № 31 - 36 составлены на тему: «Страхование гражданской ответственности».

При решении задач № 31, 32 следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 года № 264 (с учетом изменений и дополнений) «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии».

При решении задач № 33, 34 см. в [10, с. 57 – 58], [11, 37 – 38].

Задачи № 35, 36 составлены на тему: «Страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита». При страховании ответственности заемщиков за непогашение кредита объектом является ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита (включая проценты за пользование кредитом). Страхователем является заемщик кредита. Страхованию подлежит не вся ответственность заемщика, а только часть, обычно 50-90 %.Страховым событием считается неполучение банком кредита вместе с процентами в оговоренный срок (обычно 3 - 20 дней после срока погашения кредита).

Страховую премию начисляют исходя из страховой сумы и установленных тарифных ставок. Решение аналогичных задач см. в 10, с. 60, 11, с. 39.

Задачи № 37 – 40 составлены на тему: «Сострахование и перестрахование».

Пояснение решений задач № 37, 38 см. в [10, с. 66], [11, c. 43], задач № 39, 40 в [10, с. 68], [11, c. 44].

Задачи № 41-44 составлены на тему: «Формирование страховых резервов».

Пояснение решения задачи № 41 смотрите в [10, с. 75 – 76], [11, с. 49 – 50].

Задачи № 42, 43, 44 посвящены расчету резерва незаработанной премии по видам страхования иного, чем страхование жизни. Правила формирования таких резервов утверждены приказом Министерства финансов от 11 июня 2002 года № 51Н. Страховщики руководствуются этими Правилами и на их основе разрабатывают и утверждают Положение о порядке формирования страховых резервов по указанным видам страхования и представляют его в Министерство финансов РФ в течение месяца с момента утверждения.

Для расчета страховых резервов договоры страхования распределяются по девятнадцати учетным группам.

Одним из основных страховых резервов является резерв незаработанной премии (РНП).

Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСП _i).

БСП _i = страховой брутто-премии – начисленные вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) – отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета величины НП используются следующие методы:

- «pro rata temporis» (пропорционально сроку);

- «одной двадцать четвертой»;

- «одной восьмой».

Методом «pro rata temporis» незаработанная премия по каждому договору определяется:

,

где – срок действия договора в днях;

– число дней с момента вступления i -го договора в силу до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии равен сумме НП _i, исчисленной по каждому договору страхования.

Пример 8. Страховой компанией 1 сентября текущего года заключен договор страхования имущества юридического лица на срок до 1 июня следующего года. Страховая премия – 90 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение агенту – 6%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 5%.

Определите незаработанную премию на 1 января методом «pro rata temporis».

Решение.

Определяем:

1. Базовую страховую премию:

БСП = тыс. руб.

2. Незаработанную премию:

НП= тыс. руб.

где – число дней с 1 сентября текущего года по 1 июня следующего года;

– число дней с 1 сентября по 31 декабря текущего года.

Смотрите теорию и пояснения решения таких задач в [10, с. 79 – 83], [11, с. 51 – 53].

Решение примера, аналогичного задаче № 45, см. в [10, с. 82 – 83], [11, с. 53 – 54].

Задачи № 46-50 составлены на тему: «Финансы страховых организаций».

В задачах № 46-49 определяется финансовый результат от деятельности страховых организаций (см. статьи 249, 250, 254 – 269, 293, 294 Налогового кодекса РФ).

Пояснения решений задач № 46, 47 смотрите в [10, с. 91 – 95], [11, с. 59-62 (пример 1)].

При решении задач № 48, 49 следует знать:

прибыль до налогообложения = результату от операций страхования иного, чем страхование жизни, + доходы по инвестициям – расходы по инвестициям – управленческие расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы;

прибыль от обычной деятельности = прибыли до налогообложения – текущий налог на прибыль;

чистая прибыль = прибыли от обычной деятельности + чрезвычайные доходы – чрезвычайные расходы.

Рентабельность страховых операций в целом, а также по отдельным видам страхования (R_o):

прибыль от страховых операций

R_o = х 100;

страховые премии

Уровень (коэффициент) выплат (У _в):

сумма страховых выплат

У_в = х 100.

страховые премии

Пример 9. Имеются следующие данные из отчета о прибылях и убытках страховой организации за отчетный год, занимающейся страхованием иным, чем страхование жизни (тыс. руб.):

Страховые премии 26 520

Отчисления в резерв незаработанной премии 8981

Выплаты по договорам страхования 7293

Изменение (снижение) резерва убытков 310