Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и местных муниципальных образований

Основные задачи Минфина России:

- совершенствование бюджетной системы РФ, развитие бюджетного федерализма;

- разработка и реализация единой финансовой бюджетной, налоговой и валютной политики РФ;

- концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально - экономического развития РФ;

- разработка проекта федерального бюджета и обеспечение его исполнения;

- обеспечение в пределах своей компетенции государственного финансового контроля;

- осуществление методологического руководства.

В соответствии с возложенными на него задачами Минфин России выполняет следующие основные функции в области налогообложения:

- разрабатывает совместно с МНС России и другими федеральными органами исполнительной власти предложения о совершенствовании налоговой политики развития налогового законодательства и налоговой системы;

- координирует в пределах своей компетенции политику федеральных органов, на которые возложена ответственность за обеспечение своевременного поступления налогов в федеральный бюджет;

- участвует в разработке предложений об установлении размера ставок таможенного тарифа и порядка взимания таможенных пошлин;

- проводит переговоры, связанные с заключением соглашений между РФ и другими странами об устранении двойного обложения доходов и имущества;

- намечает меры налогового стимулирования предпринимательской деятельности в стране;

- определяет проекты нормативов отчислений от федеральных налогов и доходов в бюджеты субъектов РФ;

- направляет представление в налоговые органы по согласованию с Госкомитетом по управлению государственным имуществом о возбуждении дела о признании предприятия несостоятельным (банкротом) в случае неуплаты им налогов.

Министерство финансов РФ имеет право:

- запрашивать в установленном порядке у федеральных органов власти и органов власти субъектов РФ материалы, необходимые для разработки проекта федерального бюджета на предстоящий год, расчета прогноза консолидированного бюджета РФ, составления отчета исполнения федерального и консолидированного бюджета;

- предоставлять отсрочки (рассрочки) платежей по налогам в федеральный бюджет в порядке, предусмотренном законодательством РФ, с уведомлением налоговых органов и ведением соответствующего реестра;

- совместно с МНС России издавать приказы, инструкции и другие правовые акты по налогам.

Финансовые органы на местах занимаются конкретными вопросами налогообложения, а именно:

- совместно с налоговыми инспекциями осуществляют ревизии юридических лиц;

- принимают меры по укреплению налоговой дисциплины;

- составляют доходную часть своих бюджетов, получая при этом сведения от налоговых инспекций;

- предоставляют налогоплательщикам отсрочки и рассрочки платежей по региональным и местным налогам с уведомлением о принятых решениях территориальных налоговых органов;

- совместно с налоговыми органами решают вопросы о неприменении финансовых санкций к налогоплательщикам в случае задержки ими уплаты налогов;

- получают сведения от налоговых органов о поступлении налоговых доходов в бюджет, а также другую информацию для регулирования бюджетного процесса.

Государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица осуществляют в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и сборов, а также контроль за их уплатой.

При установлении региональных и местных налогов и сборов законодательными (представительными) органами субъектов РФ и, соответственно, представительными органами местного самоуправления определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в установленных пределах, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности, некоторые налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Вопросы для самоконтроля

1. Какие субъекты являются участниками налоговых отношений?

2. Какой акт законодательства о налогах и сборах устанавливает права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов?

3. В отношении каких налогов организации и частные предприниматели могут выступать в роли налогового агента?

4. Обязаны ли налогоплательщики уведомлять налоговые органы обо всех случаях участия в иностранной организации?

5. Перечислите налоговые органы РФ.

6. Какие виды проверок проводят налоговые органы?

7. В каких случаях налоговые органы имеют право проводить выемку документов при проведении налоговой проверки?

8. В каком случае проводится дополнительная налоговая проверка?

9. Какие полномочия имеют при установлении региональных и местных налогов и сборов законодательные (представительные) органы субъектов РФ и представительные органы местного самоуправления?