Расчет влияния трудовых факторов на объем выпуска продукции

­ Конец страницы 159 ­

¯ Начало страницы 160 ¯

Уменьшение численности рабочих на 6 человек привело к снижению объема выпуска на сумму 373993 руб. (105590721 - 105964714).

Уменьшение продолжительности рабочего года на 1 день привело к снижению объема выпуска на сумму 459090 руб. (105131631 - 105590721).

Уменьшение продолжительности рабочей смены на 0,2 часа привело к снижению объема выпуска на сумму 14609 681 руб. (90521950 - 105131631).

Увеличение среднечасовой выработки на 2995 рублей привело к увеличению объема выпуска на сумму 20894269 руб. (111416219 - 90521950).

Баланс отклонений составляет (-373993 - 459090 - 14609681+ 20894269) = 5451505 руб.

Таким образом, из-за уменьшения численности рабочих, числа дней работы и средней продолжительности рабочего дня предприятие недовыпустило продукции на сумму 15442764 рублей (-373993 - 459090 - 14609681). Однако недовыпуск продукции был полностью компенсирован ростом производительности труда. Увеличение среднечасовой выработки привело к дополнительному выпуску продукции на сумму 20894269 рублей, что позволило получить сверх плана продукции на сумму 5451505 рублей.

В процессе анализа необходимо выявить конкретные причины снижения выпуска продукции. Определить пути увеличения выпуска продукции за счет снижения потерь рабочего времени.

В условиях рынка особое значение имеет анализ показателя рентабельности персонала. Рентабельность персонала определяется как отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала:

­ Конец страницы 160 ­

¯ Начало страницы 161 ¯

Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала.

Факторную модель можно представить в следующем виде:

RN = (П/В) х (В/К) х (K/N),

RN = (П/В) х (В/ТП) х (ТП/N),

где П — прибыль от реализации, В — выручка от реализации

продукции, К — среднегодовая сумма капитала, ТП — товарный выпуск продукции, (П/В) — рентабельность продаж, (K/N) — капиталовооруженность труда, (В/ТП) —доля выручки в стоимости выпущенной продукции, (ТП/N) — среднегодовая выручка.

Первая формула позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и величины функционирования капитала.

Вторая модель позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Количественное влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц. По результатам сделать вывод.

­ Конец страницы 161 ­

¯ Начало страницы 162 ¯