Белгород - 2011

Прокопенко А. Н., Нудель С. Л., Трошев Д. Б., Исрафилов И. М. Налоговое право: Учебное пособие. – Белгород: БелЮИ МВД России, 2011. – 257 с.

Рецензенты: Старостин Сергей Алексеевич – профессор кафедры административного права Московской государственной юридической академии им. О.Е. Кутафина, доктор юридических наук, профессор;

Крылов Алексей Аркадьевич – главный научный сотрудник НИЦ № 3 ФГУ ВНИИ МВД России, доктор экономических наук, профессор;

Шубников Юрий Борисович – профессор кафедры гражданского процесса Санкт-Петербургского университета МВД России, доктор юридических наук, профессор.

В учебном пособии, подготовленном в соответствии с Государственным образовательным стандартом, рассмотрены общая и особенная части российского налогового права. В общей части освещены вопросы экономической сущности налогообложения, предмета и метода налогового права, классификации налогов и сборов, порядка установления налогов и сборов, содержание налоговых правоотношений, ответственность за нарушение налогового законодательства. В особенной части рассмотрены налоги и сборы, взимаемые в Российской Федерации, специальные налоговые режимы и международные налоговые нормы. Особое внимание уделено понятию, порядку осуществления и субъектам налогового контроля, а также месту налогового контроля в системе мер противодействия коррупции. Законодательство в учебном пособии дано по состоянию на 1 сентября 2011 года.

Для студентов, курсантов, слушателей, аспирантов и преподавателей юридических вузов и факультетов, практических работников органов государственной власти и местного самоуправления.

© ООНИиРИД Белгородского юридического института МВД РФ, 2011.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..
ОБЩАЯ ЧАСТЬ………………………………………………………….
РАЗДЕЛ I. Основные положения теории налогового права……….
Глава 1. Налоги и их место в финансовой системе………………….
1.1. Экономическая сущность налогообложения………………………..
1.2. Понятие налога и сбора………………………………………………
1.3. Функции налогов……………………………………………………...
Контрольные вопросы …………………………………………………….
Глава 2. Предмет и метод налогового права…………………………
2.1. Налоговое право Российской Федерации и его источники………...
2.2. Предмет и метод налогового права………………………………….
2.3. Общие принципы налогообложения………………………………...
Контрольные вопросы …………………………………………………….
Глава 3. Установление налогов и сборов……………………………..
3.1. Порядок установления налогов и сборов……………………………
3.2. Элементы налогообложения…………………………………………
3.3. Налоговые льготы…………………………………………………….
Контрольные вопросы …………………………………………………….
Глава 4. Виды налогов…………………………………………………..
4.1. Классификация налогов………………………………………………
4.2. Налоговая система Российской Федерации…………………………
Контрольные вопросы …………………………………………………….
РАЗДЕЛ II. Налоговые правоотношения. Налоговый контроль и ответственность за нарушения налогового законодательства…….
Глава 5. Налоговые правоотношения…………………………………
5.1. Понятие налоговых правоотношений……………………………….
5.2. Содержание налоговых правоотношений. Налоговая обязанность…..
5.3. Объекты налоговых правоотношений……………………………….
Контрольные вопросы …………………………………………………….
Глава 6. Субъекты налоговых правоотношений…………………….
6.1. Налогоплательщики…………………………………………………..
6.2. Налоговые агенты…………………………………………………….
6.3. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов………..
6.4. Банки…………………………………………………………………...
6.5. Другие участники налоговых правоотношений
Контрольные вопросы …………………………………………………….

Глава 7. Система органов налогового контроля…………………….
7.1. Полномочия Министерства финансов РФ в налоговой сфере……..
7.2. Налоговые органы…………………………………………………….
7.3. Полномочия органов Федерального казначейства в налоговой сфере ………………………………………………………………….
7.4. Полномочия органов внутренних дел в налоговой сфере………….
7.5. Полномочия таможенных органов в налоговой сфере……………..
Контрольные вопросы ……………………………………………………
Глава 8. Налоговый контроль………………………………………….
8.1. Понятие налогового контроля………………………………………..
8.2. Учет налогоплательщиков и налоговых агентов…………………...
8.3. Налоговые проверки налоговых органов……………………………
8.4. Ответственность субъектов налоговых правоотношений. Налоговая тайна……………………………………………………....
Контрольные вопросы …………………………………………………….
Глава 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства…
9.1. Понятие ответственности за нарушение налогового законода­тельства………………………………………………………………..
9.2. Принципы юридической ответственности за нарушения налого­вого законодательства………………………………………………...
9.3. Общие положения привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений………………………………………….
9.4. Состав нарушения налогового законодательства…………………..
9.5. Ответственность за совершение налоговых правонарушений…….
9.6. Ответственность за налоговые преступления………………………
Контрольные вопросы …………………………………………………….
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………..
РАЗДЕЛ III. Система налогов и сборов в России……………………
Глава 10. Федеральные налоги и сборы………………………………
10.1. Налог на добавленную стоимость………………………………….
10.2. Акцизы……………………………………………………………….
10.3. Налог на доходы физических лиц………………………………….
10.4. Налог на прибыль организаций…………………………………….
10.5. Налог на добычу полезных ископаемых…………………………...
10.6. Водный налог………………………………………………………...
10.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользо­вание объектами водных биологических ресурсов…......................
10.8. Государственная пошлина…………………………………………..
Контрольные вопросы …………………………………………………….

Глава 11. Региональные налоги и сборы……………………………...
11.1. Налог на имущество организаций………………………………….
11.2. Налог на игорный бизнес…………………………………………...
11.3. Транспортный налог………………………………………………...
Контрольные вопросы …………………………………………………….
Глава 12. Местные налоги и сборы……………………………………
12.1. Земельный налог…………………………………………………….
12.2. Налог на имущество физических лиц……………………………...
Контрольные вопросы …………………………………………………….
Глава 13. Специальные налоговые режимы…………………………
13.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропро­изводителей (единый сельскохозяйственный налог)……………..
13.2. Упрощенная система налогообложения…………………………...
13.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности……………………..….
13.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о раз­деле продукции……………………………………………………..
Контрольные вопросы …………………………………………………….
РАЗДЕЛ IV. Международные налоговые нормы…………………….
Глава 14. Международные налоговые нормы………………………..
14.1. Принцип территориальности в международном налоговом праве……
14.2. Классификация международных налоговых норм………………..
14.3. Международное двойное налогообложение……………………….
14.4. Международные договоры и соглашения в налоговой сфере……
14.5. Режимы налогообложения субъектов иностранного права………
Контрольные вопросы …………………………………………………….
РАЗДЕЛ V. Налоговый контроль в системе мер противодействия коррупции………………………………………………………………….
Глава 15. Налоговый контроль в системе мер противодействия коррупции………………………………………………………………….
15.1. Предоставление сведений о доходах, имуществе и обяза­тельствах имущественного характера как мера противодействия коррупции…………………………………………………………….
15.2. Контроль расходов государственных и муниципальных служащих…..
Контрольные вопросы ……………………………………………………..
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ……………….
ЛИТЕРАТУРА……………………………………………………………..