Классификация задач экономического анализа

Особое значение в экономическом анализе имеет деление задач анализа на балансовые и факторные.

Балансовые задачи (анализ) – это анализ структуры, пропорций, соотношений (например, анализ финансового положения по данным бухгалтерского анализа, анализ денежных потоков, анализ материальных ресурсов).

Факторные задачи (анализ) подразумевают выбор факторов, влияющих на изменение результативного показателя, а также определение зависимости результативного показателя от этих факторов.

Значительное количество задач экономического анализа решается методами факторного анализа.

Классификация задач факторного анализа представлена на рисунке 1.

При прямом факторном анализе выявляются отдельные факторы, влияющие на изменение результативного показателя, устанавливаются формы детерминированной (функциональной) или стохастической (вероятностной) зависимости между результативным показателем и определенным набором факторов и наконец, выясняется роль отдельных факторов в изменении результативного экономического показателя.

Постановка задачи прямого факторного анализа распространяется на детерминированный и стохастический случаи.

Пусть y = f(x_i) – некоторая функция, характеризующая изменения результативного показателя или процесса; x_1, x_2, …x_n – факторы, от которых зависит функция f(x_i). Пусть показатель «y» получил приращение Δy за анализируемый период. Требуется определить, какой частью численное приращение функции y = f(x_i) обязано приращению каждого фактора. Эта задача является задачей прямого детерминированного ФА.

Примерами подобных задач являются:

· анализ влияния производительности труда и численности работающих на объем произведенной продукции (y – объем продукции; x, z – факторы; задана функциональная форма связи y = xz);

· анализ влияния величины прибыли, стоимости ОПФ и нормируемых оборотных средств на уровень рентабельности (y – уровень рентабельности; x, z, v – факторы; задана функциональная форма связи y = ).

При прямом стохастическом анализе исходные данные для анализа заданы не в форме прямых конкретных чисел, а в виде некоторой выборки (временной или поперечной). Решение задачи сводится к подбору вида регрессии, который наилучшим образом отражает действительную связь изучаемого показателя с факторами. Примером прямого стохастического ФА является регрессионный анализ производительности труда, анализ инфляции, курсов валют.

В экономическом анализе кроме задач, сводящихся к детализации показателя, к разбивке его на составляющие части, существует группа задач, где требуется увязать ряд экономических показателей в комплексе, т.е. задач синтеза. В данном случае ставится обратная задача – задача объединения ряда показателей в комплекс.

Пусть имеется набор показателей x_1, x_2, …x_n, характеризующих некоторый экономический процесс L. Требуется построить функцию f(x_i) изменения процесса L, содержащую в себе основные характеристики всех или некоторых показателей x_1, x_2, …x_n в комплексе. В зависимости от цели исследования функция f(x_i) должна характеризовать процесс в статике или динамике. Данная постановка задачи называется задачей обратного факторного анализа.

Задачи обратного факторного анализа могут быть детерминированными или стохастическими. Примерами задач обратного детерминированного факторного анализа являются задачи комплексной оценки хозяйственной деятельности, а также задачи линейного программирования.

Примером задач обратного стохастического факторного анализа могут служить производственные функции, которые устанавливают зависимости между величиной выпуска продукции и затратами производственных ресурсов.

Для детального исследования экономических показателей или процессов необходимо проводить не только одноступенчатый, но и цепной факторный анализ: статистический и динамический.

При цепном факторном анализе исследуются факторы первого порядка x_1, x_2, …x_n. В дальнейшем изучаются зависимости этих факторов от факторов второго порядка - x = f (z₁, z₂,…z_n). Анализ проводится статический и/или динамический.

Вариантами факторного анализа являются также ретроспективный (прошлое), оперативный (настоящее) и перспективный (будущее) анализ.