Тема 3: Налоги на недвижимость

(13 академических часов самостоятельной подготовки)

Вопросы, рассматриваемые на лекциях:

1. Налог на имущество физических лиц

2. Земельный налог

Вопросы, вынесенные на самостоятельное изучение:

1. Налог на недвижимость

До введения в действие главы "Налог на имущество физических лиц" раздела X "Местные налоги и сборы" части второй НК РФ данный на­лог взимается на основании: положений части первой НК РФ; Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.91 № 2003-1 и норма­тивного правового акта представительного органа местного самоуправ­ления о введении налога на территории соответствующего муниципаль­ного образования. Плательщиками налога являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности у физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются и дифференцируются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения или регистрации объекта налогообложения. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября

Плательщиками земельного налога выступают физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей признаются первый, второй и третий кварталы календарного года. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать предельные ставки 0,3 % - в отношении земель сельхозназначения, занятых жилищным фондом или используемых для ведения ЛПХ и дачного хозяйства и 1,5 % - в отношении других категорий земель. Для налогоплательщиков – физических лиц суммы налога исчисляются налоговыми органами, индивидуальные предприниматели исчисляют налог самостоятельно. Сроки уплаты налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но не могут определены позднее 1 февраля – срока подачи налоговой декларации в соответствии с НК РФ.

Содержание вопросов для самостоятельного изучения

1 Перспективы введения налога на недвижимость; плательщики налога на недвижимость с физических лиц, объекты налогообложения; определение налоговой базы; отчетный и налоговый периоды; ставки налога; налоговые льготы; порядок и сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации.

Вопросы для контрольной проверки знаний

1 Плательщики налога на имущество физических лиц.

2 Объект налогообложения налога на имущество физических лиц.

3 Ставки налога на имущество физических лиц.

4 Льготы по налогу на имущество физических лиц.

5 Общий порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

6 Порядок исчисления и взимания налога на имущество физических лиц на территории Курганской области.

7 Кто является плательщиком земельного налога?

8 Какие земельные участки подлежат налогообложению?

9 Каковы ставки земельного налога? Кем определяется размер ставок?

10 Каковы особенности определения налоговой базы земельного налога при возникновении и утрате права собственности на земельный участок?

11 Каковы особенности уплаты земельного налога физическими лицами и индивидуальными предпринимателями?

12 Какие категории граждан имеют право на льготы при исчислении земельного налога?

13 Сроки введения в действие налога на недвижимость физических лиц?

14 Кто является плательщиком налога на недвижимость?

15 Что является объектом налогообложения налога на недвижимость?

16 Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость физических лиц.