![]() |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
|
План и программа проведения аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками строятся с учетом результатов проверки системы внутреннего контроля данного раздела [13]. План аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками ОАО «Сатурн» представлен в таблице 30.
Проверяемая организация ОАО «Сатурн»
Период проведения аудита 01.01.09 г. – 31.12.09 г.
Количество человеко-часов 120
Руководитель аудиторской группы Иванова Д.А.
Состав аудиторской группы Иванова Д.А., Петрова И.И.
Планируемый аудиторский риск 12%
Планируемый уровень существенности 8 тыс. руб.
Таблица 30
План аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками ОАО «Сатурн»
№ п/п | Планируемые виды работ | Сроки проведения аудита | Исполнитель | Примечания |
Проверка учета расчетов с поставщиками и подрядчиками | 01.05.2010 г. – 31.05.2010 г. | Иванова Д.А., Петрова И.И. | При возникновении необходимости – привлечение эксперта |
Руководитель аудиторской организации Соловьев А.В.
Руководитель аудиторской группы Иванова Д.А.
Содержание программы аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками ОАО «Сатурн» приведено в таблице 31.
Проверяемая организация ОАО «Сатурн»
Период проведения аудита 01.01.09 г. – 31.12.09 г.
Количество человеко-часов 120
Руководитель аудиторской группы Иванова Д.А.
Состав аудиторской группы Иванова Д.А., Петрова И.И.
Планируемый аудиторский риск 12%
Планируемый уровень существенности 8 тыс. руб.
Таблица 31
Программа аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками ОАО «Сатурн»
№ п/п | Аудиторские процедуры | Период проведения аудита | Исполнитель | Источники информации | Примечания |
Экспертиза договоров с поставщиками | 01.05.2010 г. – 03.05.2010 г. | Иванова Д.А. | Договор, соглашения, контракты; копии переписки или заключения эксперта (в случае его привлечения) | При проверке применять не представительную выборку | |
Экспертиза договоров с подрядчиками | 01.05.2010 г. – 06.05.2010 г. | Петрова И.И. | Договор, соглашения, контракты; копии переписки или заключения эксперта (в случае его привлечения) | При проверке применять не представительную выборку | |
Проверка достоверности (полноты и точности) фактов | 07.05.2010 г. – 09.05.2010 г. | Петрова И.И. | Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи- | При осуществлении проверки по поступлению ТМЦ – применять репрезентативную выборку ( |
Окончание табл. 31
№ п/п | Аудиторские процедуры | Период проведения аудита | Исполнитель | Источники информации | Примечания |
оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг | приемки), договоры, данные складского учета, регистры бухгалтерского учета, книга покупок | метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) – выборка непредставительная | |||
Проверка соблюдения графика документооборота | 04.05.2010 г. – 09.05.2010 г. | Иванова Д.А. | Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), график документо оборота | – | |
Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной к взысканию | 10.05.2010 г. – 18.05.2010 г. | Иванова Д.А., Петрова И.И | Регистры бухгалтерского учета, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной к взысканию | Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадежные долги проверять сплошным методом | |
Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета | 19.05.2010 г. – 31.05.2010 г. | Петрова И.И. | Регистры аналитического учета, регистры синтетического учета | – | |
Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками | 19.05.2010 г. – 31.05.2010 г. | Иванова Д.А. | Бухгалтерский баланс, журнал-ордер, Главная книга | – |
Руководитель аудиторской организации Соловьев А.В.
Руководитель аудиторской группы Иванова Д.А.
Таким образом, на первом этапе аудиторской проверки (планировании) учета расчетов с поставщиками и подрядчиками аудиторские организации после оценки уровня системы внутреннего контроля разрабатывают общий план и программу аудита с указанием объема и сроков его проведения. Программа аудита определяет последовательность осуществления аудиторских процедур, необходимых для формирования обоснованного мнения о состоянии учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и о достоверности отражения данного объекта учета в финансовой отчетности ОАО «Сатурн».
Дата публикования: 2014-11-03; Прочитано: 963 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!