Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание 16. Заполнить авансовый отчет № 89 от 17.05.20 г. о командировочных расходах начальника отдела кадров ООО «МИР» Козырева Е.Б., который был направлен в служебную командировку в Москву. Срок командировки 9 дней: с 7.05.20 г. по 15.05.20 г. Цель командировки – участие в семинаре и повышение квалификации по вопросам учета кадров. Из кассы ООО «МИР» Козыреву Е.Б. были выданы наличные денежные средства на командировочные расходы по расходному кассовому ордеру № 67 от 6.05. 20г. в сумме 21 000 рублей. После возвращения из командировки Козырев Е.Б. представил в бухгалтерию организации авансовый отчет с приложением следующих документов:

- командировочное удостоверение № 78;

- служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении;

- железнодорожные билеты Ижевск-Москва и Москва-Ижевск стоимостью 3 776 рублей каждый, в том числе НДС – 576 рублей;

- счет за проживание в гостинице с 08.05.20 г. по 14.05.20 г. на сумму 9 000 рублей.

Коллективным договором ООО «МИР» установлена норма суточных в размере 700 рублей. В счет возмещения перерасхода Козыреву Е.Б. выданы денежные средства по расходному кассовому ордеру № 74 от 17.05.20 г.

Руководитель (исполнительный директор) ООО «МИР» – Шевелев К.А., главный бухгалтер – Коробова Т.Н., бухгалтер-кассир – Соколова Д.А.

Задание 17. Заполнить авансовый отчет № 86 от 08.05.20 г. начальника строительного участка Потемкиной А.Л. об использовании подотчетных сумм в погашение задолженности поставщикам за ранее приобретенные у них материалы. Из кассы организации Потемкиной А.Л. были выданы наличные денежные средства по расходному кассовому ордеру № 68 от 07.05.20 г. в сумме 11 000 рублей.

Потемкина А.Л. представила в бухгалтерию авансовый отчет с приложением следующих документов:

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 93 от 07.05.20 г. от ООО «Спецодежда» в подтверждение оплаты стоимости ранее приобретенной спецодежды на сумму 3 150 рублей, в том числе НДС – 481 рублей;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 178 от 08.05.20 г. от ООО «Миг» в подтверждение оплаты стоимости ранее приобретенного комплекта отверток на сумму 3 540 рублей, в том числе НДС – 540 рублей;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 102 от 08.05.20 г. от ООО «Хоздом» в подтверждение оплаты ранее приобретенных болтов на сумму 4 000 рублей (без НДС).

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен Потемкиной А.Л. в кассу по приходному кассовому ордеру № 72 от 08.05.20г.

Задание 18. Определить корреспонденции счетов по операциям расчетов с подотчетными лицами в ООО «МИР».

Таблица 11 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами в ООО «МИР» за май 20 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Расходный кассовый ордер № 67 от 06.05.20г. Из кассы ООО «МИР» выдан аванс начальнику отдела кадров Козыреву Е.Б. в связи с командировкой в Москву	21 000
	Расходный кассовый ордер № 68 от 07.05.20г. Из кассы ООО «МИР» выданы денежные средства начальнику строительного участка Потемкиной А.Л. для расчетов с поставщиками за приобретенные ранее материалы	11 000
	Авансовый отчет № 85 от 07.05.20г. с приложением товарного и кассового чеков. Утвержден авансовый отчет заместителя главного бухгалтера Сухарева К.Т. о расходовании подотчетных сумм на приобретение канцелярских принадлежностей	2 975
	Приходный кассовый ордер № 71 от 07.05.20г. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Сухаревым К.Т.
	Авансовый отчет № 86 от 08.05.20г. Утвержден авансовый отчет начальника строительного участка Потемкиной А.Л. о расходовании подотчетных сумм в погашение задолженности поставщикам за ранее приобретенные материалы (сумму определить – см. задание № 17)
	Приходный кассовый ордер № 72 от 08.05.20г. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Потемкиной А.Л. (сумму определить – см. задание № 17)
	Расходный кассовый ордер № 71 от 11.05.20г. Выданы из кассы денежные средства руководителю службы управленческого учета Мироновой М.А. в счет возмещения обоснованного перерасхода средств
	Авансовый отчет № 87 от 12.05.20г. Утвержден авансовый отчет начальника цеха № 1 ООО «МИР» Кузнецова А.В. об использовании подотчетных сумм на расходы по командировке по вопросам организации деятельности цеха	7 970
	Приходный кассовый ордер № 75 от 12.05.20г. Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Кузнецовым А.В. (сумму определить)
	Авансовый отчет № 88 от 14.05.20г. Утвержден авансовый отчет экспедитора Карпова С.М. об использовании подотчетных сумм на расходы по доставке, приобретенного у поставщика оборудования	3 200
	Авансовый отчет № 89 от 17.05.20г. Утвержден авансовый отчет начальника отдела кадров ООО «МИР» Козырева Е.Б. об использовании подотчетных сумм в связи с повышением квалификации (сумму определить – см. задание № 16)
	Расходный кассовый ордер № 74 от 17.05.20г. Выданы из кассы денежные средства Козыреву Е.Б. в счет возмещения обоснованного перерасхода средств (сумму определить)
	Расходный кассовый ордер № 76 от 19.05.20г. Из кассы ООО «МИР» выдан аванс исполнительному директору Шевелеву К.А. в связи с командировкой в город Санкт-Петербург	24 000
	Расходный кассовый ордер № 88 от 19.05.20г. Из кассы ООО «МИР» выдан аванс заведующему складом Соколову С.Д. на хозяйственные нужды	1 900

Задание 19. Заполнить журнал-ордер № 7 по учету расчетов с подотчетными лицами в ООО «МИР», используя сведения об остатках на начало месяца (таблица 12) и хозяйственных операциях, представленных в таблице 11 задания 18. Образец формы журнала-ордера № 7 приведен в Приложении Е.

Таблица 12 – Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в ООО «МИР»